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中圖分類號：G473.8 文獻標識碼： A 文章編號： 10074074(2011)06014104
作者簡介：王 鋒（1976-），男，湖南桑植人，吉首大學學生工作部政工師。
美國著名創業學專家Timmons在其提出的Timmons創業模型中認為，創業過程就是創業機會、資源、團隊之間高度配置適當的動態平衡過程。但隨著時空的變遷、機會模糊、市場不確定性、資本市場風險及外在環境等因素的沖擊，這三個要素也會因為相對地位的變化而產生失衡的現象。這種失衡現象稱為創業風險。對于風險的理解，一般有兩個角度，一是強調了風險表現為結果的不確定性，一是強調為損失的不確定性。前者屬于廣義上的風險，說明未來利潤多寡的不確定性，可能是獲利(正利潤)、損失(負利潤)或者無損失也無獲利(零利潤)；后者屬于狹義上的風險，只能表現為損失，沒有獲利的可能性。風險的核心含義是“未來結果的不確定性或損失”。如果采取適當的防范策略使破壞或損失的概率不會出現，或者說在智慧認知和理性判斷的基礎上，繼而采取及時而有效的防范措施，那么風險可能帶來機會，由此進一步延伸的意義，不僅僅是規避了風險，可能還會帶來比例不等的收益，有時風險越大，回報越高、機會越大。因此如何判斷風險、選擇風險、規避風險繼而運用風險，在風險中尋求機會創造收益，意義將更加深遠而重大。鑒于此，大學生創業風險是指在大學生創業者的創業過程中，因創業環境的多變性和不確定性，創業機會的復雜性，創業企業的多樣性，大學生創業者及其創業團隊的能力不足，以及創業投資者實力有限等因素而導致創業結果的不確定性。
二、創業風險的識別及方法
既然創業風險是創業過程中不可避免的現象，那么直面風險并化解之，是創業過程中的重要任務。風險識別是應對一切風險的基礎，只有識別了風險才可能有化解的機會。同時風險也是一種機會，應該開拓、提高它積極的作用。（一） 樹立正確的創業風險意識
創業風險識別是大學生創業者依據企業活動，對創業企業面臨的現實以及潛在風險運用各種方法加以判斷、歸類并鑒定風險性質的過程。大學生創業者都必須掌握風險識別的能力，并不斷提高這種能力。作為大學生創業者，應該正確樹立識別企業風險的基本理念，具備以下意識（1）未雨綢繆的觀念。創業風險需要大學生創業者通過創業活動的跡象、信息歸類，認知風險產生的原因和條件，不僅要識別風險所面臨的性質及可能的后果，更重要的是(也是最困難的)是識別創業過程中各種潛在的風險，為采取有效措施提供依據。（2）有備無患的意識。創業風險的出現是正常的，帶來一些損失也是正常的，既不能怨天尤人，也不能驕兵輕敵。關鍵的問題是要密切監視風險，減少損失，化解不利，甚至轉化為盈利的機會。（3）實事求是的精神。雖然風險識別是一個主觀過程，但是必須遵循客觀規律。風險識別十分復雜而細致，應按照一定的程序、標準、方法科學有序系統地分析各種現象，對企業的面臨的風險作出實事求是的評估。（4）持之以恒的思想。由于創業風險伴隨著整個創業過程，同時風險具有可變性和相關性的特點，所以大學生創業者必須要有“持久戰”的準備。風險的識別工作應該是連續地、系統地進行，并成為企業一項持續性、制度化的工作。發現和識別風險，是為了防范和控制風險。如果大學生創業者在企業未發生損失之前就能夠識別風險發生的可能性，那么這個風險是可能被管理的，因此風險識別是進行風險管理的基點。
（二） 創業風險的類型
按照風險產生的原因進行劃分，創業風險一般可分為主觀創業風險和客觀創業風險。按照創業風險的內容劃分，創業風險可分為技術風險、政策風險、市場風險、生產風險、管理風險和其他風險等。（1）技術風險是指大學生創業者經常以其自主知識產權開發生產等方式創立科技創新性企業，技術含量高、投資風險大。因為技術成功、技術前景、產品生產、技術效果及技術壽命等眾多不確定性因素，使得技術很容易在市場競爭中喪失優越性乃至被淘汰，引發投資貶值或投資失敗。（2）政策風險是指生產產品或生產技術不符合國家或地方的環保政策、能源政策、科技政策等等，或因為海關限制，無法獲得產品、生產設備、輔助材料、技術方法的進口許可等等。（3）市場風險是指市場情況的不確定性可能帶來的損失。主要表現為市場接受能力、市場接受時間、產品擴散速度和競爭能力的不確定性。生產新產品的企業在創業初期往往缺少資金和強大的銷售系統，能否在短時間內占領市場都有待于時間的考驗，大學生創業者在短時間內很難準確估計市場能否接受及接受的數量。（4）生產風險是指主要表現在企業在生產過程中，因為生產工藝的不合理或現有工藝落后導致難以實現大批量生產；原材料供應短缺、生產周期過長或生產成本過高；產品檢測手段落后，產品質量難以保證等等。（5）管理風險是指因創業企業管理不善產生的風險。大學生因為管理企業經驗的缺乏而導致的管理制度風險、人力資源管理風險、營銷管理風險等等。當創業企業發展到一定程度上以后，對企業管理的需要就日漸凸顯，管理不善會導致內部消耗巨大、重要員工流失、產品銷售不暢等一系列風險事件的發生。6.其他風險主要指創建一個成功的企業，不僅需要具有良好前景的項目、足夠的資金、優秀的管理等不可或缺的條件。企業作為組織本身是在宏觀的外部環境中活動的，宏觀環境中的自然地理因素、人口構成流動因素、技術革新因素、政治與法律因素、社會文化因素等導致既可為企業的生存和發展提供了機會，也會對企業造成潛在或直接的威脅。創業風險種類繁多，貫穿并交織于整個創業過程，但是這些風險具有一些共同的特征：如創業本身就是一個識別風險和應付風險的過程，風險的出現是不以人的意志為轉移的，所以創業風險的存在是客觀的；創業所依賴的影響因素具有不確定性，它們不斷變化、發展甚至變得難以預料，造成創業風險的不確定性；創業有著成功或失敗的兩種可能性，創業風險具有盈利或虧損的雙重性；隨著影響創業因素的變化，創業風險的大小、性質和程度也會發生變化；另外創業風險與大學生創業者的行為緊密相連，同一風險采取不同的策略，將會出現不同的結果。
（三）創業風險評估技術
大學生創業者要系統、科學、全面和準確地對企業的總體風險，需要一定的專業知識，必須根據不同性質與條件，按照一定的途徑，運用一定的方法，或者借助一定的工具來實施。比較重要的風險識別評估的技術包括：SWOT分析法、ATA事故樹分析法、模糊綜合評價法、AHP層析分析法等。
1.SWOT分析法。SWOT方法指列出企業可能面臨的各種風險，并將這些風險與大學生的創業活動聯系起來考察，以發現各種潛在的危險。風險涉及創業企業的所有資源，包括實物、金融、無形資產等，盡可能列出創業企業需要的其他設施、條件，以及企業的宏觀環境（自然、社會、政治、法律和經濟等）和微觀環境（投資者、消費者、供應商、政府部門和競爭者等）。通過對上述因素的分析，明確企業面臨的機會及威脅，發現企業的優勢與劣勢，采取相應對策。
2. ATA事故樹分析法。ATA事故樹方法，指利用邏輯關系、因果關系以及事物發展的規律性等，運用邏輯推理，對創業中涉及的主要風險事件，按時間順序和事件的成功或失敗因素組合在一起，確定系統最后的狀態，發現風險產生的原因及條件。本方法有利于對各種系統性危險進行識別和評價，了解創業過程中風險的動態變化。
3.模糊綜合評價法。由于有創業過程中隨機事件的是否發生的不確定性和企業本身狀態的不模糊性。在這種認知不確定的狀態下，基于模糊數學的隸屬度理論把定性評價轉化為定量評價，即用模糊數學對受到多種因素制約的事物或對象做出一個總體的評價，再分別確定個因素的權重和隸屬度向量，獲得模糊評判矩陣，最后進行歸一化的模糊運算并得到模糊評價的綜合結果。它具有結果清晰，系統性強的特點，能較好地解決模糊的、難以量化及非確定性情境下企業風險識別及評價問題。
4.AHP層次分析法。層次分析法是決策者對復雜系統的決策思維過程模型化、數量化，定性與定量相結合的決策分析方法。該方法按企業風險的性質和企業的總目標將此問題分解成不同層次，分為最低層（供決策的方案、措施等），相對于最高層（總目標）的相對重要性權值的確定或相對優劣次序的排序并構建多層次的分析模型。有利于降低信息不對稱、信息不足對企業帶來的風險。在運用上述評估技術時首先要通過調查、問訊、現場考察等途徑獲得；其次，需要敏銳的觀察和科學的分析對各類數據及現象作出處理。根據對于信息的分析結果，確定風險或潛在風險的范圍。根據量化結果，運用定量分析、定性分析、假設、模擬等方法，進行風險影響檢驗評估，預計可能發生的后果，最后提出方案選擇及確定處理風險的方法和行動方案避免損失時間、精力和資源。
三、創業各階段風險與防范策略
風險貫穿于整個創業過程，各個階段的創業風險既有共同的特征，也有自身獨特的特征。創業風險在各個階段的表現形式也各不相同，所以應對和化解風險的方法和手段也不盡相同。筆者根據不同創業階段所面臨的風險，針對性的提出了風險識別與評估分析方法，并從大學生創業促進體系的主體層面如大學生創業者自身、高校、政府等方面提出了相應的防范策略。
（一） 創業準備階段的風險與防范
創業準備是指在打算創業到創業初期的這個階段。這一階段所存在的風險主要體現在市場風險、技術風險、政策風險等方面。本階段損失的風險達到60%以上。例如產品如何從構想、概念或初始形態發展成產品；企業人員較少，只有創業者或少數幾個技術人員，沒有或沒有勝任的管理人員；未進行充分的市場調研；大學生創業還未充分理解政府關于大學生創業的扶持政策及要求等等。在實施相應的風險防范策略時，企業可采用模糊綜合評判法和AHP層次分析法進行分析。從大學生創業者個體層面上主要是增強學生個體的創業風險識別能力、創業興趣激發等。根據ScottA.Shane的觀點，信息在創業者機會風險識別中起了核心作用，大學生創業者需要擁有從新角度看問題的能力和識別有價值想法的能力、廣博的知識基礎、適當的思維方式等等；從高校層面來看，高校在創業準備階段可通過創業課程、創業競賽等教學訓練活動，引導和幫助大學生學習創業知識、培養創業意識和創業思維、提高創新能力，促使更多的學生掌握創業技能。如吉首大學把“職業價值觀自測量表”和“霍蘭德職業人格能力測驗量表”引入課堂，進一步幫助學生發現和確定自己的職業興趣和能力特長，從而使學生科學地作出職業規劃。為使講授內容在更大范圍推廣，講師團成員將教案進行整理編撰成適合本校實際情況的特色教材《大學生學習與謀職指南》，為學生提供系統的創業教育。另外高校還可以通過獎勵、允許休學創業等辦法鼓勵學生創業；政府層面在這個階段應加大指定創業機會、創業技能、創業激勵方面的政策并加大宣傳和普及力度，創造良好的創業環境以使潛在的創業者大學生能得到創業所需的各種資源。
（二） 創業初級階段的風險與防范
在創業初級階段，大學生創業者要把具有潛在商業價值的創新或商機通過設立企業變成現實。在這一過程中，企業面臨的威脅主要來自技術風險、市場風險、生產風險和管理風險等。企業開始制造生產少量產品，一方面是通過實驗進一步試排除技術風險；另一方面要進入市場試銷、接受市場的檢驗與信息反饋。開始生產時，因技術或規模的原因，生產成本往往較高，產品市場競爭力不足；短期內無法迅速擴展市場至預期水平；加之一些預料之外的因素等；創業者無法有效管理、無法吸引優秀經理人等原因，損失的風險在50%左右。在實施相應的風險防范策略時，適宜采用SWOT分析法和ATA事故樹分析法去評估創業初期所面臨的風險與機遇。資源獲取和整合能力對大學生創業者至關重要，創業者必須要快速獲取并整合實際創辦一家企業所需的信息資源、人力資源和財務資源；高校可以通過創業沙龍、創業基金、創業聯盟等形式幫助大學生創業者建立優勢互補的創業團隊，同時為創業學生提供資金支持或貸款擔保，利用高校科技園提供孵化服務等等，比如吉首大學在湖南省內高校中率先建立SIYB培訓基地，開展了SIYB（創辦你的企業）創業項目沙龍式培訓。它包括“產生你的企業想法”（Generate Your Business Idea-GYB）、“創辦你的企業”(Start Your Business-YB)、“改善你的企業”(Improve Your Business-IYB)、“擴大你的企業”（Expand Your Business-EYB）四個部分，完全模擬創業實際過程演繹并合理設計案例，突出培訓內容的針對性和實用性；政府方面在這個階段首先要為新創企業在登記注冊、信息服務、勞動用工、社會保障、稅收政策、企業融資等方面提供法律保障。如2003年1月1日正式施行的《中華人民共和國中小企業促進法》，是我國制定的扶持和促進中小企業發展的第一部專門法律。
（三） 創業成長階段的風險與防范
企業對于其風險監控不能只局限于企業的日常業務上，在對企業風險管理系統進行監控的過程中，企業對自身的運行狀態也應該受到監控。我國的企業主要是受會計和審計兩方面的監控，其他部門并沒有起到監控作用，以致于企業風險監控范圍不全面，達不到預期的效果。
（二）企業信息傳遞途徑不暢通
企業的信息傳遞途徑對于企業內部控制起著重要的作用。如果企業存在風險時其管理層不能及時獲得風險信息，就不能針對所存在的風險進行評估以及及時采取有效的風險防范措施。同時，企業信息傳遞途徑不暢通致使企業內部各個部門不能及時有效的溝通，容易造成各個部門之間的矛盾，不利于企業的內部控制，影響企業正常發展。
二、我國工業企業風險管理目標下內部控制改進措施
（一）重視營造良好內部控制環境
企業要想具備及時識別風險及風險應對能力,營造一個良好的內部控制環境非常重要。這樣不僅有利于強化企業內部機制、完善內部管理，還可以為企業提供二次創業的機會。企業要想營造一個良好的企業內部控制環境，必須將企業文化建設以及風險管理哲學有機結合，企業文化作為風險管理哲學的媒介，在一定程度上在思想上規范和引導企業員工的行為。同時，將董事會、高級管理層以及各級員工與企業內部控制的實現統一，從而提高企業員工對于企業內部控制制度的自覺執行意識、業務素質以及風險防范意識，營造一個團結向上的良好企業文化氛圍，從而促進企業發展。
（二）改變內部控制觀念
一些企業為了提高財務信息的準確度，往往會建立一個復雜的內部控制體系。然而復雜的內部控制體系對企業決策的形成起阻礙作用，影響企業運營效率。對此，企業應改變內部控制觀念。首先，堅持適度原則。對企業所存在的各類風險進行防范。其次，遵守風險管理要求。所有的企業在經營過程中或多或少都存在著風險。但是，風險的大小與損失并不成正比，甚至一些風險的背后隱藏著巨大的商機。所以企業應適當利用風險，為企業創造效益。最后，考慮內部控制成本。風險控制的最終目標實現利益最大化。在控制過程中忽略成本就會造成一定的損失，這樣就背離了風險管理和內部控制的預期目標，影響企業發展。企業應將日常業務與風險管理有機結合。首先，企業應制定一個能夠促進員工積極參加風險監督工作的目標。其次，理清企業風險狀況之間的關系，并對所存在的風險進行有效評估，以確保采用適當的風險應對措施。最后，企業應制定一套符合自身特點的評估方法，將定性、定量等風險分析方法有機結合，不斷完善風險評估體系。
（三）企業應逐步加強和規范內部監督制度
企業只有管理層和各個環節相協調才能有效取得和利用資源。所以企業應突破傳統會計、審計范疇，加強和規范內部監督制度，將內部控制管理融入日常監督中，在內部監控過程中，將制度監控和專職監控有效結合。把制度建設作為完善企業內部控制和風險管理的基礎，利用相關規定有效引導員工認識自己在企業內部控制中的所處的位置，落實風險防范工作。同時，安排專業人員對企業日常運營進行監督，促進企業發展。
成長期
技術風險管理
防范策略
眾所周知，技術型企業的技術創新活動是一項高投入、高智力、高競爭、高風險、高效益的活動。本文基于新老工業區基地企業自主創新的調研項目，選擇了國家級開發區――株洲高新開發區高科技產業園中不同行業中較有影響力的成長中的31家新創技術型企業，以企業的核心創始人作為對象進行了一對一的訪談。發現技術企業要想在激烈的競爭中保持持續、健康發展，在于利用自身優勢，不斷進行技術創新，同時技術風險又成為新創技術企業發展的障礙。因此有效地規避技術風險是新創技術型企業的迫切要求，同時也是技術型企業面臨的一項十分艱巨的任務，也是被訪創業者所共同關心的問題。對此，技術風險及其對策研究的提出與實施無疑具有重要現實意義。
新創技術型企業成長期特征及技術風險分析
弗拉姆豪茨和蘭伊爾在《企業成長之痛――創業型公司如何走向成熟》中將企業的生命周期分為七個階段，包括新創期、成長期、規范期、成熟期、多元化期、調整期、衰退或再創業期。本文關注的重點在成長期。根據SLIVER提出的五大新創企業風險進行分析，新創期、成長期的企業風險主要是技術風險，規范期、成熟期風險表現為生產、市場和財務風險。新創技術型企業，主要是指依靠科技成果建立起新的科技型企業。新創技術型企業成長期中的一些共性特征：規模小、更新快、能夠及時地根據市場需求開展技術創新和產品創新活動。在這個階段企業經過多次的產品改良后已經能夠滿足目標市場的需求，企業在市場上已經站穩了腳跟，積累了在大企業競爭的夾縫中求生存的經驗，善于開發大企業不能顧及的技術領域。在調研中發現，對成長期新創技術型企業的風險更多地表現為把科技成果轉化為工業化生產過程中所產生的技術風險。
技術戰略管理風險。一是技術失敗風險。它是由技術成功的不確定性、配套技術的不確定性、對技術創新市場預測的不確定性造成的。在所調研的31家企業中就有2家由以上原因造成技術失敗，給企業發展帶來沉重的打擊。二是市場開發風險。新創企業擁有較少的市場知名度，其營銷者往往也就是創業者，并非營銷專才，初期也沒有專門的營銷部門協助。因此，一些通行的營銷法則和營銷方案可能對于新創企業的適用性較弱，使得新產品在市場推廣過程中有被消費者拒絕或被競爭產品攻擊的風險。三是“創新價值”目標短期性風險。新創企業往往沒有市場基礎，也沒有足夠的現金流支撐其長線經營，這需要他們在更短的時間內迅速打開市場，獲得客戶認同，擺脫企業生存困境，從而也就使得其對市場份額的追求變得最為緊迫。新創技術企業往往容易忽略技術的繼續升級和研發活動的持續進行，而產生產品周期性風險。四是知識產權保護風險。初創企業剛在市場上站穩腳跟，創業團隊技術人員同時又是管理人員，對自己的技術創新成果不及時申請專利，沒有很強的保護意識和有力的保護措施，造成研發成果被人剽竊，企業所有的努力可能付諸東流的風險。五是技術開發隊伍管理風險。當今的企業人才流動性很大，合理及適度的人員流入與流出，不僅可以使企業不斷吐故納新，保持創新精神，而且對企業內的人員也有激勵約束作用。但是如果新創成長期的企業技術人員流失，不僅使企業傷筋動骨，而且可能泄露企業機密，同時壯大了流入企業的競爭力，危及企業的生存與發展。
技術投資風險。處于成長期的企業，由于擴大企業規模和維持營銷的正常運轉，資金需求大量增加，投資風險成為企業面臨的主要風險之一，主要體現在：一是投資決策風險。新創企業處于成長期階段，企業戰略布局受“做大、做強、做優”驅動，一般采取擴張型投資戰略，表現為鞏固現有市場地位，進行橫向擴張，實現規模擴張，或者縱向擴張，實現企業價值鏈延長，投資者的有限理性、投資過程不規范、投資項目管理水平低、企業經營不善等方面。二是投資資金風險。“現金為王”是在現代企業家中流傳甚廣的格言警句，然而在現實中因此翻船的企業卻不在少數。所調查的企業就有一家由于對市場缺乏理性把持，過熱投資造成自身騎虎難下的局面，最終不得不轉賣產業。
新創技術型企業成長期技術風險防范策略
技術是一項動態發展的過程，因此技術風險應對也是一項動態變化的過程。對于新創技術型企業，采用適宜企業發展的技術創新戰略，加強技術管理，提高企業技術系統的活力，盡可能降低技術風險發生的可能性。
技術戰略風險防范。一是實施科學技術創新工程方法。新創企業首先應著眼于外部市場，而不是完全被自身內部所掌握的知識所驅動，也不應囿于當前的產品和服務。要根據企業技術能力的強弱和綜合實力的高低來選擇合適的技術，合理設計和開發新產品，減少技術開發與技術選擇的盲目性。同時，企業技術創新應注重前期市場調研，從顧客認為重要性程度較高的產品特性人手進行設計，在關注消費者主要需求的同時，研究顧客的相關需求，徹底了解自己的產品，善于發現自己產品的缺陷，采取符種可能的措施克服這些弱點。二是組建技術研發聯盟或采用模仿創新戰略。可以采用模仿創新戰略，借鑒其它企業獲得成功的經驗、成功的模式，總結成功的經驗，摸索探討出適合自己的戰略模式進入新的細分市場；或者可以組建技術研發聯合體，新創技術型企業可以從企業和科研機構以及大學之間的聯合模式、項目合作模式、基地合作創新模式、研究公司合作模式等多種合作模式中選擇適合自己企業的聯合合作戰略，從而為公司降低技術投入和化解技術風險。三是新創企業市場開發要以機會為導向，注重創新，精準定位。新創企業的營銷者應著眼于企業的未來發展機會，積極地探索新方法來贏得客戶，以創新性的手段，最大限度地調動外部資源。企業要認真研究市場機會，拓展產品和市場的邊界，從廣闊的行業市場中尋找最適合的消費者群體，創新市場需求，從滿足需求的角度去認識產品，創新產品價值，尋求自身特色和優勢。
一、前言
當前，在新形勢下，隨著科學技術的迅猛發展，從而帶動了我國經濟與社會都取得了巨大進步。另外，由于市場發展復雜多變，從而為各行各業企業的發展帶來更多新發展機遇。然而，機遇和風險是同時存在的，企業為獲得更大的經濟利益，因而籌集更多的資金來擴大企業的經營規模。但是，在此過程中，企業還需承擔著相應的籌資風險。所以，要求企業必須對籌資風險有一個全新的認識，領悟到籌資風險會給企業發展帶來的巨大影響，同時還要認真學習有效防范籌資風險發生的對策，把企業籌資風險損失降到最低，為企業獲得巨大的經濟效益作出巨大貢獻。
二、籌資風險的主要來源分析
一般來說，籌資風險主要包含兩類，即債務籌資風險與權益籌資風險。其中，第一類籌資風險是因到期償還風險壓力偏大而引起的，集中體現在是否可以在規定的時間內足額還清本金和利息。但是，第二類籌資風險和第一類籌資風險則完全相反，它主要是來自在企業的所有權分散后，導致決策權也會分散，這樣一來，企業由于經營管理不善，使企業經濟效益不夠確定，容易分散股權，進而導致企業規模變得越來越小，這樣一來，對企業的再次籌資帶來較大困難。
三、引發企業產生籌資風險的主要成因
（一）由于國家政策而引起的籌資風險
從整體上來分析，國家金融環境能夠直接對企業籌資風險產生一定的影響。這主要是由于在金融市場中，其環境經常會發生巨大的變動，例如：利率變動和銀行準備金增減，都使利息費用發生巨大改變，這樣一來，直接對企業籌資產生影響，甚至會對企業正常經營產生一定的負面影響。因此，企業在籌資過程中，要全面考慮到金融環境這一要素。
（二）資本結構不合理，負債規模偏大
通過大量實踐證明，債務籌資要比權益籌資對財務成果產生的影響要偏大一些。因此，企業負債規模的增大，也會大大增加利息費用的支出，因收益降低而增大企業破產可能性。另外，如果企業的負債比例過大，那么又會增大財務杠桿系數，導致企業股東效益發生巨大改變。所以，負債規模的增大，對企業籌資帶來巨大影響，增大財務風險系數。
（三）所選用的籌資方式不科學
現如今，企業常用的籌資方式包含以下幾種，例如：銀行貸款、發行債券、融資租賃等。然而，針對一些特殊情況，企業也可以選擇民間借貸方式。如果企業處在相同負債規模下，其負債利息率高，那么企業需要支付的利息費用也會更多，進一步增大企業破產的可能性。另外，由于所選用的籌資方式不同，因此在不同時期其所表現出的優缺點也大有不同，而如果企業籌資方式選擇不夠科學，那么會大大降低企業經濟效益。
（四）市場環境發展巨大改變
在當前金融環境下，企業發展是和金融市場環境緊密相關的，特別是金融市場對企業負責經營影響是最大的。例如：金融市場資金供求對負債利息率起著決定性作用。然而，近年來，有些企業因不能在規定期間內支付高額利息費而最終造成企業破產。
四、當前金融環境下企業防范籌資風險的有效措施
（一）逐步優化企業內部的資本結構
資本結構指的是由企業內部的諸多資本價值所構成和其各自占有的比例。在優化企業資本結構時，我們必須認真做好以下幾點工作：如果企業資產凈利潤率偏高，但是，其債務成本卻非常低時，那么企業則應更好的提高債務成本占總額的比例，然而，并不是債務越多就越好。第二，如果企業資產凈利潤率偏低，但是，其債務成本很高時，則應該降低債務成本在總額比例。只有這樣，才可以將財務杠桿損失降到最低。所以，在優化企業資本結構時，要結合企業實際發展情況，權衡企業得失情況。
（二）合理選用籌資渠道
對企業發展來說，要嚴格按照要求選用更為合理的籌資渠道。特別是在企業處在創業時期，因風險偏高、信用無保障的前提下，導致人們不愿意提供更多的資金支持，針對此問題，企業可以將多種籌資渠道予以結合，例如：短期借款、政府部門的資助、企業發展資金等；而在企業進入到成長時期后，可通過其它籌資渠道，例如：銀行貸款、上市等；若企業發展進入成熟時期后，選用的籌資渠道主要有市場融資、內部積累等。
（三）確保財務預算要十分合理、科學
通常來說，企業若能對今后企業銷售量、賬款回收情況等予以確定，那么把付款到期時間和企業現金流量相互對應，結合企業發展需要予以籌資。這樣一來，可以將企業的籌資風險降到最低。
（四）切實提高企業財務人員的整體素質
近年來，隨著科學技術的迅猛發展，從而使市場競爭變為人才的競爭。所以，企業要定期組織財務人員參加相關知識與技能培訓，切實提高其管理能力，并且要求他們必須熟練掌握財會知識與操作能力，敢于創新，確保企業健康、穩定的發展，將籌資風險降到最低。
五、結束語
總體來說，企業風險和機遇是同時存在的。然而，由于在當前金融環境下，市場競爭極其激烈。因此，企業必須要對籌資風險有一個全新的認識，提高企業職工的風險意識，并且對防范籌資風險的對策進行深入的探究，切實提高企業內部財務人員的整體素質。只有這樣，才能將企業的籌資風險帶來的損失降到最低，使企業穩定的發展下去。
參考文獻：
[1]郭礦生.淺議如何防范企業籌資風險[J].現代經濟信息，2010（23）
2.風險呈現階段性。科技企業在發展過程中，其發展周期與技術研發周期保持同步性，由于企業在創業、成長、擴展及成熟各個階段都具有各自的獨特性，這也使企業財務風險也呈現出階段性的特點。
3.損失遞增性。科技企業從事技術及產品的研發工作，這就使其投資具有自身的特點，在一個項目研發過程中需要不斷的增加投入，對資金需求量較大，一旦項目中途失敗，則前期的所有投入都會成為企業的損失。因此對于企業來講，在項目研發過程中，當項目失敗的時間越晚時，則會帶來的經濟損失也會越大。所以企業財務風險會隨著項目的進展而不斷的擴大，而風險損失也會隨著項目失敗時間的延遲而呈遞增的情況。
4.風險的損失和收益并存。企業在投資過程中屬于不斷創新的一個過程中，在創新過程中勢必會存在風險，但這種風險不同于自然災害的風險，這種風險屬于投機性風險。對于風險承擔者來講，一旦創新活動成功，則會給風險承擔者帶來較高的收益，所以企業財務風險可以說是損失和收益并存的過程，在創新過程通過采取必要的風險防范措施，可以有效的對財務風險進行控制，確保預期收益的實現。
5.風險多樣化。作為科技企業，在其運營過程中在投資、融資、資金回收、技術、人力資源、市場等方面都存在一定的風險，而這其中技術、人力資源及知識產權等作為科技企業的典型風險。這就使科技企業在運營過程中，一旦出現現金危險會導致企業破產，而且當技術風險和人力資源風險發生時，企業失去創新和競爭的能力，也會直接導致企業破產。
二、企業財務風險成因
1.外部因素。在我國經濟發展過程中，科技企業為經濟增長作出了十分重要的貢獻，所以我國為了能夠確保科技企業快速發展，則會在經濟政策和法律法規方面給予一定的保護性和支持性。在科技企業發展過程中，政策環境和法律環境會對企業正常的生產經營帶來較大的影響，特別是當前技術、社會、資源及資本市場等環境具有復雜多變性，這些外部因素也加劇了企業的財務風險。
2.內部因素。當前我國的科技企業創業者多是技術人員，這些人員專業技能較強，但相關的經營管理經驗缺乏，這就使企業在快速發展過程中管理上存在著一定的滯后性，同時企業決策者自身風險意識缺額，沒有完善的內部控制體系，缺乏市場競爭意識和知識產權保護意識，這就加劇了企業財務風險的發生。
三、企業財務風險的防范措施
1.企業技術風險的防范。（1）當前科技技術發展速度較快，科技企業需要做到與時俱進，加快技術和知識更新的步伐，同時還要對世界先進技術的最新動態進行收集和掌握，從而對科技企業的研究方向進行適當調整，使企業的產品技術開發能夠與市場的需求相適應。（2）企業需要積極開展與國際企業之間的技術合作，從而更好的提高自身的工藝水平，加快技術成果的轉化。通過與國際企業進行合作，可以有效借助其先進的制造設備，從而縮短技術成果轉化的時間，降低研發產品的成本。
2.企業管理風險的防范策略。（1）企業由于所處環境存在較高的風險性，這就需要企業從上到下都需要樹立風險意識，通過對風險知識的了解，能夠更好的掌握應對風險的方法，確保企業抵御風險能力的提升。同時還要建立科學的風險管理機制，加強企業內部控制，確保更好的對企業風險進行防范。（2）人才作為企業的智能資源，通過培養復合型人才，利用科學的人才激勵機制來確保人才隊伍的穩定性，確保技術人員創新動力提升，為企業后續發展做好人才的儲備工作。（3）科技企業在高科技產品研發過程中需要以市場需求為導向，只有重視產品的市場需求，才能確保項目投資的科學性和合理性。這就要求企業營銷人員需要具備良好的市場競爭意識和敏銳的市場洞察力，通過準確對產品市場進行定位，從而更好確保產品潛在市場競爭能力的提升，確保企業市場風險的降低。
中圖分類號：F740 文獻標識碼：A
文章編號：1005-913X（2015）04-0204-02
一、中小企業和風險投資概念及特點
（一）中小企業的概念
所謂的中小企業，是相對于大型企業而言的，可以概括為那些依法設立，內部組織機構簡單，自主開展生產經營，在相關產品市場中不具有壟斷力量，承擔相應社會責任，并且生產經營規模屬于中小型范疇的各種所有制和各種組織形式的企業[1]。針對不同的行業，中小企業的劃分標準是不同的。
（二）風險投資的概念
風險投資（Venture Capital），也稱創業投資，是指具備資金實力的投資家對具有專門技術并具備良好市場發展前景，但缺乏啟動資金的創業家進行資助，幫助其實現創業夢想，并承擔創業階段投資失敗風險的投資[2]。
（三）風險投資的主要特點
風險投資是一種投資和融資相結合的新型投資方式
1.它是一種高風險、高收益的投資行為：風險投資主要的投資對象是創新型技術性產品，其投資，生產，銷售等存在的風險不能提前知曉只能靠經驗分析預測，對風險投資專家的依賴性較高，最終僅約10%的風險投資項目能成功退出并獲得收益。
2.它是一種組合投資：為了保證風險投資的有效供給，風險投資公司不僅需要通過多種方式獲得資金，而且需要同時采取有效的風險防范措施[3]。事實證明組合投資是降低風險的重要選擇，即把投資風險分散在多個項目和各個階段上，不把雞蛋放在同一個籃子里而是選擇性的多投幾個項目，將風險降低，利用成功項目所取得的高回報來彌補失敗項目的損失[4]，避免出現一著不慎滿盤皆輸的情況。
3.它是一種需要投資人積極參與的專業投資：風險投資不僅提供資金，還可以提供市場分析、經營管理、生產規劃、法律方面的咨詢， 風險投資家豐富的管理經驗彌補了一些創業家管理經驗的不足；風險投資家在社會上有廣泛的信息獲取渠道，可以幫助企業獲取第一手信息，避免不必要的麻煩；必要時甚至可以親自接管公司，盡力幫助企業在發展中取得成功，因此風險投資要投資的好，需要有夠硬的專業知識和豐富的社會經驗。
4.它是一種中長期投資：風險投資取得收益所需的時間比較長，資金流動性較差，一般要經過3-7年以上，且具有連續性，隨著企業的發展對有成功希望的項目分期投入資金。
二、高科技中小企業與風險投資的關系
高科技中小企業與風險投資的產生只相差12年，第一家科技公司在1934年的硅谷產生，風險投資在1946年的美國出現。我國的發展比較慢，直到2004年深圳中小板的創立和2009年創業板的開啟才打開了風險投資的大門，兩者相輔相成，共同發展。風險投資推動了高科技中小企業的的發展，使高科技中小企業不斷地創新，解決了一些制度、法律和首當其沖的融資難問題，使企業更好的快速發展；而高科技中小企業作為風險投資的載體，具有創新能力和巨大的發展潛力，為風險投資帶來了高額的利潤率。換句話說，高科技中小企業和風險投資的結合可以帶動整個國家的整體經濟實力。
三、風險投資的運作過程
對風險投資家來講，他投入資金的目的是為了取得更大的利益回報，企業發展的好壞決定了風險投資家的盈利和虧損[5]；而對中小企業來講， 風險投資給予了中小企業難得的機遇和挑戰，即使失敗，也不會背上債務。一般而言，企業生命周期可分為四個階段 ：研發階段、創建階段、早期發展階段、加速成長階段。風險投資活動在不同的時期為其所投資企業的提供不同的幫助。
（一）研發階段
第一階段是技術的發明階段，發明家有了新的創意，這一時期需要的資金量很少，但常常會出現資金不足的情況，因此就會向社會募集資金。主要來源有個人積蓄、家庭財產、朋友借款、申請自然科學基金等，通過這種方式一般能夠得到足夠的資金維持產品的研究發展，但財務上屬于純虧損階段。
（二）創建階段
創建階段是技術創新和產品試銷階段。發明者完成產品開發之后就要準備投入市場，因此所需資金就會逐漸增加。融資渠道就要進一步擴大，可以請求銀行給予貸款，但往往因為無抵押品等原因被拒，有些幸運的企業有機會會獲得金額不高的短期貸款 ，但若短期貸款越多，其債務負擔就越重，這樣很難獲得下一筆銀行貸款。如果風險投資公司覺得投資目標有發展潛力，同時在經營管理與市場開發上也可以提高效率，則會進行風險投資。
（三）早期發展階段
從這一階段開始，產品開始正常出入市場，公司銷售額一般能達到一定滿意值。若市場接受公司產品，則公司需要再次擴充來增加市場競爭力，然而這需要更多的新資本[6]。此時，由于公司的營業狀況仍不足以達到發行股票的地步，其主要的資金提供者仍為風險投資公司。在風險投資公司的幫助下，企業的創業風險降低，有利于調動創業家的創業積極性。這一階段是公司發展的重要分界點。
（四）加速成長階段
這一階段企業需引入新生產線 ， 正式成立公司組織，這一階段將決定公司是否能繼續成長為大、中型企業。公司的經營記錄達到預期水平之后，就要計劃在公開市場籌集數額巨大的新資金，公開上市獲得長期資本 ，同時改善資產負債比率，增加資本流動，獲得龐大的新資本。
四、我國風險基金投資高科技中小企業遇到的問題
1985年我國風險投資事業開始起步，在短短的29年中我國的風險投資已基本形成自己的投資思路，有基本的理論構架，即使風險投資方式與傳統的投資方式之間存在較明顯的差異，但各地希望推進風險投資發展的呼聲越來越高，進一步發展中小企業創新的風險投資指日可待。
五、風險基金投資高科技中小企業的建議
中小企業做好了充足的準備吸引風險投資，而作為風險投資專家更需要敏銳的未來風險預測能力和洞察能力，來降低投資的失敗率，提高成功率，風險投資主要參與以下四個階段：選擇階段、協議階段、協助階段和退出階段。
選擇階段：選擇項目風險投資的起點，是對所有項目進行篩選，從中選擇具有發展潛能的幾個項目進行投資，在這一階段，需要風險投資家有準確的超出一般的判斷分析能力。
協議階段：如果風險投資機構對該項目產生了興趣，就要對企業做進一步的考察，進行價值評估與盡職調查。
協助階段：投資確定后就要對企業經營管理，組織計劃，法律服務等進行協助。同時風險投資可以將企業推向上市，通過股票繼續籌集資金，加速科技成果的產業化進程。
退出階段：經過幾年的投資發展，無論被投資企業是成功還是失敗，風險投資公司都將根據被投資企業的經營狀況和外部金融環境的不同，通過上市、被并購、資本重組、被企業回購等途徑實現風險資金的退出[7]
六、高科技中小企業贏得風險投資的建議
風險基金的運作與管理不僅需要風險投資企業良好的選擇能力，還需要高科技企業有自我完善和推薦意識，兩者相輔相成才能共創未來。
（一）提升產品科技含量和產品核心競爭力
風險投資主要的投資對象是創新型技術性產品，因此對于擁有核心技術和獨立自主產權的項目更能受到風險投資機構的青睞。目前，我國的高新技術產業普遍存在自主創新能力差，核心技術缺乏的情況，國際競爭能力總的來說還很薄弱。因此對于中小企業想要吸引更多的風險投資，應繼續全面實施科技興貿戰略，集中科研力量大力研發高新技術產品，培育高新技術主導產業。在加強風險掌控的前提下，以市場為導向，發揮企業優勢提高競爭力。
（二）構建統一規范的信息交流平臺
信息的全面性、真實性、及時性對風險投資是非常重要的，信息的脫節往往會導致投資的失敗，在網絡快速發展的現代，對于信息交流不暢等問題，可以通過網絡構建統一規范的信息交流平臺，讓投資者及時了解投資企業的動態信息，及時了解國內外最新的市場行情，提供更多風險投資項目的選擇；而創業者可以及時產品開發進程和資金缺口，這樣通過在線的產品展示能更廣泛地吸引外來投資，也算是一個新的融資方式，供需雙方不用面對面交流就能了解彼此所需。
（三）積極宣傳和推銷本企業
雖說“酒香不怕巷子深”，但在如今這個信息化快速更新的時代，若是發展不及時就會被市場淘汰，因此應該要做好對本企業的宣傳和推銷工作，可以通過許多途徑來實現，例如在產權交易所掛牌、參加高交會，或者通過有影響的中介機構推薦，甚至可以直接上門等方式吸引風險投資。但前提是要做好充足的企業介紹和產品介紹，并根據風險投資機構的要求不斷地補充相關資料，還需要有鍥而不舍的精神。
總之，作為風險投資企業要與中小企業同舟共濟，要不斷壯大相關的人才隊伍，從成功的案例和失敗的教訓中吸取社會經驗，樹立風險防范意識，正確對待風險不確定性，理性選擇投資項目，并將風險分攤到多個投資項目去，降低風險，學會選擇適當的時間退出。
七、結束語
總而言之，風險投資作為高科技產業發展的助推器，在推動科技產業化，促進經濟增長方面有重要的作用，風險投資與高科技中小企業的技術創新是經濟市場兩大熱點問題，高科技中小企業要牢牢把握機會。我們應借鑒發達國家先進經驗，盡快完善法律法規，發揮政府引導作用，拓寬融資渠道，引進風險投資人才及提供最佳退出渠道，積極促進我國風險投資業的健康發展。相信不久的將來，高科技中小企業能靈活地運用風險投資推動中國快速發展。
參考文獻：
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[3] 王 昊.開放式創新環境下的企業風險投資機制研究[D].上海：復旦大學，2008.
[4] 夏麗清，崔 霞.中小企業風險投資問題研究[J].現代交際，2011（12）：153-154.
現階段，隨著現代經濟的快速發展，中小企業已經成為我國經濟增長和社會發展過程中不可缺少一部分。中小企業籌集資金的目的是為了擴大生產經營規模，提高經濟效益。假如投資項目達不到預期效益，就會影響企業獲利水平和償債能力的風險。相反，如果企業決策正確、管理有效，就可以實現其經營目標。因此，籌資風險的管理與控制已經成為企業財務風險管理的重要內容。
一、中小企業籌資風險現狀分析
（一）中小企業自身缺乏的競爭力意識
中小企業往往在市場開發和培育階段的操作，與大企業相比，還普遍較弱，不能很好地抵御各類風險。比如在籌資，技術，人力資源和信息方面，就會遇到更大的困難。但是中小企業并沒有意識到市場競爭所帶來的壓力和挑戰，表現在籌資管理和風險防范方面，明顯缺乏科學的資金戰略規劃。與大企業的發展還存在一定的差距，主要原因來源于中小企業自身還缺乏一定的競爭意識。
（二）中小企業決策者缺乏正確的籌資計劃安排
在籌集資金的管理過程中，中小企業籌資受人員規模和質量的限制影響。因為，在一般情況下，庫存，現金和賬戶之間的企業信用評估不足的應收賬款的回收機制，造成大量的應收賬款無法收回，形成呆帳，死帳。如果你做的會計欺詐，錯誤的帳戶。企業決策者無法通過資金的信息及時，正確和全面的了解企業的經營狀況。這樣會造成企業決策者不能有效防范和控制籌資風險，導致態勢惡性發展。
（三）債務期限的安排不合理
負債籌資是現代業務流程毛巾的方式主要資金之一。企業的發展依賴于籌款。許多中、小企業債務規模過大，盈利能力有限，經營收入不穩定。債務比例太高、資產負債率較高，導致企業財務杠桿的增加，增加股東回報率的變化。同時，如果債務期限結構安排是不合理的，將會增加企業籌資風險的力度。因此，當你聽到到期的債務安排和債務的方式選擇在同一時間時，負債規模，債務期限的安排是合理的。不然，將會給企業籌款帶來巨大的風險。
二、中小企業籌資風險的防范措施
（一）樹立中小企業籌資風險意識，增強企業信譽
信譽市場經濟高度發展的產物。是企業謀求生存爭取發展極其重要的條件和手段。我國中小企業間雖然局部存在差異，但根本利益是一致的。講究信譽是我們社會主義生產目的和企業社會主義性質的根本體現。企業經營管理等企業各項素質的綜合體現。只有樹立和提高自身的信譽，才能取得扎實的經濟效益和競爭能力的長期性。企業必須建立一套資金風險管理體系，以適應社會主義市場經濟。還要根據負債的情況制定出還款計劃。如果舉債不當，經營不善，到了債務償還日無法償還，就會影響企業信譽。因此，企業利用負債經營加速發展，就必須從加強管理、加速資金周轉上下功夫，努力降低資金占用額，盡力縮短生產周期，提高產銷率，降低應收賬款，增強對風險的防范意識，使企業在充分考慮影響負債各項因素的基礎上，謹慎負債。
因此，這就要求企業必須樹立自身形象，提高企業防籌資風險的能力，中小企業要提高風險管理和資金預測，控制的預測能力，以確保資金的有序流動。因此。提高他們的籌資和風險管理理念，以提高企業應對風險的能力。直接籌資的風險承擔的后果，是金融改革的目標之一，是市場經濟的必然要求。
（二）合理安排籌款方法和渠道
俗話說，萬事預則立，不利則廢。對于我國中小企業籌集資金來源而言，可分為內部籌資渠道和外部融資渠道。籌資是根據自己的實際情況的影響而決定的，企業籌資風險問題更是要求一套科學、合理的籌資戰略體系。在企業運行中，要嚴把審批關和資金按需要使用，禁止擅自改變資金用途。并且在企業籌資管理中，要加強現金管理，現金是的企業資產中最具流動性的資產管理。制定籌資風險防范的目標和計劃是中小企業應該注意的問題。
（三）要根據企業具體情況確定籌資風險的關鍵點
籌資風險的關鍵點是指營業收入和銷售收入，企業利潤等于零時，合理利用，以避免企業風險，促進發展。如果使用不當，超過臨界點的風險，那么最終的結果可能是違背企業的初衷。這樣做不僅沒有實現風險管理的目的，而且造成了巨大的損失，甚至導致企業血本無歸。
（四）、創造籌資環境，拓寬籌資渠道
為了實現創新融資手段，中小企業要以市場為基礎，為籌資創造一個健康的發展環境和良好的條件，進一步增加了債權人的信心。而且為中小企業的創新發展建立創業籌資基金，試圖把社會閑散資金集中起來，形成一定規模的投資風險。逐漸探索建立健全風險投資管理機制。目的就是以鼓勵中小企業引進要求開展金融互助與合作。
（五）建立風險預測和預防系統
企業必須根據市場經濟發展的要求，建立一個全面的風險防范機制和資金的信息網絡。而且，為規避風險的實際情況，企業要制定合適的、合理的資金結構，以分散風險。
三、結束語
總之，在市場經濟條件下，中小企業必須獨立承擔風險,勇于面對籌資所帶來的各種風險，同時，用慧眼認清每次風險所帶來的危機和機遇。中小企業樹立正確的風險意識，提前預防風險的發生，以便防范風險的發生，不斷增強企業的市場競爭力，利用機遇提高自身的經濟效益。
參考文獻
關鍵詞：內部控制 風險因素 風險應對
一、石油企業面臨的風險內容
分析石油企業面臨的風險內容有其重要意義，它是組織內部控制建設，進行有針對性的風險防控的基礎。石油企業面臨的風險主要包括市場風險和經營風險兩種，隨著近年來石油企業生產經營范圍的擴大以及產品結構的變化，各種風險也呈現多元化、影響范圍廣等特點，需要石油企業仔細分析所處環境的風險內容，從而制定相應的防控對策。
（一）市場風險。
1.來自政府和社會的風險影響因素。石油企業無論是進行油氣開發還是石油深加工，都需要獲得當地政府及當地居民的支持。隨著近年來油氣開發和深加工等企業的環境污染問題廣泛受到社會關注，石油企業面臨著較大的社會輿論壓力。同樣的，無論是進行陸地石油開采還是海上石油開采，相應的占地補償等問題也是石油企業與當地居民和政府的矛盾焦點。當地居民的抵制呼聲和政府受到的輿論壓力都將給石油企業的項目開發帶來麻煩，從而面臨經營受阻的風險。另外，石油開發的國家政策和稅收等政策的變動，也會影響石油企業的成本水平，帶來經營利潤收入的波動風險。
2.油氣價格等市場風險影響因素。受到世界經濟復蘇乏力影響，美元、黃金的價格持續波動，再加上戰爭、政治等因素的影響，國際原油價格持續走低，2015年曾一度跌至30美元一桶。我國石油企業銷售石油的價格是根據國際油價標準來計算的，但是我國開采石油的成本大約是每桶60美元左右，國際油價的變化直接影響著石油企業的收入和利潤水平。另一方面，隨著我國經濟的發展，人員成本等成本項目價格不斷上漲，推高了石油企業的成本。企業的中長期發展更加依賴人力資源，企業為了吸引高端人才和熟練的技術工人，必須在薪酬結構和工資水平上做文章，從而獲得穩定的人力資源供給，保障石油企業經營目標的實現。如何解決石油產品價格和生產成本的矛盾以及減少人才短缺風險，是石油企業面臨的又一重要風險因素。同時，由于石油市場價格的放開，國家發改委調整成品油市場零售價的措施相應調整，造成成品油零售價格波動較大。僅2015年成品油價格就上下調整了12次，給成品油銷售企業的經營工作造成了極大困難，如何把控庫存，爭取利益最大化，是整個成品油銷售行業共同面對的風險。
（二）經營風險。
1.系統風險。系統風險是指與人為因素不相關的風險。石油企業所面臨的系統風險主要包括內部控制制度的漏洞、管理制度的缺失、監督機制的缺失、系統自動修復功能薄弱等。這部分風險是系統固有的風險，不受人為因素的影響。如果石油企業中存在嚴重的系統風險，系統無法防范和降低風險事項，會給企業帶來重大損失。例如石油企業對外收購并購其他石油企業，而投資決策活動缺少監管，也沒有獲得必要的、充足的風險評估，又因投資決策人員缺乏必要的謹慎態度，輕率做出投資決策，極易造成投資失敗，給企業帶來較大的經濟損失。所以，石油企業的系統風險需要降低到一定水平，并保證無較大的風險防控漏洞，才能保證企業的正常經營和經濟收益。
2.非系統風險。非系統風險也被稱作操作風險，這種風險與人為因素相關，是指由于沒有按照制度規定進行操作而產生損失的風險。非系統風險是石油企業內部控制活動中風險防控的關鍵，也是因為缺少管理而易于出現問題的地方。石油企業屬于高危行業，安全事故容易發生，安全問題不容忽視。所以石油企業的各項管理制度繁多而且標準明確，但是在生產經營中依然存在有章不循、有規不依的情況。如生產平臺違反操作規程、施工作業環境不達標、作業現場管理不到位、設備維護不及時、違規用火用電、自然災害防范措施薄弱、應急預案宣傳學習范圍窄等。這些風險問題是重要的管理難題，也是關系到石油企業的健康發展的命脈。“7?16”大連石油的火災事故給企業造成了重大的經濟損失，就是由于違規操作引發的責任事故。所以，石油企業防范非系統風險工作是重中之重，需要給予足夠的重視。
二、加強石油企業風險防控工作的對策
（一）強化對風險項目的測試強度。加強對石油企業風險的防控，強化對內控系統風險的測試頻度和深度。風險的測試活動能夠較好地反映出企業內控系統中的重大內控漏洞和無效的內控措施，降低風險發生的幾率。所以，石油企業可以通過兩個方面加強對內控系統風險的測試工作。一是加強內部審計部門的測試能力。內審部門是組織內部控制測試活動的重要力量，負責對本單位內控設計的有效性和執行情況進行測試評估。在內審工作的人員配備上，應適當配置安全專家、營銷專家，組成綜合力量審計隊伍。在頻率方面，可以縮短執行內審測試的時間間隔，采用季度或者半年的頻率組織測試活動。在內容方面，重點針對高風險領域、例外事項高發、重要業務環節等內容進行測試與評估，并提出必要的整改意見便于企業做出調整方案。在開展形式上，重點審計與常規審計相結合。二是積極借助外部獨立審計機構的力量，對內部控制活動中存在的風險進行測試，對存在的重大風險項目予以辨認，尤其是對由于內部審計部門知識結構、經驗和獨立性的局限性而導致忽略和遺漏的風險事項，能起到很好的補充作用。內審部門要積極同外部審計機構進行配合，及時詳細地提供內控風險項目內容，并提供必要的幫助。石油企業形成內外結合的風險控制測試模式，有利于加強企業風險防控的管理意識，也能保持風險防控措施的有效性。
（二）完善風險防控制度和機制建設。形成石油企業立體的風險防控體系將有助于形成全面風險防控的管理局面，而立體的風險防控體系需要建立完善的風險防控制度和機制作為保證。首先，石油企業要建立健全內部控制組織機構，成立專業的內控審計隊伍，制定風險防控的相關制度，特別要明確風險崗位的責任和風險監督職能，并督促加強責任的落實。其次，根據單位的管理層次，設計不同層次的風險管理責任內容，制定風險防控責任清單，梳理內控流程程序，從而有的放矢地實施風險防控措施。第三，石油企業管理層對單位整體的風險防控活動負總責，并定期根據各風險責任崗位的風險防控報告，以及內外部審計部門的風險測試報告，制定風險防控調整方案，并與內部控制負責部門一同作出內控風險防控措施的修改意見，修訂內部控制制度。第四，轉變內控審計工作模式，變事后審計為事前、事中審計。隨著企業經營活動的多元化和企業管理的現代化，單純的事后審計方法已不能對企業的經營活動做出全面、科學、準確的評估，而效益審計的作用主要體現在建設性上，如何提高企業的生產、經營、銷售等環節的控制質量，是現代審計需要解決的問題。因此，內部審計必須廣泛采用事前、事中、事后審計相結合的方法。最后，加強風險事項管理信息化建設，建立企業統一的、全面的、整合的業務活動重要風險數據庫，利用智能化的風險管理平臺，及時匯總發現單位內部風險防控問題，并作出預警。所以，石油企業要重視對風險防控制度和機制的建設和完善，以提供必要的制度機制保障。
（三）豐富石油企業的風險防控措施手段。為應對石油企業面臨的各種各樣的風險，應豐富風險防控措施和手段，以有效防范石油企業風險、降低石油企業的風險損失。石油企業可以積極利用各種金融衍生工具、合營合作經營以及簽訂有利于本單位的銷售采購合同等方式，降低企業面臨的市場風險。創新風險防控手段是石油企業應對當前復雜的國內外市場風險因素的重要途徑。由于我國石油企業的產品價格易于受到國內外市場的波動影響，如果不創新價格風險防控手段，單一依靠銷售渠道優勢和控制企業生產成本，并不能較好地抵消企業面臨的風險。所以，石油企業需要開拓思維，努力創新風險防控手段，可以利用對沖方式或者出售部分風險的方式，將企業可能承擔的市場風險轉移分散出去，有效地減少石油企業的或有損失。另外，風險防控手段的創新也離不開人才，但是石油企業由于成立時間久遠且接觸金融產品的機會較少，企業內部熟悉金融工具的人才較為缺乏，所以，石油企業需要有意識地培養這方面的人才，從而保證創新所需的必要人才智力支持。
（四）制定風險防范的配套制度。風險防控是一個復雜的系統工程，單純依靠制度機制容易產生死板單一的管理局面。石油企業應積極開展全員式的風險防控，并努力激發出風險防控的內生力量，從而獲得較好的風險防控效果。風險防控的配套制度是推動內控制度的實施、促進企業風險防控工作的一個重要途徑。石油企業需要結合本企業的經營特點和人員結構特點，制定風險防控的獎罰制度，并與風險崗位職工的職務晉升和獎金績效掛鉤，這樣可以激發企業職工的風險防控熱情和發揮風險防控的能動性。另外，獎罰制度也有利于促進風險防控信息的及時反饋，使得企業各管理層能夠及時獲得真實完整的風險信息，并作出必要的應對方案。石油企業通過風險防控配套制度的建設，可以激發出風險防控的內生動力，有利于贏得必要的風險防控完善時間，獲得更大的收益。S
參考文獻：
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一、 成長型中小高新技術企業內控控制存在的問題
創業板又稱二板市場，即第二股票交易市場。在我國，主板指的是滬、深股票市場。創業板是指專為暫時無法在主板上市的中小企業和新興公司提供融資途徑和成長空間的證券交易市場，是對主板市場的重要補充，在資本市場有著重要的位置。最大的特點就是低門檻進入，嚴要求運作，有助于有潛力的中小企業獲得融資機會,促進企業的發展壯大。可以說，創業板是一個門檻低、風險大、監管嚴格的股票市場，也是一個孵化科技型、成長型企業的搖籃。我國創業板有著“三高六新”的清晰定位，即主要側重中小型高新技術企業。
自2009 年9 月17 日至2010 年12 月31 日，中國證監會共召開了90 次創業板發審會議，一共否決了39家企業的首發申請，1家企業臨時取消。這使得這些中小企業失去了很好的成長平臺，對這些申請首發失敗的企業進行原因分析見表1
表1：截至2010年12月31日創業板申請被否決企業存在問題情況表
注：導致一個中小企業首發申請失敗的原因是多項的。
由上表原因分析可以看出，由于盈利能力導致的否決有31例，這是企業的性質或說先天性因素決定的，是很難人為短時間改變的。本文主要是對中小高新技術企業申請首發失敗的原因進行分析，這類企業由于行業性質一般不存在盈利能力方面的問題。那么這類企業申請首發失敗的原因通過上表統計可以看出主要是源自四個方面的問題，即：內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通。 而這四個方面正屬于企業內部控制的范疇。是企業可以人為改變和解決的。
由上述分析可以得出，阻礙中小高新技術企業成長的障礙主要就是企業內部控制失效。
二、成長型內部控制有效性失效的原因分析
（一）外部因素
目前，國家已出臺了《企業內部控制基本規范》及配套指引，但由于該規范的很多內容還比較籠統，且基本上是針對大型企業的，其在指導不同行業、不同規模的中小企業建立和完善內部控制方面的作用比較有限，導致成長型企業在設計和實施企業內部控制制度時或多或少都會存在一些盲目性和不適應性。同時，與大多數發達國家相比，我國法律法規對企業，包括中小高新技術企業的各種違法違規行為處罰相對較輕，企業違規成本明顯偏低。這容易使許多自律性不強的企業出現會計信息失真、偷逃稅款、瞞報漏報企業重大事項或對企業情況進行虛假宣傳的情況的發生。
（二）內部因素
1、內部控制環境不完善
我國較多的中小高新技術企業很大部分是由家族企業或合伙企業改建而來。隨著市場經濟的規范和企業自身發展壯大的要求，才注冊為比較規范的公司。但顯而易見，這類企業不僅存在著先天不足的問題，如資金欠缺、抽逃出資；也存在著后天不足，如管理人員水平不高，實務上不規范的現象。具體表現為：董事會及公司經營管理的權力集中于法定代表人一身，降低了對高級管理人員監督的有效性，使“內部人控制”現象不斷升級。
2、風險意識淡薄嚴重制約企業風險防范能力提高
成長型企業不僅具有高成長、高收益的特點，同時也具有高風險的特點。然而，許多成長型企業在發展過程中往往對前兩個特點認識深刻，而對于高風險卻認識不足，這是因為，進入成長期的中小高新技術企業是渡過中子期和創業期的的企業，他們擁有自己的主導產品，并開始逐步取得經營業績，生存已不再是他們面臨的主要問題。在這一時期，企業是很容易產生兩種傾向：一種是企業對自身技術、產品和發展前景比較自信，甚至是盲目樂觀；一種是許多決策者在相當長的一段時期內沿續前兩個階段的發展思路，仍然技術創新和產品創新作為工作重心，而對產品能否成功市場化、如何穩定并逐步提高到應有位置，自然也不會采取有力的風險防范措施。這在很大程度上會影響企業的進一步發展和投資者對企業的信心。
3、內控機制不健全，控制力度不足
企業有較健全的制度，但各自為政的現象突出，配合差。為了確保其指令被貫徹執行，企業管理當局要制定各種措施和程序，一般包括授權和批準、職責劃分、設計和運用恰當的憑證、恰當的安全措施、獨立的檢查和評價等，并予以執行，管理階層必須確保其辨認并用以處理風險的行動已經有效落實。無論制度多么先進、多么完備，在沒有有效控制、考核的情況下，都很難發揮出它應有的作用。而且，整個內部控制的過程必須施以恰當的監督，并通過監督活動在必要時對其加以修正。由于管理體制和管理方式的問題，中小企業內部控制的監督很薄弱，管理控制的方法不夠先進，內部審計機構沒有起到應有的作用。
4、.財務人員素質不高
隨著經濟和市場的不斷發展和完善，要求企業財務人員要與時俱進。但目前中小企業的財務人員整體素質不高，由于不重視在職后續培訓，，這些人的知識結構、業務水平往往裹足不前。有些企業的財務人員沒有經過專業培訓，更有的無證上崗。同時，中小企業財務人員唯上意識濃厚，缺少監督意識、法制觀念、職業風險意識，職業判斷能力很弱。由于自制力差，常常是唯命是從，在權大于法的思想支配下，有意在財務工作上造假，致使工作秩序混亂，內部控制職能弱化。
三、提升成長型企業內部控制有效型的措施
（一）以明晰產權關系為切入點，完善內部控制環境
建立完善法人治理結構是現代企業制度建設的核心內部，它對企業規范運作、穩定發展有基礎必作用。就國內許多成長型企業而言，建立完善法人治理結構，必須首先明晰其復雜的產權關系，基本方法是：在利于企業發展和有效保護各投資方利益的前提下，先將企業資產評估定量化，然后再確定各產權主體并將其人格化。
在此基礎上，企業應將建立股東大會、董事會、監事會和經理層之間的相制衡關系，作為完善法人治理的核心問題加以妥善解決。特別是要從企業長遠利益出發，通過多種形式的教育、培訓、學習，統一企業決策管理層的思想，提高其對現代企業管理制度的認識，自覺配合法人治理結構的建立和完善。同時，要通過建立相應制度措施來確保法人治理結構的正常運轉和長期有效。主要包括：一是確立董事長、總經理專職專任制度，避免兼任和職責交叉，從根本上杜絕因主要領導事權過于集中而造成重大決策失誤；二是根據企業實際，或引進戰略投資者，或通過讓企業高管和技術骨干持股。
（二）建立有效的內部會計控制制度
企業應當充分認識到加強內部會計控制的重要性、緊迫性，建立健全會計內部控制制度，明確會計工作相關業務的程序和相關人員的職責權限，在機制上、制度上達到規范行為、控制風險、防范舞弊、糾正差錯的效果。切實保證會計工作規范有序地進行。各單位應以《會計法》、《審計法》、《公司法》、《企業會計準則》、《企業會計制度》以及《企業財務通則》等制度為依據，結合本企業部門或系統的實際，制訂出適合本單位業務特點和管理要求的內部會計控制制度，并組織實施，以規范其財務會計工作。如果由于人員有限不能建立內部審計機構，應當定期聘請注冊會計師對企業的賬目和報表進行審核，看是否存在錯誤或舞弊現象。企業領導或企業主也應當親自或指定專人經常對收支等關鍵業務進行審核。
（三）加大監督力度
首先，要接受政府和社會的監督。政府監督主要是要密切配合財政、審計、稅務機關對單位會計工作的監督；社會監督主要是加強會計師事務所的審計監督。其次，在加強外部監督力度的同時，還應注重對內控制度合理實施的內部監督，以促進內部控制的獨立評價。企業內部監督工作可通過日常監督活動完成，也可通過個別單獨的評估活動實現，其具體形式上表現為內部審計和控制評價，內部審計是內部控制的重要組成部分，控制評價則是企業或聘請中介機構定期或不定期評估企業內控系統實施效率效果。除此以外還可借鑒國外的內部控制注冊會計師審計制度。
（四）.加強會計人員隊伍建設
加強內部會計控制首先要以人為本，要提高會計人員的業務水平和能力。會計人員專業知識和自身素質一直是中小企業內控建設的瓶頸所在。在強化內控建設過程中，中小企業
應嚴格會計人員持證上崗的標準，明確要求被委任會計領導崗位的員工須具備相應的職務任職資格；據《會計法》相關規定，對會計人員進行職業道德培養和業務技術教育，同時貫徹
執行會計人員任用標準、聘用程序、教育培訓等具體的實施方案。對于企業財務管理檢查考核等基礎工作，應規范化、制度化，達到人、財、物合理配置及高效利用的目的。同時，還應多形式、多渠道、多層次地開展會計在職教育培訓，加強會計職業道德教育和開展會計誠信建設，全面提高會計人員素質。
內部控制在成長型企業發展格局中居于首要地位，發揮著關鍵性作用，其成敗直接影響企業在這一時期主要矛盾的解決。企業必須充分認識加強內部控制建設在這一發展階段的重大意義，加速推進以技術為重心向以內部控制為重心的戰略性轉變，不斷提高企業綜合實力和風險防范能力，為企業獲得更大發展創造條件。
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在市場經濟里，每個企業都是在風險中經營的，小企業也不會例外。由于小企業經營者新手多，缺乏經驗；同時，企業規模小，抵御風險能力弱，因此，風險對小企業的重要性遠超過大企業。
小企業的風險主要表現在：自然災害、政治動亂、地區或世界范圍的經濟波動等外部因素使企業財產受到損害；企業決策失誤造成的損失；企業員工在履行職務時受到損害；顧客在企業(營業場所)遭到傷害；企業的產品缺陷使用戶在使用中受到損失；由于管理失控造成的壞賬損失；由于安全防范措施失當，企業財產被竊；市場價格下跌使存貨貶值，或因流行款式的變化，使產品大量積壓造成的損失。
對小企業來說，對來自外部的風險難以施加影響，只能密切監視，審時度勢，靈活調整，將可能帶來的損失降至最低限度。據德國一家研究所的調查，中小企業的主要問題是對企業內部風險不能及時發現，待到發現時，往往來不及采取應變措施．倫敦商學院兩位學者在調查中也得出了相似的結論，認為：中小企業成長的關鍵不是經濟環境，也不是市場條件，而是企業自身的管理工作．英國貿工部《1996年中小企業年度報告》也指出，小企業面對的風險雖然很多，尤其是在創業初期，關閉率很高，但是如果善于根據市場變化調整自己的工作，2／3的破產是可以避免的．我曾有過企業管理的經驗，對歐洲中小企業進行過多次考察，感觸很深。現就小企業遇到的風險及其避險的做法、談談自己的看法。
隨著小企業的成長發展，一般會出現七種風險，即：開業后頭3年可能出現開業風險和現金風險；開業后第3—7年可能出現授權風險和領導風險；開業后第7—10年可能出現財務風險和興旺風險；開業10年后可能出現管理上的接班風險。
一、開業風險
有些失誤容易在開業階段發生，稱為開業風險。它有兩個特征：一是在所有風險之中最早到來；二是它是許多企業最終倒閉的根源。
最易出現的開業風險有：經營者對市場上冒出的暫時需求匆忙做出反應，或者看到別人賺了大錢，也盲目跟著上。其共同特點是：對所上項目或產品的市場潛力缺乏深入調研；小企業無力聘請專業齊全的管理人員，要求經營者當“多面手”，而事實上多數經營者缺乏全面管理的能力，難免顧此失彼；沒有建立必要的財務會計的管理系統，使企業的重大決策缺乏可靠依據；草率估算或低估企業的資金需求；錯誤選擇設備和技術。
例如：
發展中國家許多小紙廠、小水泥廠、小鋼廠和塑料編織袋廠是一些非本行業的人看見別人掙了大錢才辦起來的。生產能力利用率較低，虧損面大；兩位合伙人辦了一家電子產品生產企業。投入了所有的個人積蓄，又動員親友投資。他們的方針是以常規產品維持企業生存，同時開發新產品，謀求發展資金。但一啟動就發現流動資金嚴重不足，常規產品無法正常生產。花了9個月籌措資金，但毫無結果。最后將企業以原價的1／10賣給一家大公司。
開業風險是不難識別和防范的，主要對策有：選擇你最熟悉(經驗、教育、市場聯系、專門知識等)的行業辦企業；制定符合實際的，而不是過分樂觀的計劃；反復審查項目建議，刪除其中過熱的設想；在預測資金流動時，對收入要謹慎一點，對支出要留有余地；一般要留出所需資金的10％的準備金，以應付意外；沒有足夠資金不要勉強上項目，發現問題時要當機立斷，堅決調整或下馬；選擇機器設備時要集思廣益，分析以下問題：所選設備是否與需要外性能規范相符；是否需要專門培訓技術人員和工人，所需費用能否承擔；是否與本企業原有設備、工藝及所用材料配套；在探作中如污染環境，是否符合環境保護法規，處理污染的費用能否承擔。
二、現金風險
從日常經營活動看，只有提供足夠的現金，企業才能生存。沒有充裕的現金，必將影響企業的盈利能力和償債能力，從而影響企業的市場信譽和資金周轉，甚至資不抵債，走向破產。
產生現金風險的主要原因有：只注意利潤和銷售的增長，忽視現金管理；固定資產投資過多，資金沉淀；不考慮條件，進行育目擴張。例如：
某家用器皿廠經常苦于流動資金不足。經專家審查，發現企業原材料庫存占用的資金超過正常水平3倍。這家企業生產的產品一百多種，在這種產品結構下，必須制訂周密的存貨方針，業主應每周檢查原材料及成品的庫存情況，并根據市場需求的變化及時調整庫存。
某紡織廠為了追求更多利潤，收購了一家經營虧損的大紡織廠，并對它進行大規模技術改造，所需資金來自銀行短期信貸、公眾存款和壓縮本企業流動資金。后來由于市場需求下降，企業采取降價、賒銷等促銷措施。結果成本上升，利潤下降，資金嚴重不足。最后，因資不抵債而使企業倒閉。
防范現金風險的對策：理解利潤與現金以及現金與資產的區別，經常分析它們之間的差額；注意節約使用現金；向有經驗的專家請教；經常評估現金狀況，按季編制現金流量表；監控原材料、半成品、成品的庫存和應收帳款的余額。
現金管理上應注意：接受訂貨任務要與現金能力相適應；不將用于原材料、在制品、成品和清償倩務的短期資金作為因定資產投資使用；約束投資沖動，慎重對待擴張、多種經營及類似的投資決策，確有剩余現金時才進行這類投資；對現金需求的高峰期應預先做出安排；加強與銀行的聯系，隨時通報企業的實情；切實維護企業的商業信譽，按期償還債務和發放工資；安排精明而又務實的人管理現金。
三、授權風險
企業在達到一定經營規模后，業主發現由他一個人管理全部業務的局面難以為繼，必須向他人授權。有人將授權僅僅理解為將某些責任分給別人負責。但有效的授權必須是權責利相結合的。還有將授權視為對業主個人事業或權力的威脅，擔心授權后自己在企業中的地位不穩。此外，還顧慮授權后別人會掌握自己的經營策略和商業秘密，以致被競爭對手利用，等等。另一個重要問題是沒有合適人材接受授權。
授權風險的主要表現有：缺乏組織上的準備，不能有計劃地在關鍵崗位上培養擬授權的對象；存在心理障礙，認為“只有我才能干好”，對下級缺乏信任感；業務發展，責任增加，但業主的時間并沒有增加，其后果是企業工作受損，由興旺轉為衰落。例如：
有一位技術人員創辦了一家精密儀器廠，開業5年后開始盈利，在銀行支持下將股票上市，籌集了擴張資金。此后，產品不但銷給批發商，也向邊遠地區供應零星客戶。業主本人擅長管理生產，業務擴展后他任命了5位銷售經理，但由于對他們放手不夠，干預過多，兩年內相繼被解雇，或自動辭職。后來，業主認識了責權分離的缺點，采取糾正措施。現在經理們都有具體職責，并得到了相應的決策權力，發揮了工作主動
性，企業在授權中得到了發展。
另一家企業由于向會計投權過寬，又缺乏約束機制，會計利用職權搞投機活動，使企業蒙受重大經濟損失。后來，會計受到法律制裁，但企業仍需借債彌補損失，因此而連年虧損。
有效授權的標志是：授權的責任明確；權利相結合；對被授權者既要放手使用，又要建立監督約束機制。
防范授權風險的辦法有：物色有才能的人當助手；從考查入手，逐步由他分擔責任；虛心聽取別人對自己弱點約分析，向能夠彌補自己弱點的人授權；準備以較高的工資、相應的地位和權力，或分享利潤等辦法，留住關鍵人員；與其它小企業合并也是防范授權風險的一種選擇。
四、領導風險
當企業發展到一定規模或進入成長階段時客易出現領導風險。有些經營者不能敏銳察覺這種變化，同時又不愿放棄老習慣。其結果是使工作受損，管理失控，甚至經營虧損。
領導風險的表現主要有：業主無法承擔較大企業的管理責任；不授權別人分擔責任，也不注意建立一個管理班子；不采用有效的領導和管理方式，工作不論輕重，都要親自動手。經營者容易出現的領導問題有：愛管瑣碎事務；熱衷于召開會議；異想天開，不從實際出發；提意見不考慮對方是否能夠接受；拒絕聽取別人意見；擺架子，圖虛名，
刻意抬高自己。例如：
供電公司的一位工程師，與外國公司合作舉辦了一家電纜廠。開業后生意興旺，業主(工程師)事無巨細一把抓，下面的管理人員只能被動地按工程師的命令辦事，紛紛脫離工廠，另謀出路。工廠的新產品在市場上十分熱銷，人員也增加到300人。后來業主的兒子繼承父業，也是事必躬親。與美國合作搞了另一個新項目，父子作風依舊，企業內部管理效率很低，美國人失去了信心，撤出了合作項目。
防范領導風險的措施主要有：刻苦學習，接受培訓，掌握現代企業管理知識；提倡管理創新，不憑老習慣、老經驗管理企業；經營者要當企業領導，集中精力抓好經營戰略、長遠規劃、競爭以及與政府的關系等方面的工作；建立企業的行政管理班子，給予權力，為他們提高領導水平創造條件。
四、財務風險
當企業到達一定規模時，創辦人已無力單獨提供所需發展資金。尤其是進入成長階段后，往往面臨資金不足的財務風險。小企業籌措資金的渠道很多，問題在于每種融資渠道都會各有利弊，如果經營者不善于趨利避害，為我所用，便會陷入困境。而不自量力，育目擴張，往往是小企業陷入財務危機的主要原因。例如：
某企業發展新產品需要增加投資，業主擔心失去對企業的控制，決定不對外招股或貸款，向新項目投入了本企業所有的收益留存和個人的全部積蓄，并以分期付款辦法購置設備。但在試生產中因技術問題使進度拖延了4個月。正式生產后發現不能在數量和品種規格上滿足市場需求，改造現有設施還要追加投資，但此時銀行發現企業的資產負債表上有赤字，拒絕給予貸款。如果一開始就申請銀行貸款，個人資金作為機動金應付不測之需，則情況便可能好得多。
某儀器廠在股票經紀人的鼓動下，將股票上市。當企業依靠新的資金將生產規模擴張到一定程度時，業主忙于日常事務，經營管理混亂，股票上市成了企業由盈變虧的轉折點。
為了應付財務風險，必須做好以下準備：領導班子要有適當分工、密切監控和防范財務風險；請專家和銀行咨詢，選擇最佳的資金來源，以最合適的時機和方式籌措資金；籌措資金時必須考慮：籌措資金的成本、籌措資金的時機、不同資金來源對稅負可能產生的影響和獲得資金的條件一一期限、分期付款的構成、還款的寬限期以及其它條件；不要害怕將企業股票上市。
六、興旺風險
有些小企業在度過了一段好時光后開始自滿，過分自信，急于求成或育目“做大”，或者放棄了過去的踏實作風，把精力和時間花在投機或其它個人事務上。這些企業的經營者往往被興旺風險搞跨。
興旺風險的主要表現：滿足于眼前成就；不注意競爭形勢、技術變革、原材料替代、新產品和消費者愛好等方面的變化；市場份額和利潤下降；在成績面前忘乎所以，育目擴張。例如：
某制藥廠在市場需求暫時興旺和政府實施保健計劃的推動下，決定增加投資，擴大產品品種。由于新的項目與其原來掌握的技術無關聯，再加在選擇技術和人員調配上的決策失誤，使企業無法實現原訂目標。3名經理分別負責生產、營銷和采購，但沒有人抓總，工作互相推諉。4名業主之間也缺乏明確分工。后來，主管營銷的經理為了追求促銷業績，將不合格的和庫存積壓的產品大量投放市場，中間商紛紛退貨。這家沒
有掌舵人的企業從此陷入了絕境。
兩個經營者創辦了一家建筑機械修理廠。開始時，兩人親自動手做修理和外勤服務，夫人們也承擔辦公室事務。隨著管業額的增加，又招收了許多職工，如修理工場負責人、女秘書。而他們自已和夫人忙于出差和接待客戶，半年花掉了企業5年的積累。
結果、不得不將現有人員35名壓縮到8名，自己又重新堅持在企業里工作，企業得到了新生。
某汽車配件廠20年來專業生產汽車的特殊配件，生產不斷增長。后來，由于接受了一份生產標準配件的大合同，不得不將生產能力擴大三倍，但隨后受到支配標準配件市場的大企業的毀滅性打擊。如果企業堅持生產特殊配件，填補市場空隙，音定能夠生存發展。
防范興旺風險的對策有：在取得一點成績后，仍要兢兢業業，力戒驕傲自滿；保持堅定的進取精神，防止消極保守傾向抬頭；不過于自信，決不投入前景不明的項目或過熱的擴張；沒有專業人員掌握，多種經營的成功率不會太高；在企業并購和聯合時，必須分析利弊得失。尤其要認清在兼并其它企業時也接收了對方的困難和負擔，必須充分論證后開決策；抓好兩方面的工作：通過考核質量和成本指標來改進和提高現有生產活動；通過增加新的產品和服務來擴大業務范圍，增強生存活力。
七、管理上的接班風險
管理上的接班風險主要表現在：經營者久病不愈、意外死亡或失去工作能力；在風險降臨時沒有準備好由誰來接替管理責任；二把手在企業里沒有占有必要的股權；沒有授權，缺少規劃。
安排好管理接班的規劃要：消除顧慮，擬訂接班規劃；預先做好管理接班人的選拔工作；挑選一個具有全面管理才能的人準備接班。在這個問題上，信得過的能人比親人強，組建一個班子比僅僅有一個“能人”強；聘請有才能的人參加董事會；組織一個志同道合的經營者俱樂部，便于相互磋商，交流經驗；經常與銀行家和投資人聯系；準備好遺囑、轉移股權、安排繳納遺產稅的計劃等；向家屬介紹資產、負債和企業的其它重要事項。
幾點思考：
21世紀，人類進入了一個以知識為主宰的全新經濟時代，使知識上升到社會經濟發展的基礎地位，成為最重要的資源。企業要想在激勵的競爭中屹立不倒，就要對知識的載體一“知識型員工”進行有效的管理。所謂“流水不腐，戶樞不蠹”，淘汰不合格員工，引進高素質人才，保持適度的員工流動率能夠給企業帶來新的活力，提高工作效率，是市場經濟體制不斷發展完善的體現。相關數據表明：北京中關村IT行業的人才流動率為20％，廣州市高新技術企業人才平均流動率更是高達39.8％。如此高的知識員工流失率，對企業來說，損失的不止是人才，甚至會使企業面臨生存與發展的危機。如何將員工流失的損失最小化已成為企業迫在眉睫的問題。
一、知識型員工的界定和特點
“知識型員工”這一概念最早是20世紀50年代由美國管理學大師彼得?德魯克(1956 P?Druker)提出，是指“那些掌握和運用符號和概念，利用知識或信息工作的人”。他認為，知識工作者是那些“在工作中因為運用知識而非因為投入體力而獲得報酬的人，包括會計計劃者、工程師、社會工作者、護士、計算機專家、教師和研究人員”。德魯克認為知識工作者與以往任何群體或集團相比都具有不一樣的特征，這些特征包括知識性、創造性、靈活性等，其中，知識創新能力是知識員工最主要的特征。他們的勞動生產率主要取決于六個因素：(1)知識工作者生產力要求人們提出“任務是什么”：(2)知識工作者要進行自我管理，他們要有自；(3)不斷創新已成為知識工作者的任務與責任的一部分；(4)知識工作者需要不斷學習；(5)知識工作者的生產力主要不在于成果的數量，至少質量也同樣重要：(6)知識工作者要求把知識工作視為“資產”而不是“成本”。
二、企業知識型員工流失主要原因
造成企業知識型員工流失的原因是復雜的，主要就社會環境因素、員工個人因素和企業內部因素三個方面進行分析：
1.社會環境因素。第一，與勞動力市場的供求關系有關。針對現今勞動力市場的供求關系，企業界有個說法：得人才者得市場。這句話表明了當今企業對人才的爭奪是多么激烈，擁有高質量的知識員工是企業獲得成功的必要條件與保障。作為企業知識資本的所有者，知識型員工往往供不應求。因此，知識型員工在勞動力市場上的稀缺程度特別高，也就容易流失。第二，知識型員工的流失與行業所處的環境和生命周期有關。擁有知識型員工較多的如高科技、教育、咨詢、信息技術等行業正處于成長創業階段，這些行業一直對知識型員工保持著高需求，為員工的流動創造了良好的條件，這些行業的知識員工流失率比較高。第三，與企業所在地的情況有關。企業所在地的經濟水平、地理氣候、生活風俗以及社會制度等方面的因素也影響員工的抉擇，知識型員工對環境條件和職業發展有著較高的要求，他們傾向于選擇適合自己生活和職業發展前景的城市。
2.員工個人因素。第一，知識型員工的流失與員工的工作特點有關。知識型員工都掌握著一定的專業技術，他們比一般員工更加注重自身的發展，渴望接受新工作和新挑戰。如果現有工作沒有足夠的發展空間和挑戰性，他們就會希望去更優秀的企業實現自我價值的提升。第二，與員工的個性特點有關。和一般員工相比，知識型員工往往以團隊的形式進行工作，員工的個性是否適合團隊合作，能不能適應團隊的氛圍，是否符合團隊的價值觀等也是導致員工流失的因素。
3.企業內部因素。第一，知識型員工的流失與企業的經營發展情況有關，企業綜合實力和發展水平是影響知識型員工去留的決定性因素。若企業經營不善、前景黯淡或者技術落后，就會引起知識型員工的不滿。第二，與企業管理狀況緊密相關，如企業薪酬與福利激勵力度不足、培訓內容落后、忽視員工的職業生涯管理、領導層素質較低、滯后的人力資源管理理念等，都會導致知識員工的流失。
三、知識型員工流失帶給企業風險
高居不下的知識型員工流失率，對于企業來說，損失的不僅僅是人才，更給企業帶來諸多風險。
1.知識型員工的流失可能導致密泄。2005年7月，Google宣布，前微軟全球副總裁李開復已正式加盟Google，同月，微軟在總部所在地華盛頓州將Google和李開復告上法庭。理由是二者違反了李開復在加盟微軟時簽署的非競爭合約及保密條約。雖然12月23日，微軟與Google宣布達成和解，但是令許多企業家在震驚之余開始反思對知識員工的管理。知識型員工往往掌握著企業大量的信息資源，比如人脈、管理經驗、商業機密等，而且這些信息資源難以管理，一些知識型員工離開企業后不再為其保守秘密，這些核心技術或商業機密隨著知識員工的流失而流入競爭企業或另起爐灶，給企業帶來了巨大的競爭壓力和損失。
2.知識型員工的流失使得企業成本上升。首先知識型員工的流失會造成企業關鍵崗位的空缺，影響企業的整體運作，企業必須在最短的時間內招募和培訓新員工，這就增加了企業相應的招募成本和培訓成本，以及工作期間的崗前教育成本、崗位培訓成本和繼續教育成本。而且新進員工能否勝任工作、能否快速融入企業、能否對企業忠誠等等都是不確定，都使得企業的成本上升，風險增加。其次知識員工的流失會給周邊的員工帶來不良影響，一些員工可能出現士氣下降，工作效率降低，凝聚力減弱的現象，更嚴重的甚至出現工作團隊的流失，在另一方面加大企業的管理成本。
3.知識型員工的流失導致企業聲譽降低。知識型員工的主動離職，會對企業的聲譽造成一些不良影響。針對員工自身來說，員工離開企業，很可能是對企業存在一定程度的不滿，他們以后的工作和生活中，可能會自覺或不自覺的表達不利企業的言論。站在企業的角度，尤其是名企發生核心知識員工流失的現象，很快就會被媒體報道，人們議論紛紛，各種傳言四起，例如李開復已加盟Google事件，這些往往對企業的聲譽造成了損害。
四、應對知識型員工流失的對策及建議
知識型員工是企業持續發展的動力，這已經是企業的共識，企業使出渾身解數，希望激勵和留住知識型員工，但由于外部環境的不確定性，知識型員工的特殊性及管理方法的局限性使得員工的流失不可避免，除了依靠激勵留住知識型員工，還需防范和管理知識型員工的流失，才能將損失最小化。
1.重視招聘工作。要想留住人才，首先要選好人才：首先招聘程序要科學合理，人力資源部門應根據崗位說明書，對應聘者進行全面細致的考察，如員工的道德品質、工作能力、發展潛力、個人價值觀和工作動機等。應充分了解員工的工作要求，盡量使員工的要求與工作崗位相匹配，尤其對頻繁跳槽者要謹慎考察。其次對招聘的崗位進行客觀、真實的描述，避免員工上
崗后產生心理落差，甚至對企業產生懷疑和不信任，影響其對企業的忠誠。再次可以對關鍵崗位設置一定的離職壁壘，如離職后一定期限內，禁止從事與本企業有直接或者間接競爭的行業，或者承擔一定的離職賠償，增加員工離職成本，也可以在一定程度上防范員工的流失。
2.構建全面有效的激勵模式。首先知識型員工的特點和需求決定了他們在追求金錢財富的同時，更注重個體成長與發展，追求事業發展與自我價值的實現。只利用高薪激勵往往沒有很好的效果，應對其構建全面薪酬激勵體系，即“外在薪酬”是為員工提供可量化的貨幣收入，如基本工資、獎金、股票等，“內在薪酬”是為員工提供不能量化的貨幣形式表現的各種待遇，如良好的培訓、愉快的辦公環境及個人發展機會等。外在薪酬與內在薪酬有各自不同的激勵效果，可構成完整有效的薪酬體系，最大限度地激發知識型員工的潛能。其次企業必須完善激勵機制的實施條件，樹立“以人為本”的現代管理理念，建立良好的企業管理制度，良好的管理基礎才能保證激勵機制的順利推行。最后進行激勵的效果分析，以工作滿意度、顧客滿意度和企業績效提升等各個方面來衡量激勵的效果。
3.采取正確的防范措施。企業在應對知識員工流失時，企業應做好兩手準備，在激勵的同時建立必要的防范措施，爭取把損失降低到最低點。在招聘階段，企業可通過合同約束來保護企業的機密，提高員工的離職成本，如培訓合同、技術攻關合同，競業避讓合同等：在企業培訓階段，是傳播企業文化的最佳時期，企業可通過講座、參觀、演講等形式將企業的文化扎根員工心底，提高員工對企業的忠誠度：在用人階段，可通過分權機制避免單個員工掌握企業大部分關鍵技術或客戶信息，防止其流失后給企業帶來巨大損失，企業還可通過人才儲備戰略來防范關鍵崗位的知識型員工流失。
4.正確對待知識型員工的離職。社會對知識型員工的高需求以及知識型員工本身的特殊性使得他們的流動性比一般員工要高，這是客觀事實。很多管理者對知識型員工的離職措施不當，有的管理者把員工的離開看成是背叛或是管理失敗，甚至采取扣押金、扣檔案等惡劣手段，不僅人沒有留住，企業的信譽度也受到了傷害。企業應該尊重人才的流動，對將要離職的員工進行溝通和記錄，以便分析和改善人力資源管理的漏洞，提高企業的整體素質，才能增加企業對人才的吸引力。以華為為例，2000年，華為出臺了《關于內部創業的管理規定》，規定凡在公司工作滿兩年的員工，可以申請離職創業，成為華為的商。公司除了為創業員工提供優惠政策外，還有半年的扶持期，員工在半年之內創業失敗，可以回公司重新安排工作。在內部創業政策的推動下，不僅為華為打通了全國的分銷網絡，還解決了一批老員工的出路。
企業的競爭歸根到底就是知識型員工的競爭，企業能否規避因知識型員工的流失而帶來的經營風險，與企業的生存和可持續發展緊密相關。只利用物質激勵知識型員工已不奏效，要留住知識型員工，關鍵是通過多種激勵手段留住知識型員工的“心”，并且做好其他防范措施，將風險最小化。
參考文獻
[1]彼得?德魯克.21世紀的管理挑戰[M].上海譯文出版社，1999
