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嘉祥縣從今年4月份開始著手機構編制評估工作，前期重點探索評估指標和評估方法。7、8月份進行試點評估，完善評估體系。從9月份開始進行正式評估。目前，已完成環保、住房和城鄉建設等7個部門的評估工作。評估工作的主要做法體現在以下四個方面：
一是構建評估體系，夯實評估基礎。嘉祥縣編辦利用“每周學習例會”和“編辦業務論壇”，研究探索評估指標和方法，經過反復探討、調整和修改，制定了《嘉祥縣行政部門機構編制評估計分表》。指標設計上突出四個重點：一是突出指標的層次性。按照“由總到分、層層細化”的思路，設置三級指標體系。對政府部門評估內容進行分解歸類，設置6個一級指標，并運用層次分析法，科學確定其權重分值，實現指標權重的科學量化，即：職責配置（10分）、職責落實（20分）、履職效果（15分）、機構編制配置執行及人員情況（24分）、內設機構配置及運行情況（26分）、所屬單位設置及運行情況（5分）；對一級指標采用魚骨分析法并結合職責性質進行分解后設置23個二級指標；三級指標則結合部門業務工作，進一步細化具體。二是突出指標的系統性。評估指標涵蓋職責、機構編制、內設機構、所屬單位及運行機制等，全面覆蓋政府部門評估要素。三是突出職能評估。職能是評估工作的核心，在評估內容和方法上具有最重要的地位。圍繞職能評估設置了職責配置、職責落實、履職效果三個一級指標，其分值占總分的45%。四是突出可操作性。按照“定量定性結合、定性為主、定量為輔”的原則，調整制定指標和計分方法，使評估體系與實際工作更加契合。總體上，能利用計分公式計算的指標，直接計算得分；難以量化的就定性賦分。設定好、中、差三個等次標準，參照標準定性確定等次，依據等次得分，力求評估的準確性和客觀性。
二是開展試點評估，積累評估經驗。評估重在分析評價事物內部的機構、功能、機制等要素。鑒于評估的復雜性，7月份，選擇縣科技局和安監局開展試點評估。對兩個局試點評估后，各用一天時間及時召開分析會，調整評估指標，改進評估方法，完善評估體系。根據試點情況，做了以下改進：一是制定了《自評指導手冊》和《操作手冊》。《自評指導手冊》由被評估部門使用，解決部門自評中感覺內容繁雜、無從下手和資料不規范、自評質量和效率不高的問題。《自評指導手冊》設計了8種表格，提供了自評報告參考提綱和提交資料清單。《操作手冊》用于幫助評估組外單位成員熟悉業務。二是強化學習培訓。組織評估人員進行集中學習培訓，明確責任和分工，確保評估程序統一規范。自評材料上報后，評估人員集中研究自評資料，熟悉被評估部門的情況，找出問題，做到心中有譜，從而增強評估的主動性和針對性。三是實行民主評議。借用社會評議結果，確定被評估部門的社會滿意度，既提高了評估權威性，又提高了評議效率。
三是政府強力推動，開展正式評估。為深入推進政府部門機構編制評估，嘉祥縣政府第20次常務（擴大）會議專題研究部署機構編制評估工作，所有縣政府組成部門主要負責人都列席會議。會議聽取了專題匯報，審議了《嘉祥縣行政部門機構編制評估工作實施方案》，并以嘉政發〔2013〕29號文件印發。會后，嘉祥縣政府分管領導又召開了被評估部門主要負責人參加的評估工作會議，進一步部署評估工作。
為提高評估科學性，我們對每個部門都采取“五評”模式進行正式評估。一是單位自評。被評估部門按照評估方案和自評手冊，梳理職責、人員、內設機構等事項，填寫表格，形成自評報告。二是模擬評估。到部門評估前，評估組對照評估指標體系，結合自評資料，對照被評估部門的“三定”規定和編制手冊，開展模擬評估。通過模擬評估熟悉被評估部門的工作業務，發現存在的問題，增強評估的主動性，提高了評估質量。三是分組評估。針對現場評估局限于看材料的問題，為避免出現“資料評估”，我們設置綜合評估組和科室評估組。綜合評估組主要對職責、機構、編制及人員情況進行評估。圍繞指標和評估標度，查閱資料，征詢座談，核實印證，分析評判。科室評估組到部門內設機構和所屬事業單位進行實地評估，重點查看現場、查閱業務資料，評估科室機構編制人員、科室履職、科室工作流程、科室職責界定及所屬事業單位承擔的行政職能、事業單位履職等情況。兩組相互印證，增加評估深度，提高評估效率。四是延伸評估。對于部門間互相關聯的職責再到相關部門進行延伸評估，聽取雙方意見以厘清職責。同時，還對能體現被評估部門履職成果的重要現場進行了查看。五是計分評估。評議組成員圍繞每項指標進行分析評價，并依據各項指標按評估標度和計分方法進行量化計分，并通過媒體公布各被評估部門的得分和排名。
四是形成評估報告，督導部門整改。評估結束后，評估組分析匯總各部門的評估情況，形成綜合性的評估報告，向縣委、縣政府匯報，并向被評估部門反饋整改意見，部署督導整改工作。
對評估中發現的職能轉變落實不到位，存在職責交叉、權責脫節等問題的部門，通過科學配置職能、合理調整機構設置予以解決。對部門職能弱化或工作不飽滿的，及時調整機構或縮減編制，確保機構編制資源發揮最大效用。對評估中發現的問題和薄弱環節，屬于機構編制部門研究解決的，及時研究提出處理意見；屬于被評估部門整改或者改進的，及時采取有效措施，切實抓好落實。評估組在部門整改后，開展評估工作“回頭看”活動，對整改情況及時進行了督導檢查。
二、工作成效
一是強化了職責配置。通過對職能的分析評估，有助于調整職責，理順體制，使工作銜接順暢。如在民用爆炸物品安全監管職責上，中央和省市由經信局監管，而嘉祥縣由安監局監管，工作上下不理順，通過整改明確縣經信局負責民用爆炸物品安全監管，理順了管理體制。通過對縣安監局的評估，發現該部門存在履職缺位、錯位、越位等問題，如其“三定”規定明確了履行工礦商貿作業場所（煤礦作業場所除外）職業衛生監督檢查的職責，但由于某些原因未能履行，通過督導，要求縣安監局切實履行這一職責。
二是規范了行政審批事項。設置“行政審批事項落實情況”評估指標，主要查看該取消的審批事項是否取消，保留的審批事項流程是否規范，審批職能是否集中到一個股室，是否進駐審批服務大廳。評估中，發現某部門在一項審批收費職責取消后依然違規審批收費，及時采取措施，督導該部門整改落實。
三是促進了機構編制執行。在機構設置方面，重點評估內設機構及政府部門所屬承擔行政職能的事業單位。對評估中發現的縣住建局違規設置7個內設機構、單位的問題，責令其進行了整改，規范了機構設置。在人員編制方面，重點核查長期借用、編外用人、超編用人、在編不在崗及“吃空餉”等情況。通過評估加強編制對人員的約束控制作用，減少編外用人，規范了人員管理。
四是糾正了機構編制違規行為。通過評估內設科室設置及職責履行、工作流程運行和承擔行政職能事業單位履職情況，及時發現了縣環保局擅自設立與編制部門批準設置的環境監測站、污染物排放總量控制辦公室業務性質相近的監控中心和污控辦兩個機構，責成該局立即撤銷了自行設立的機構。
五是提供了機構編制調整參考依據。評估工作使機構編制部門掌握了行政部門的真實情況和存在問題，使機構編制調整更加客觀、全面、真實。如縣住建局承擔了40多項城建工程，工作任務重，核定編制少，實有人員少，鑒于其事業單位缺編嚴重的問題，提出了編制調整的建議，提高了編制配置的針對性和科學性。
三、工作體會
一是評估能夠使機構編制工作更好地貼近中心、服務大局。通過評估，能夠規范審批事項，界定職責界限，明確部門職責，督導部門履職到位，提高政府運行和管理服務質量，使機構編制工作更好地貼近中心、服務大局。
二是評估能夠改進機構編制管理工作。通過機構編制評估能夠推動機構編制管理由靜態向動態、由重配置向重監管轉變，彌補了監管環節的缺失，強化了機構編制部門的監管職責。同時，通過評估加強了對政府部門的監管，有利于增強機構編制部門的話語權和影響力。
從調研情況看，目前全區食品安全監管部門（單位）履行職責情況良好，各部門（單位）均能嚴格落實“三定”規定，不斷健全完善食品安全定期督查機制、信息溝通機制、快速反應機制，在農畜產品種養殖、食品生產加工、食品流通、食品餐飲消費等環節（領域）認真履行食品安全監管職責，嚴格貫徹落實食品安全法規；通過抓好重點時段、重大活動、重點領域的食品安全專項整治，加大食品安全監管力度，及時深入地解決影響食品安全的重點問題和人民群眾反映的突出問題。
二、存在問題及原因
（一）部分食品安全監管機構編制嚴重不足，隊伍建設比較薄弱。以區食品藥品監督管理局為例，目前泰山區內餐飲服務單位總數達到2400余家，其中持證單位1836家，無證的小餐飲單位600余家，餐飲服務從業人員12000余人。此外，尚有數目龐大的無證小餐飲攤點。而作為全區餐飲服務食品安全監管的具體職能部門，市食品化妝品監督所泰山區稽查大隊目前只有25個編制，實有工作人員21名，其中副隊長兩人，行政審批大廳工作人員兩人，區分局抽調人員2名，綜合科工作人員1名，一線執法人員只有14人，監管力量嚴重不足。區質量技術監督局，現監管全區有食品生產許可證的企業共109家，涉及197個品種的產品，而區質監分局2002年2月上旬時只核定了公務員編制9人，稽查編制10人，再加上市轄區不設技術機構，沒有確定事業編制，近10年沒有新進人員，人員年齡結構老化嚴重，造成目前區質監局監管力量嚴重不足。
（二）職責分工不夠明確，監管鏈條存在交叉或者缺失，某些經營單位經營行為認定存有爭議。生產、流通和餐飲服務的界定模糊，尤其是邊界領域，給具體實施操作帶來了難度。各食品安全監管部門“三定”規定及國家、省食品安全監管法規本身規定十分明確，并沒有交叉或模糊地帶。但隨著社會經濟快速發展，涌現出不少新類型的食品餐飲企業，到底分屬哪段監管，各部門存有爭議。如目前新出現的鮮奶吧，其經營模式包含了鮮奶現場加工出售、提供餐飲服務供食客現場食用等不同環節，使得工商、質監與食藥部門無法獨立完成監管，結果就是哪家也不管，監管陷入真空。目前存在這種監管空白的還有泰城知名的銀座早餐、稻香園面包店等食品經營單位。
（三）監管區域界定不明確，現實操作中導致監管責任不明。泰山區地處市中區，地區特色為一地四府，狹小的地域范圍內存在著多級政府機關，市政府、泰山區、岱岳區、泰山景區，單位眾多導致出現某些領域監管區域界定不明確的現象。自2005年以來，在具體的監管實踐中，存在以下問題：一是部分區域的餐飲單位難以界定隸屬泰山區或景區監管，二是景區運營證是否適用泰山區存在疑問，三是存在一個食品經營單位同時跨泰山區、景區的現象，四是因管理爭議而引發的系列問題。
（四）部分無證經營單位成為監管空白，亟需城市執法部門介入。泰山區現正處于高速城市化階段，城市建設速度很快，城區內許多地方均在大拆大建，而小產權房、自搭自建房、面臨拆遷房、違章建筑房等都不能提供房產手續，客觀上造成了全區有1000余戶食品經營戶無法辦理食品流通許可證，給食藥部門和工商部門的監管造成很大難度和隱患。
（五）監管部門配合力度仍然不足，監管鏈條銜接地帶不夠緊密。此類問題在農、畜產品領域表現突出。根據職責規定，需要相關部門進行全程管理，同時需要市場開辦單位嚴把市場進貨關，將法律賦予市場開辦單位的職責履行好。動物產品進入市場時，市場管理單位并不能嚴格查驗是否具有畜牧部門出具的動物產品檢疫證明，造成不合格動物產品流向市場。在乳制品領域，原料進入乳品加工企業時，企業應當按照農業部規定的標準對各項違禁物質進行嚴格檢測，才能杜絕各種違禁物質的違法添加，質監部門也應當派駐監管人員對企業的產品進行不定期的抽檢，以防不合格乳制品流入市場。
三、對策與建議
一是盡快充實監管力量。力量不足是制約監管的直接原因。泰山區地處市中區，旅游餐飲業十分發達，食品安全監管任務十分繁重。就現有監管力量，如不計農戶和小作坊、小攤販，平均1人要監管100多戶生產經營單位，每人日均監管幾萬斤食品。對食品安全監管責任重、任務多、力量不足的部門（單位），如質監、食品藥品監督管理局、各街道鎮等應盡快充實人員編制，從源頭上增加監管力量。此外，大力推動監管力量下沉，健全街道鎮、社區監管網絡建設。
二是明確食品監管區域界定。盡快明確和落實泰安市、泰山區與景區三級政府部門在食品安全各監管環節的責任劃分，使各單位在履行各自職能時有章可循，避免出現監管縫隙與空白。
中圖分類號：F832.31 文獻標識碼：B 文章編號：1007-4392(2012)02-0077-02
開展基層央行領導干部履行職責審計，是人民銀行內審工作的重點，對加強基層央行領導監督，促進內控機制的完善、執政能力的提高，更好的履行央行的職能。更好的服務經濟發展，落實執行總行的政策具有重要的作用。近年來。各級內審部門分別從履職審計的程序、內容和評價方法等多方面進行了積極的探索，積累了一定的經驗。但隨著基層人民銀行職能轉變和干部管理要求的不斷提高，現有履職審計的方式和內容雖然在一定程度上彌補了離任審計的不足，但與開展履職審計的預期目標相差甚遠，履職審計的深度和內容急需進一步改進和提高。
一、基層央行履職審計工作存在的問題
(一)履職審計目標定位存在差異
目前各地對履職審計的理解和認識上還存在著一定差異，有的認為履職審計是對原有全面審計和離任審計的結合和補充：有的認為是考核領導干部責任意識的手段。在《中國人民銀行領導干部履職審計實施辦法》(試行)規定中，明確指出履職審計的對象是各級行領導干部和內設職能部門主要負責人。而目前審計對領導干部開展履職審計時，主要是從被審計行的業務層面展開，檢查被審計單位和部門的全部業務操作情況，使審計對象變為了針對業務部門負責人的履職水平和業務能力的考察，但實際上很多具體的業務操作與領導干部履職情況關聯很少。領導履職與業務管理具有完全不同的內涵。業務管理職責只是領導履行職責中的一個方面，“干部任免管理”和“黨風廉政建設”等也是領導職責的重要內容。現對領導履職審計僅從業務操作管理職責來審計，則得出的結論是不全面的，也是不準確的，沒有說服力。其責任界定、評價不全面也不客觀、審計的權威性受到質疑。同時以業務部門人員的履職水平和業務能力來評價領導干部和部門負責人履職情況，顯然偏離了審計的目標，失去了履職審計的價值和意義。
(二)履職審計的中心發生偏離
現行的《中國人民銀行領導干部履職審計實施辦法》(試行)，對履職審計內容規定為：傳達貫徹國家法律法規、方針政策和總行規章制度以及上級行決定情況，組織和參與決策情況，內部控制管理情況，以及履行業務管理職責情況四個方面。行長的主要職責是決策、用人和協調管理。然而這三方面工作尚無具體的量化標準，也很難進行評述。傳統習慣，文化氛圍和人員整體素質決定了單位內部管理和內控執行情況的好壞，短時間內很難取得明顯效果，因此對其界定領導責任，意義不大。同時。行長一般主管或分管內審或人事部門，而履職審計中內審和人事部門不是審計的重點。所以對行長來說，承擔主管責任的可能性很小。只有查庫和綜合治理工作屬行長具體負責，也只有這二項工作發生了問題行長才承擔直接責任。從而對行長而言，履職審計發現的問題一般只是承擔領導責任。《履職審計辦法》沒有做出明確規定，僅僅是一句承擔領導責任了事，這四個方面實質上只涵蓋人民銀行的業務工作。而業務審計本應是評價領導干部履職情況的基礎和依據，但在審計操作中，偏重于查錯糾弊，檢查業務操作是否合規，規章制度是否落實，把履職審計的重心放到了業務管理的細節上。使履職審計變成了業務合規性審計，偏離了履職審計監督評價的初衷。
(三)審計方式落后，無法達到審計預期目的
經濟活動和財務活動是傳統的全面審計和離任審計查找問題的重點，其審計方式主要是檢查規章制度的制定和執行情況，不同于領導履行職責審計以決策、管理、協調和監督各項工作的情況為重點的審計。目前履職審計仍然是以全面審計方式的套路，從操作層面的審計核查來開展，沒有切實根據履職審計的特點，從管理審計的角度，改變審計方式和手段，導致無法真正體現履職審計的內涵和精髓。履職審計常以傳統的查閱資料、現場查看、詢問、調查問卷等方法，多年來未根據被審計單位的變化等特點對審計方法進行適當的改進和發展，履職審計效果和目的難以得到確保。
(四)履職審計使用價值不高
正確評價被審計對象的履職狀況是履職審計工作的目的。履職審計報告一方面應成為評價領導干部的重要依據，另一方面也為領導干部進一步改進工作提供參考。但目前履職審計評價和審計發現問題，均未從綜合分析的角度對被審對象任期工作給予整體評價。審計報告的披露也由于審計人員的專業水平和側重點不同導致內容散亂，重點不突出，整體把握性不強。雖提出問題較多，但作出評價較少：泛泛而談較多，特色針對性較少；致使審計報告無法全面準確反映審計對象的客觀真實情況，降低了審計報告的使用價值，使履職審計工作難以發揮應有的作用。
二、提高基層央行履職審計效果的建議
(一)準確定位履職審計的目標、職能
履職審計是對領導干部一定時期內履行職責情況進行的監督檢查和評價，是對領導干部管理能力綜合考評的重要方法，是以全面審計所要檢查的主要內容。再涵蓋被審計單位領導班子履行職責情況。對審計發現的問題檢查落實領導干部應負的相應責任。履職審計不是操作性審計，而是管理性審計，是站在管理的角度評價被審計對象的履職效果，進而對被審計對象作出客觀、公正的評價結論。因此，單純的查錯糾弊。發現問題，堵塞漏洞不應是履職審計的主體，履行職責評價才是審計的中心。開展履職審計需要根據其基本內涵，合理確定評價標準和指標體系，科學選擇審計方法、內容和手段。
(二)積極拓展履職審計內容和空間
對領導者的履職評價是涉及各個因素的綜合評價。履職審計既然是對領導者履職情況的評價，單純以“業務管理情況”來評價一個領導者的全面履職情況顯然有失偏頗。對此，應參照領導干部離任審計確立的管理決策、干部管理、廉政建設、內控建設和業務管理五個方面，對被審對象進行全面系統的分析和判斷。因為“干部管理、黨風廉政建設”等也是領導干部履行職責的重要內容。當然，目前“干部思想品德、工作能力、干部任免情況”主要由人事部門考核監督，“黨風廉政建設”主要由紀檢監察部門考核監督，但目前基層人民銀行已基本建立機關內部監督部門(人事、紀檢、事后、內審)聯席會制度，內審部門開展履職審計完全可以會同人事、紀檢監察部門一起進行，這既是整合和節約監督資源的需要，也是發揮監管合力。提高履職審計質量的根本要求。
(三)努力提高履職審計的質量
一、檢查考評對象
學校各單位（部門）領導班子和班子成員。
二、檢查主要內容
1.領導班子政治表現、履職盡責、干事創業、運行狀況、黨風廉政建設的總體情況，班子成員在德能勤績廉方面的綜合表現；
2.貫徹黨的路線、方針、政策，增強“四個”意識，堅持社會主義辦學方向的情況;
3.落實學校決策部署,履行“一崗三責”，完成重點黨建工作和業務工作任務的情況；
4.領導班子領導決策、管理運行、擔當作為、團結協作等方面的情況；
5.班子成員在落實黨風廉政建設主體責任及違紀違規情況。
三、步驟和方式
檢查考核時間為2019年1月，分三個階段進行：
第一階段：總結自查階段(2019年1月10日前)。
各單位（部門）向考評組提交2017年度領導班子和班子成員述職述廉報告，其中必須報告重點黨建和業務工作項目完成情況、領導班子及班子成員個人思想狀況。考核領導小組辦公室匯總形成《2019年度二級領導班子和班子成員述職述廉報告》,通過OA系統公開。各單位通過召開會議集中述職述廉或其他方式向教職工公開信息。領導班子對照《2019年度二級領導班子履職盡責考核評分表》認真開展自查評分，完成書面自查報告和自評分表（紙質版和電子版各一份），領導班子成員完成履職盡責《記實簿》，于2019年1月10日前交學校黨建工作領導小組辦公室（主體辦）。領導班子和班子成員自備其他相關支撐材料。
第二階段：現場考查階段（2019年1月10至20日）。
1.匯報（述職）與民主測評。二級學院科級以上干部、支部書記、教研室（工作室）主任和8-10名教職工代表參加匯報與測評會。其他非教學單位全體教職工參加匯報會。各單位（部門）主要負責人匯報二級領導班子和班子成員履職盡責情況，檢查組工作人員當場回收測評表。
2.查閱資料。檢查組查閱被檢查單位（部門）關于領導班子建設和工作的有關文件、記錄、臺帳等資料，進行量化打分，做好考核記錄。必要時考核組要通過個別談話方式有針對性地了解情況。
第三階段：綜合評議階段（2019年1月下旬）。
1.各單位（部門）互評。統一組織中層干部互評互測。
2.檢查組綜合評議。結合日常工作落實情況，對全校各部門（單位）領導班子及班子成員進行綜合評議，對檢查考核情況進行綜合分析并報校黨委審定。
四、組織領導
檢查考核工作在學校黨委領導下，由學校檢查考核組負責組織實施。學校領導班子成員任考核組組長，相關黨務負責人任副組長。
五、考核結果運用
檢查考核結果分為優秀、合格、基本合格、不合格。考核結果在一定范圍通報，對檢查考核中發現的問題堅決督促整改。
六、工作要求
黨的十八屆三中全會決定指出，健全“一府兩院”由人大產生、對人大負責、受人大監督的制度。如何貫徹好黨的十八屆三中全會精神，把依法行使人事任免權和監督權結合起來，防止在人事任免過程中出現“重任命、輕監督”，甚至“只任命不監督”的現象，是青浦區人大常委會一直在思考、探索的工作。今年年初，區人大常委會在廣泛征求意見、深入研究討論的基礎上，決定探索實施以“履職情況滿意度”測評的方式，加大對被任命干部的監督力度。經多方聽取意見、反復比較研究，主任會議決定對與民生密切相關的旅游、體育部門的行政主要負責人履職情況進行履職評價，同時研究制定了《青浦區人大常委會關于聽取區旅游局、區體育局局長履職情況報告并開展滿意度測評工作的實施意見》，明確評議指導思想、報告內容、方法步驟等，成立了由常委會分管副主任為組長的滿意度測評工作小組，著重對被任命干部貫徹實施憲法和有關法律法規，執行區人大及其常委會決議、決定，落實區人大常委會審議意見，辦理區人大代表提出的建議、批評和意見，完成本部門職權范圍內的工作等情況進行評價。
聽多方聲音 讓代表、群眾廣泛參與
在對區旅游局局長、區體育局局長履職情況開展的評議活動中，區人大常委會堅持走群眾路線、廣泛聽取群眾對被任命干部的意見建議。“旅游事業是否較以往有所發展，有無亮點呈現”；“小區體育健身配套設施是否齊全”，“公共體育服務體系建設如何”；“兩位局長服務基層的群眾意識強不強”等問題，人大代表、人民群眾最有發言權。常委會組成人員結合分組走訪代表活動，通過座談、實地查看等方式，感受區旅游局、區體育局的工作情況；通過區人大各代表小組組織區人大代表在聯系村居和接待選民等活動中了解區旅游局、區體育局的工作情況；測評工作組通過聽取匯報、工作調研和督辦代表建議等方式，掌握區旅游局、區體育局的工作情況。代表、群眾的廣泛參與，使測評工作組比較全面掌握了被評議人員的工作情況，為常委會開展后續評議工作打下了扎實基礎。
有評議有詢問 使測評更加客觀真實
近幾年來，隨著我國反腐、反失職、反瀆職力度的加強，法律法規對工商干部履職的要求也越來越明晰。目前，就基層而言，履職風險來源主要是散見于法律法規以及地方政府的行政性規定。這些法律法規和規定，主要是從五個方面對工商業務干部的履職標準進行了細化和具體化。如果對它們理解不深、重視不夠，履職的風險將會大大增加。
1、行政許可行為引起的履職風險。就注冊登記條線而言，風險主要來源于四個方面：一是對前置審批把關不嚴謹。表現在工作上就是需要前置審批文件的，沒要；不需要的，亂要。這兩種行為，一方面可能是業務不熟；另一方面，就是個別人員，存在靠山吃山和雁過拔毛的卡、要思想。二是對登記事項把關不嚴謹。對需要審查的事項輕易放過，更有甚者，幫助企業做假。例如，不認真審查有限公司的出資行為，甚至幫助、參與公司的虛假出資行為。三是對細節審查不嚴謹。雖然法律法規對工商部門的要求是形式審查，但是，如果是很明顯就能看出存在問題的，工商部門的審查責任將無法回避。四是對許可審批的具體環節不清楚。不在規定的時限內，按規定的程序辦理手續。目前，較容易出現問題的是不按規定辦理變更、注銷、吊銷手續。
2、行政處罰行為引起的履職風險。從工商部門的實際情況看，一是因行政處罰程序不當帶來的風險。如在行政處罰中不按程序進行送達，在做出責令停業、吊銷營業執照、較大數額罰款等行政處罰決定之前，不按規定告知當事人有要求舉行聽證的權利等。二是在處罰中的不廉行為帶來的風險。一些執法人員經不住當事人的不擇手段的利誘，接受當事人的吃請和禮品，被拉下了水，不按規定進行處罰。三是隨意增減處罰幅度帶來的風險。一些執法人員，濫用自由裁量權，隨意加大或減少處罰的幅度，結果是以罰代管，當事人繼續從事非法經營行為。
3、行政強制措施引起的履職風險。在現有的法律法規中，只有《行政處罰法》、《反不正當競爭法》、《商標法》、《無照經營查處取締辦法》、《投機倒把行政處罰條例》、《直銷管理條例》、《工業產品生產許可證管理條例》等10余部法規，賦予工商部門采取查封、扣押、凍結等行政強制措施的權力。實際上，一些執法人員為了辦案方便而超范圍采取行政強制措施的行為普遍存在。這種不按規定采取強制措施的行為，一旦給當事人帶來嚴重的經濟損失，必然會引發行政訴訟，一旦敗訴就會有一個責任追究的問題。
4、行政確認行為引發的履職風險。工商部門的行政確認行為主要是對外或提供證明。近年來，工商部門在探索新的監管思路上有了很大突破，尤其在信用監管方面。對單位和個人來講，我們監管信息，必須有根有據，必須有的權利，特別是在一些有關企業商業信譽的事項時，要慎之又慎。在企業檔案查詢方面，要嚴格按照檔案查詢的管理辦法，認真審查查詢人員的資格，不能將企業的商業隱私供無關人員查詢。在對外出具證明時，只能就事論事，就材料而出具證明，不能超過職權，隨意為企業的經營情況或產品作擔保。從事消費者權益保護工作的人員，更不能有向社會推薦企業產品的行為。
5、行政監督行為引發的履職風險。工商部門除市場準入和行政執法外，還承擔著許多日常行政管理工作。在許多高危行業、重熱點行業監管上，責任不可小視。例如，在對危化品銷售監管上，必須認真監管到位，保證檢查的質量和數量，在職責范圍內，確保檢查工作落實到位，切不能閉門造車，該檢查的不檢查，該簽字的不簽字，出了事故，后悔莫及。
二、基層工商干部履職風險的形成原因
研析上述風險的類型，我們不難發覺履職風險形成的兩大重要原因：
（一）客觀原因
一是法律法規分工的不完善。隨著《無照經營查處取締辦法》、《行政許可法》等法律法規的相繼頒布實施，工商部門的職能領域得到了擴展，但同時也帶來越來越大的執法風險。在這些法規中，有些條文對部門責任的規定并不明確，導致部分不應由工商部門承擔的責任卻往往由工商部門“買單”。由于工商部門監管的領域太廣，承擔的責任太重，且無證與無照存在前扣關聯性，多數地方都會將責任劃給工商部門，而其他許可審批部門卻依然可以穩坐“釣魚臺”。二是某些政府部門的壓力。某些政府部門為了招商引資，對一些并不符合條件的企業予以登記。有的地方專門出臺文件，限制甚至阻止工商部門對一些企業進行正當的執法檢查。如果工商部門不遵守當地的“規矩”就要承受極大的壓力，如果違心地執行“規矩”則又會承擔瀆職風險。三是執法軟硬件條件的限制。目前市場上銷售的日用商品品種繁多，單是容易引起責任事故的食品就有上百種，要在現有的人力狀況下實現對轄區流通領域內所有商品類別的監管幾乎是不可能完成的任務；在裝備方面，工商部門無產品檢測機構，嚴重地制約了工商部門職能的發揮。
（二）主觀原因
主觀原因主要是六個方面：一是部分人員思想素質差。部分執法人員自身素質低下，不能正確對待自己的身份和權力，忘記了自己的職責，從而走向犯罪的道路。除此之外，外界的利益誘惑也對一些意志薄弱的執法人員產生了不良的影響；二是認識上不夠重視。當前，多數工商干部沒有樹立起責任風險意識，認為無論是行政賠償還是職務犯罪離自己都還很遙遠；三是工作責任心不強。雖然目前建立了各種責任制度，但真正能夠落實的寥寥無幾。由于責任追究制并未落實到人頭上，導致部分工商干部責任心不強；四是工作程序不到位。基層工商部門普遍存在“重實體、輕程序”的現象，認為不管是白貓還是黑貓，只要能夠完成上級下達的目標任務就是好貓；五是業務素質不夠高。有一部分工商干部不加強業務學習，不及時更新知識，干什么工作都憑借老經驗或是跟著感覺走。六是小團體利益作祟。某些單位負責人為了小團體和個人利益不惜鋌而走險，必將導致責任的追究。
三、工商干部規避風險的思考及對策
有崗必有權、有權必有責、有責必有險，法律法規既然賦予了每個工商干部監管市場秩序的權力，責任當然不可推托。當然，只要我們依法行政，認真履職、盡職，再大的風險也是可以避免的。
就組織而言，可從四個方面幫助干部規避風險：
一是分清責任，建議地方政府進一步明確各部門之間的權責。今年以來，泰州工商系統積極向泰州市委、市政府建言獻策，出臺了《泰州市無證無照經營查處取締辦法》，明晰了各個部門在查處取締無照經營方面的職責，并進行了廣泛的宣傳，這就有利于從法律上保護基層一線從事監督的工商干部。
二是進一步做好政務公開工作，強化政務督查。將工商行政管理部門的辦事程序、辦事時限及承辦人員基本情況等信息及時向社會公示，實行“陽光政務”，盡可能避免暗箱操作。同時，要加大政務督查力度，抓好“三個結合”：督查與交叉檢查相結合、自查與他查相結合、明查與暗查相結合，對登記材料、案卷等及時進行隨機抽查，提高工作人員的責任意識。
三是建立執法權力制約制度。實行案源發現錄入報告制。辦案單位要建立案件登記臺帳，詳細記載案件來源、發現時間、匯報時間、立案時間、調查人員、經辦人等，便于在發現問題時及時向相關人員追究責任。同時實行執法過程相互制約，即嚴格落實兩名以上執法人員共同操作的法律規定。推行重大案件集體會診制。以合理把握處罰尺度，做到公正合理，防止個人或少數人說了算，克服行政處罰中畸輕畸重現象的發生。實施強制措施規范管理制。對查封、扣押及罰沒物資建立詳細的清單，采取專人專管，指定場所保管，以避免出現違規使用等情況。
四是適時開展警示教育。對本系統內的職務犯罪要發現一起、查處一起，絕不姑息，使執法人員不能抱有任何僥幸心理。對本系統執法人員中出現的違紀、違規傾向也不能輕易放過，要通過思想教育、勸戒引導等方式方法及時糾正干部的錯誤觀念和思想。
就個人而言，可從四個方面，自覺規避履職風險：
一是樹立掌權為民、執法為公的思想。我們工商干部的職權是組織上賦予的，組織賦予我們權力，是為了讓我們更好地為人民服務，為經濟發展服務。如果我們把它異化為個人撈取好處的權柄時，就違背了組織授權的初衷，與依法治國的原則背道而馳。作為基層工商干部，直接接觸各類管理對象，受到的誘惑、面對的人情更多，更復雜。在這樣的環境下，要時刻自我警省，勿以惡小而為之，自覺加強職業道德的學習，切實做到警鐘長鳴。
現階段，外部董事來源渠道較少。2004年，國務院國資委印發《國有獨資公司董事會試點企業外部董事管理辦法（試行）》，擔任外部董事的基本條件是具有10年以上企業管理、市場營銷、資本運營、科研開發或人力資源管理等專業的工作經驗，或具有與履行外部董事職責要求相關的法律、經濟、金融等某一方面的專長。從全國董事會試點實際來看，外部董事來源主要有：央企和地方國企剛退休下來的領導和在職領導；黨政機關經濟管理部門剛退休下來的領導；高等院校、科研院所和中介機構的知名專家學者等。部分省市國資監管部門積極拓寬外部董事選聘范圍，從機關選派業務骨干到企業任外部董事。
國企剛退休下來的領導大企業經營管理經驗豐富，素質高，責任心強，對國企運作比較了解；黨政機關剛退休下來的領導對國家經濟政策比較熟悉，但有的缺乏企業管理經驗；專家學者比較敬業，能較好地發揮專長，但履職時間難以保證，獲取企業信息渠道不暢，對企業了解不深，不熟悉國企運作，在董事會上難以發表有操作性的意見和建議；機關干部擔任的外部董事對企業情況比較熟悉，業務能力較強，能較好代表出資人意見，但因為不取酬，責權利嚴重不統一，責任追究難以落實，完全憑黨性自覺履職，且機關日常事務性工作較多，履職時間難以保證。
對此，可以拓寬外部董事來源渠道，建立人才庫共享機制。現階段，由于外部董事來源少，遴選到企業需求的外部董事有一定難度，這在一定程度上影響了建設規范董事會工作的進程。因此，首先要將選聘外部董事作為一項常態性工作，面向全球、全國公開招聘，建立外部董事人才庫。二是探討建立外部董事資源共享機制。加強各級國資監管機構間的聯系，積極探討外部董事資源共享、信息互通、人才互換的有效途徑。三是建立外部董事資格認證制度，規范選聘程序，嚴把外部董事入口關。
日常管理、培訓薄弱
日常管理是目前外部董事制度的薄弱環節。大部分省市重視對外部董事的選聘，但外部董事上任后，除了要求定期上交年度履職報告、每年組織一次座談會等外，缺乏對外部董事的日常管理、培訓及考核。
目前，大部分國資監管部門沒有專門的機構為外部董事提供諸如信息報送等溝通服務，一般是任職公司負責與外部董事進行溝通聯系，遞送公司相關運行情況。據了解，僅有上海市成立專門部門（市管國有企業專職董事監事管理中心）為外部董事提供及時、全面、準確的國資監管和企業運行的相關信息。
建議加強對外部董事的培訓力度，健全培訓機制。外部董事雖是某一領域專家，但由于經歷和知識等背景不同，對外部董事的權利、責任和義務認識不清。因此，要加強對外部董事的培訓，健全多層次培訓體系。一是構建多層次培訓體系，加強與培訓機構、中介機構、高等院校等的合作，有條件地建立專門培訓基地，對外部董事進行定期培訓。二是健全外部董事培訓機制，注重任職前培訓，加強日常培訓，并對培訓結果進行考核。三是制定科學的課程設計，任前培訓注重提高外部董事對建設規范董事會工作重要意義的認識、加深對董事會職責定位、運作方式及外部董事責權利的理解，日常培訓注重提高外部董事對國資工作情況的了解，熟悉國資發展情況及經濟發展形勢，提高專業業務能力及科學決策水平。
還應加強對外部董事的日常管理，健全支撐機制。外部董事大部分是兼職，不在企業坐班，一般規定外部董事一年內在任職公司履職時間不得少于30個工作日。為保證外部董事及時掌握公司運行情況，需建立外部董事資料閱讀制度，成立專門工作機構或委托相關部門定期向外部董事報企業的月報，及時報國資系統重大事項等，解決外部董事對企業情況不熟悉甚至對行業情況不熟悉的問題，提高其履職能力。
另外，國資監管部門要加強對外部董事履職的管理，外部董事除了如期報告個人履職情況外，重大事項也要報告，尤其是在多元股權結構的國有控股公司任職的國資委外派董事，重大事項在董事會召開前要報國資監管部門，并按照監管部門的要求發表意見。
評價落后激勵不暢
現行外部董事的薪酬主要以年度固定報酬為主，由年度基本報酬、董事會會議津貼、專門委員會會議津貼組成。各國資監管部門根據所監管企業的實際情況，規定了不同的薪酬標準。如國務院國資委在確定央企外部董事薪酬時，考慮了外部董事在董事會的任職（是否擔任董事長、副董事長、專門委員會主任）、履職時間、所在企業規模（即承擔的責任）、與企業負責人薪酬的比例等4個主要因素。僅擔任外部董事職務的，按照企業規模分為三檔，年度基本報酬分別為8萬、6萬、4萬，董事會會議津貼是3000元/次，專門委員會會議津貼是2000元/次。各省市國資監管部門規定的外部董事年度基本報酬未與企業規模掛鉤，且低于央企外部董事的薪酬。如湖北省國資委規定外部董事年度基本報酬不超過4萬，由國資委根據外部董事的考核評價結果確定，董事會、專門委員會會議津貼分別為1000元/次、600元/次；山東省外部董事每在一戶企業任職的年度基本報酬是5萬，兼任董事長的增加3萬，兼任副董事長的增加1.5萬，兼任專門委員會主任的增加1萬，董事會會議津貼是3000元/次，專門委員會會議津貼是2000元/次，每年會議津貼不超過3萬。
一、充分認識開展履職盡責督促檢查工作的重大意義，切實把思想和行動高度統一到省市委的決策部署上來
對政府部門履職盡責進行督促檢查，解決履職不力、作風不正、行為不廉等方面的突出問題，是新形勢下應對經濟下行、加快政府職能轉變、推進政風行風建設的迫切需要，是營造依法履職、優質高效、廉潔從政發展環境的重要舉措。省市都將發改系統列入督促檢查范圍，充分體現了發改工作在全局工作中的地位和分量，大家務必將思想和行動高度統一到省市委的決策部署上來，扎實抓好履職盡責督促檢查各項工作。
（一）開展履職盡責督促檢查，是對發改部門能力的集中檢驗。四個全面是新時期我黨治國理政的重大戰略布局。發改部門作為全市投資主管部門和經濟綜合部門，是服務發展的重要參與者、改善民生的重要執行者、公共服務的重要提供者、社會和諧的重要維護者，具有舉足輕重的地位和義不容辭的責任。我們的工作既關乎經濟發展，也關乎民生改善，還關乎社會和諧穩定。為此，我們無論做哪項工作，都要看是否按照四個全面戰略布局和全面從嚴治黨的要求，是否把主體責任落實到位了、把改革任務落實到位了、把惠民舉措落實到位了、把規范管理服務落實到位了、把簡政放權和轉變職能的要求落實到位了。開展好履職盡責活動，從嚴落實“四個全面”戰略部署和主體責任，是對發改委班子、發改委集體執政能力的檢驗和考驗。
（二）開展履職盡責督促檢查，是對發改部門工作的集中檢驗。今年是“十三五”開局之年，全面決戰小康社會的起始之年，做好今年的工作，事關全局、影響長遠、意義重大。我們能否全面“完成全年固定資產投資3700億，增長20%；全年企業債券申報70億元；全年鐵路投資完成168億元；全年能源投資完成50億元；全年37個省市重點項目竣工”的戰略目標；能否頂層設計當好參謀，提升服務決策水平；能否千方百計爭取資金，發揮投資拉動作用；能否集中精力推進項目，夯實經濟發展基礎；能否加快鐵路建設步伐，重塑交通樞紐地位；能否著力辦好試點示范，搶抓重大發展機遇；能否全面深化經濟體制改革，釋放體制機制活力；能否嚴格落實兩個責任，加強干部隊伍建設，全面推動發展改革工作取得新突破。對標這些目標任務，全面完成應盡職責，是對我們推進發改事業，實現清廉為官的一次全面的檢驗。
（三）開展履職盡責督促檢查，是對發改部門形象的集中檢驗。我們發改委一直高度重視作風建設，不斷強化履職盡責，經受住了考驗、得到了鍛煉，提升了形象，在全省發改系統和市委、市政府有地位，在群眾中有口碑，在社會上有影響。但隨著八項規定出臺以來，在嚴處、動輒則咎的大環境下，有些干部干事激情減弱了，“為官不為”現象成為老百姓反映比較強烈的問題。極少數人組織紀律自由散漫，不服從組織安排，該請示的不請示、該報告的不報告；存在“干多錯多、干少錯少、不干沒錯”的錯誤思想，不求有功、但求無過，遇事推諉扯皮，把時間和精力花在“打太極”和“踢皮球”上；工作不思進取，習慣于照葫蘆畫瓢，不善于創造性開展工作；怕得罪人，信奉多栽花、少栽刺的庸俗哲學，搞無原則的一團和氣。從表面上看，這些問題都是作風不正的表現，但從根子上講，還是履職盡責不到位的問題。盡管只存在于極少數人身上，但務必引起我們高度重視，進一步振奮精神，虛心接受督促檢查，全面促進發改部門履職盡責。
總之，我們既要按照省市委的統一要求部署，嚴格遵循方法步驟，高標準啟動、嚴要求推動、高質量促動，既落實“規定動作”，不走過場、不出偏差，又結合實際，探索“自選動作”，以活動推動工作，確保活動開展有聲勢、有亮點，出成果、出經驗。
二、牢牢把握開展履職盡責督促檢查工作的關鍵環節，推進履職盡責督促檢查活動扎實開展
這次開展履職盡責督促檢查活動，我們務必要舉全委之力，把開展履職盡責活動轉化成部門優質服務水平提升的過程，轉化成個人作風提升的過程，轉化成提升知曉度、支持度、理解度的過程。
（一）要把主體責任落到實處。“村看村、戶看戶，群眾看的是干部”。委領導班子成員要切實增強思想自覺和行動自覺，堅持做明白人、清醒人、局中人、帶頭人，自覺落實有關規定，要求別人做到的自己首先做到，要求別人不做的自己堅決不做，為大家樹立標桿、作出表率，示范推動我委履職盡責活動。大家要牢固樹立政治意識、大局意識、核心意識和看齊意識，把履職盡責作為重大政治任務、重大政治要求，結合“兩學一做”、“三抓一促”活動安排部署，建立責任清單和問題清單，認真抓好確責、履責、追責、問責等四項工作，健全“縱向到底、橫向到邊”責任體系，進一步強化責任擔當，把主體責任落到實處。
（二）要把自查整改落到實處。堅持群眾提、自己找、上級點、相互促、共同幫，突出問題導向，緊緊圍繞全面督查的五項內容，即全面從嚴治黨主體責任、嚴格依法行政、服務改善民生、專班工作作風、收集和解決實際問題，突出發改系統權力運行特點和軌跡，針對重要崗位和關鍵環節，集中力量突出抓好監督檢查。對發現的問題，要強化立行立改的意識，按照“整改有目標、推進有措施、落實有責任、完成有時限”的要求，制定有針對性的整改方案，采取得力舉措，對癥下藥，明確時間表、路線圖，落實責任人，及時解決群眾反映強烈的突出問題，積極回應廣大群眾所期所盼。
（三）要把自選動作落實到位。組織開展各項活動，我們發改委有經驗、有辦法、有人才。去年我委五個活動一起抓，多面鑼鼓一起打，在全市很有影響力。開展好履職盡責活動，活動專班按照“月月有活動、月月有亮點、月月有抓手”的思路，從四月到十二月，依次謀劃了“七個三”活動，即學條例、學準則、學系列講話“三學”活動；不遲到、不早退、不串崗“三不”活動；比學習、比工作、比廉潔“三比”活動；下農村、下社區、下企業“三下”活動；送政策、送信息、送服務“三送”活動；亮成績、亮激情、亮服務“三亮”活動；自己評、相互評、領導評“三評”活動。這些活動符合發改委實際，緊扣省市活動環節安排。希望活動專班策劃好、組織好、落實好，年底既有紙質檔案，又有影像資料。
（四）要把謙虛謹慎落到實處。履職盡責督查員來自人民、植根人民、代表人民、服務人民，最能代表人民的心聲，在反映民意、匯聚民智、化解矛盾、促進和諧，具有舉足輕重的作用。這也是我們了解民意的重要渠道。為此，我們一定要虛心接受督查員的督促檢查，主動配合搞好服務。要按照部署發動、查找問題、整改落實、建章立制四個時間節點要求，積極配合做好明察暗訪、第三方監督、點題監督、集中評議等工作，認真落實好規定動作和自選動作。活動專班的同志要主動向市督查組搞好匯報，把履職盡責工作落實到對督查組的服務和檢驗中去，落實到日常工作服務中去。
（五）要把追責問責落到實處。動員千遍不如問責一次。要自覺增強督促檢查意識，層層壓實責任，讓失責必問、問責必嚴成為常態。要認真貫徹落實《湖北省行政問責辦法》，對損害經濟發展環境、損害群眾切身利益、損害政府部門形象的問題，加大責任追究力度，對工作中不作為、慢作為、亂作為等群眾反映強烈的問題，發現一起嚴肅查處一起，狠剎為官不為之風，嚴懲為官不為之人，嚴治為官不為之事。嚴格實行“一案雙查”，班子成員出了問題，要連帶追究主要領導的責任。其他同志除了問題，要連帶追究分管領導、科室負責人的責任。
（六）要把建章立制落到實處。開展活動既要重過程，更要重結果。開展活動只是形式，促進工作才是目的。堅持把領導班子、干部個人查擺的問題和專項整治結合起來，對查擺出來的問題緊盯不放，一項一項整治，一個一個攻堅，做到立行立改，切實解決突出問題，用整改實際成效取信于民。針對活動中發現的普遍性問題和薄弱環節，進一步研究轉變職能、簡政放權，完善項目審批核準備案、崗位目標管理、績效考核考評、民主決策、調查研究、政務公開、黨風廉政、黨員領導干部聯系點等制度，發揮制度的教育、規范、約束作用，提高工作制度化、規范化、法制化水平。
三、奮力沖刺“雙過半”，緊盯全年目標任務，奮力促進我委各項工作再上新臺階
市發改委要以此次督促檢查為契機，變壓力為動力，以“等不起”的緊迫感、“慢不得”的危機感、“坐不住”的責任感，把促進全市經濟持續平穩較快增長的擔子扛在肩上，扛好“投資增速全省第一”的大旗，守住“投資總量全省第二”的陣地，堅決完成好市委、市政府下達的各項目標任務。
（一）要以更大力度穩增長。牢牢把握投資主戰場和項目主抓手，嚴格落實投資目標考核制度，對各地完成投資和重大項目推進情況加強情況通報，加大對資金沉淀、項目協調推進不力等“不作為、慢作為”問題的問責力度，確保完成全年固定資產投資突破3700億，增長20%的目標任務。認真謀劃策劃項目，加大中央省預算內投資、專項建設基金、發行企業債券、爭取外國貸款等資金爭取力度。
（二）要以更大力度促改革。以推進供給側結構性改革為重點，圍繞“三去一降一補”，出臺全市供給側結構性改革總體方案，統籌推進財稅、電力、價格、國企、金融、環保、社保等配套改革。統籌推進中央在襄部署開展的7項重大經濟體制改革事項和改革試點。繼續深化高新區負面清單管理模式試點和全市“三個一”改革。抓好“全省宏觀經濟大數據平臺、投資項目聯合審批平臺、社會信用平臺”等建設。
文章編號：1003－4625(2010)02－0094－03 中圖分類號：F832.31 文獻標識碼：A
績效審計，又稱“3E”審計，是指審計人員采用現代技術方法，對項目或活動的經濟性、效率性和效果性進行客觀、系統地獨立檢查、評價。并提出切實可行的建議，為有關方面決策提供信息的活動。人民銀行作為我國的中央銀行，其法定職能的履行情況和內部經營管理的經濟性、效率性和效果性，也是各利益相關者十分關注的問題。因此，適時開展績效審計符合審計工作的發展方向，績效審計也必將成為人民銀行內審工作的重要組成部分。
一、央行開展績效審計的必要性
(一)開展績效審計是促進有效履行央行職責的需要。人民銀行承擔著制定和執行貨幣政策、維護金融穩定及提供金融服務三大職能，對促進經濟金融健康協調發展發揮著重要作用，人民銀行作為非營利性組織，行使的是管理職能，其行使管理職能的有效性取決于其管理行為的效果和效率。譬如，貨幣政策執行效果的好壞主要看執行貨幣政策的社會效益；金融服務不僅要看服務數量、服務質量，更要注重服務效果；傳統合規性審計僅停留在是否合法、合規的層面上，無法全面反映其履職情況，這就要求人民銀行通過開展績效審計，不僅要對財務、資金的合規性、真實性進行檢查，還要對貨幣信貸、金融服務等業務的績效情況進行評價，以督促央行高效履職。
(二)開展績效審計是內部審計轉型與發展的需要。內部審計作為內部控制體系的重要組成部分，已經滲透到內部管理的各方面，其根本目的是提供組織自身的“免疫力”，保證其安全健康。因此，內部審計在業務合規性基礎上，承擔起推動內部控制建設、強化風險管理的重要職責，傳統的合規性審計已無法滿足其要求，只有積極推進內部審計轉型，探索開展績效審計，加強對風險、效益的重點關注，才能使內審工作更加符合業務發展的需要。
(三)開展績效審計是有效發揮審計監督作用的需要。對人民銀行分支行來說，其工作目標是既定的，可以運用的資源一般來說也是既定的，本單位資源配置的效率如何、履行職責的效果如何，是當前人民銀行各級行黨委重點關注的內容，而績效審計正是在傳統合規性審計解決“對不對”的問題基礎上，解決了“好不好”的問題，即達到既定的目標是否做到資源投入更少、既定的資源投入是否做到產出更高、資源投入是否達到了最好的效果。與此同時，近年來，隨著人民銀行內部管理的不斷加強，內控制度日趨完善，業務操作日趨規范，違規現象日趨減少，內部審計的監督職能客觀上要求向績效審計發展，以充分發揮內部審計的高層次監督作用。
二、央行績效審計的現狀
近年來，人民銀行內審部門對績效審計進行了不斷探索和實踐，取得了積極效果，積累了一定經驗。但總體看，目前對績效審計的認知和實踐仍是初步的。一是觀念更新不夠，習慣于合規性審計，跳不出合規性審計工作方式、方法的束縛，導致績效審計難以取得實質性突破。二是對績效審計的需求不足，重視程度不夠。部分領導層未充分認識到審計監督對工作績效的強化功能，導致領導層、管理層對績效審計缺乏必要的需求，推動績效審計發展的原動力不足。三是缺少理論指導和規范性的標準。當前，關于政府部門績效審計的理論研究在國外相對成型，在國內還僅僅處于起步階段，對于政府部門的績效審計，國家尚沒有一個明確的審計規范，既沒有績效審計指標評價標準，也沒有績效審計準則等可操作性指導文件。四是審計人員素質和結構尚不能有效適應績效審計需要。績效審計既要對工作內容的合規性和合法性進行評價，更要對工作手段和效率情況進行評判，需要更多的借鑒和吸收現代經營管理技術，綜合運用查賬技術和管理技術，進行科學嚴謹的對比分析，目前，轄區各行審計人員的知識結構、專業素質、工作能力等方面與開展績效審計的要求還有較大差距。
三、央行開展績效審計的要素分析
(一)審計目標
審計目標是審計活動的既定方向和要達到的預定結果，人民銀行績效審計可以分為總體目標和具體目標。總體目標是：按照“堅持探索、重在結合、不斷總結、逐步推進”的思路推進績效審計，達到進一步豐富和完善“三個體系”，強化內部管理，提高管理水平，促進轄區人民銀行全面、規范、高效履職，不斷提升履職成效的總體目標。具體目標是：通過建立適合人民銀行實際的績效審計方法體系，堅持監督與服務并重，督促被審計單位或部門全面履行職責，推動各項業務合法、合規，力促各項工作過程的高效、創新，提高各項工作成效，確保人民銀行人力、資金、物資、信息資源等使用的經濟性和履行中央銀行職責的效率和效果。
(二)基本原則
人民銀行開展績效審計應在遵循獨立、客觀等內部審計基本準則的原則下，重點應遵循以下原則：一是全面性原則。績效審計范圍應包括被審對象全部工作和工作全過程，根據被審對象工作的經濟性、效率性、效果性，綜合評價被審計對象的工作情況。二是先進性原則。績效審計評價標準在被評價領域中代表了較優秀的水平，要用最先進尺度衡量被審計對象的具體工作。
(三)審計立項
在審計對象的選擇上，既可以對一個行、一個部門進行綜合性績效評估，也可以對某個有具體績效屬性的項目和工作進行績效審計。具體來講，選擇績效審計項目應把握如下要求：一是重要性。選擇項目要重點圍繞人民銀行的主要職責、黨委關注或群眾關心的熱點內容。二是時效性。選擇項目要把握審計介入的時機，既不能在問題還沒有顯露出來時介入，也不能在問題積重難返時介入。三是適用性。選擇項目要充分考慮部門或專業的特點，按照審計目標仔細甄別，深入調查，把握好績效審計的內容。
(四)審計內容
人民銀行績效審計核心內容是履行職能過程中資源利用的經濟性、行政管理的效率性和行政活動的效果性，開展中應當立足“履職全面性、合規性”，注重履職過程，強化履職效果。
立足“履職全面性、合規性”，一是看審計對象該做的是否都做了，即是否按照上級行或本行黨委的工作部署及本部門、本崗位的職責要求全面履職；二是看履行職責是否合法、合規。履職全面性、合規性是績效審計的基礎，對于缺乏統一標準和具體規定的宏觀管理等方面的工作，可將審計依據拓寬為上級行的工作部署、講話要求、崗位職責、考核辦法等。
注重“履職過程”，即履職過程中是否能夠結合實際創新工作、積極有為，其主要特點是體現履職規
范、高效、創新，履職過程是取得良好效果的保障。
強化“履職效果”，是指履職效果如何，即所履職取得的管理效果、政策效應、社會效益及其他影響等是否達到了預期效果，這是衡量被審計對象工作績效最重要的標志。
(五)審計方法
績效審計的方法多種多樣，而每個績效審計項目又都各具特點，要根據審計項目的具體情況靈活運用各種方法。現階段適合于人民銀行績效審計的方法主要包括：
1、審核。審核是指審計人員采用適當的抽樣方法從被審計資料中抽取一定數量的樣本進行檢查，并以此得出審計結論的過程。審核可以采用統計抽樣方法，也可以采用非統計抽樣方法，或兩種方法結合使用，要注意多選取能夠反映被審計對象業務辦理情況、工作完成情況的資料。
2、比較分析。比較分析是將被審計對象的實際情況與一定的參照物或標準進行分析、比較，以發現其不足或優勢的方法，可以分為縱向比較和橫向比較，要保證參照物或標準的適當性、先進性和動態性。
3、調查問卷。調查問卷方法是為了從比較分散的群體中獲取對某一事項的意見和評價，問卷設計應該合理、分層次，同時要考慮被調查對象的實際情況，有目的、有選擇地發放問卷，以保證問卷調查的真實性與可靠性。
4、座談了解。座談可以運用于審計過程中的每個階段，座談的方式多種多樣，可以同時與多入座談，也可與一人單獨座談；座談之前，審計人員要對座談內容、提問方式和問題要點等都要進行周密的設計。
5、實地觀察。對部分沒有特定審計載體供審計人員檢查的審計事項，如工作人員是否按時上下班、工作時間有無恪盡職守、工作紀律和效率如何等，均可通過實地突擊觀察的方法作出績效評價。
(六)審計報告
績效審計結束后，應當形成恰當的審計結論和建議，并出具審計報告。績效審計報告應包括對被審計對象績效情況的總體評價和意見建議兩大部分，總體評價包括最終的評價等級、履職評價(主要包括履職的全面性、業務的合規性)、過程評價(主要包括履職過程高效性、創新性)、效果評價(包括正向和反向)，該部分重點描述需要肯定的亮點、需要指出的不足及原因分析。
四、央行績效審計評價指標
(一)績效審計標準設定。績效審計評價標準是績效審計評價的前提，績效審計指標的確立要根據不同類別的業務分別設立指標體系，遵循以下標準：
1、政策性標準。政策性標準是指標準化工作的原則和一些具體做法的統一規定；可通過收集、分析與被審計部門或項目相關的法律法規和制度，選擇合適的規定作為評價標準。
2、專業性標準。即是否完成了上級行業務主管部門下達的工作任務，是否實現項目所制定的預期目標等。可通過收集上級行主管部門和本行黨委下發的有關工作指引、工作要點、領導講話等資料，選擇其中對被審計事項的相關要求和安排作為評價標準的參考。
3、專家(領導)意見。對有些標準不健全或尚未建立評價標準體系的部門或項目，可邀請該項業務專家(領導)進行評估，其意見、建議作為評價標準。
4、歷史標準。對被審計單位過去一段時期數據進行統計分析，從而形成對比分析標準。
5、群眾評議。通過座談和問卷調查等方式，了解與被審計單位相關人員對被審計單位的評議，將其作為評價標準的參考。
績效審計的評價標準要體現出先進性的要求，要用最高標準衡量被審計對象的各個業務環節。
(二)績效審計評價方法。充分考慮人民銀行履行央行職責的特殊性，以是否有利于充分履行央行職責、是否有利于防范風險和提高管理水平、是否有利于維護人民銀行聲譽和整體形象作為績效審計評價的總體思路，績效審計評價指標由履職及合規、工作過程、工作效果三部分構成。審計評價采取百分制方式，其中履職及合規占比70％(70分)，工作過程占比20％(20分)；工作效果占比10％(10分)。對履職及合規計分采取扣分制，對工作過程和工作效果評估計分采取加分方式，分別不能超過所占比重的分數。
(三)績效審計結果評價設定。根據得出的績效審計評價計分，審計組對被審計單位或部門給予績效審計評價A、B、C、D四個級次。各個級次的標準是：
A級，綜合評價計分值在90分以上。這類單位或部門，能夠科學地配置并充分利用公務資源，內部控制嚴密，管理規范，崗位職責履行充分、高效，業務工作的開展具有開拓性和前瞻性，工作效果明顯。
B級，綜合評價計分值在76－89分。這類單位或部門，能夠合理地配置和利用公務資源，內部控制有效，管理規范，業務工作按部就班。雖然在履行職責的過程中還存在著一些缺陷和弱點，但對崗位職責的履行產生負面影響較小。
C級，綜合評價計分值在60－75分。這類單位或部門，能夠較合理地配置和利用公務資源，內部控制比較有效，管理比較規范。雖然在履行職責的過程中仍然存在著一些缺陷和弱點，但對崗位職責的履行未產生明顯的負面影響。
(一)現行監管制度對銀行業金融機構高管人員履職行銀行業金融機構的健康發展。
(三)缺乏量化指標，高管人員履職行為難評價。現實工作中，監管部門對高管人員的日常監管多采取質詢、約見談話、調查走訪、現場檢查等考核的方式，但在考核評價中，采取定性東西多，定量指標少，考核內容也僅限于其分管的工作完成情況和是否存在違規違紀行為，一般情況下被考核的高管人員均能順利通過，很難全面對高管人員履職期間業務能力、管理能力、經營業績等履職行為進行綜合評價
(四)信息渠道不暢，履職行為監管出現斷層。由于對高管人員履職行為監管的相關信息多數從金融機構報送的資料中獲取，不足以全面及時反映高管人員情況，影響履職行為監管效果。同時，對高管人員的監管目前還未實行計算機信息化管理，未實現全省以至全國高管人員監管信息共享，對高管人員跨地區、跨省干部調動，造成監管信息斷層，加大了高管人員異地任職的監管成本，也使監管的連續性受到影響，給一些違規高管人員制造了可鉆空子。
(五)高管人員履職行為監管存在表面現象。目前，從省、市分局層面來看，對高管人員的監管分散在各監管處室，且普遍沒有單獨設立機構高管監管崗位，而是由其他崗位工作人員負責此項業務。由于這部分人員既要承擔非現場監管報表收集、匯總、分析和上報，還要承擔繁重的現場檢查任務，工作量相當大，難以集中力量、集中時間專心搞好履職行為監管，使這方面監管工作流于形式。
二、銀行業金融機構高管人員履職行為監管的內容和方式設想
(一)履職行為監管考核評價內容。鑒于履職行為監管的內容十分豐富，監管考評應建立一套健全的考核評價體系，對高管人員履職過程進行全方位監管，突出重點，著重考核經營績效。據此，可以將監管考評內容歸結為以下幾個方面:
1.履職期間基本素質的完備性，包括高管人員的政策理論水平、法制觀念;道德品行、行為操守、民主工作作風，是否誠信、廉潔、遵紀守法等;現代銀行經營管理知識的掌握程度和管理能力;勤政廉政情況;家庭重大事項，包括財務收支，直系親屬經商辦企業、出境學習工作情況等方面。2.履職期間內控制度的健全性，包括各項規章制度是否完備并得到有效遵守;機構設置和人員配置是否科學合理，崗位職責及培訓制度是否明確;是否明確規定各部門、各崗位的風險責任;風險管理、內部控制效果等方面。3.履職期間業務運行的合規性，包括各項政策法規是否得到貫徹落實，業務開展過程中各個程序、環節是否符合法律和制度規定;有違規經營、重大案件等方面。4.履職期間的業務經營有效性，即表現為經營績效，主要體現為是否完成了上級行下達的各項經營指標，是否取得預期結果;機構資產質量(不良資產升降)狀況，撥備提取及盈利等重要的風險和經營指標變化情況等方面。
(二)履職行為監管考核評價方式。在監管工作中，監管部門可依據監管的內容并結合被監管者的實際情況采取多種多樣的履職行為監管方式，在傳統約見談話、考試、現場檢查、質詢的基礎上，加大履職行為調查力度，對高管人員在履職期間的表現進行專項或全面了解，并作出對其任職行為的綜合評價。
1.制定考評辦法，進行量化考評。現行辦法雖規定把高管人員的任期考核納入任職資格管理的范圍，但對考核內容與考核方法均未有明細規定。要從個人品行、工作作風、管理能力、業務經營等方面，通過指標量化對銀行業金融機構實行履職行為考評，構建起包括任職資格審核、任職期間考核和任職資格取消的全方位、動態監管體系。2.堅持現場測評、監管評價和專家評審相結合。考評工作分為現場測評、監管部門評價和專家組評審三部分分別組織評審，將定量評價與定性評價結合起來，對被考評人員分別給出稱職、基本稱職、不稱職等不同評審結論，并對基本稱職、不稱職高管人員提出改進和處理意見。3加強考核評價落實，強化履職行為后續監管。要將考評結果反饋給被考評人征求意見，充分尊重其申辯的權力，促使考評依法合規進行。對考評中發現的問題、相應的改進意見要分別送給被考評人員及其上級相應管理部門，并督促其落實整改，對未落實整改，工作無明顯改進或連續兩年被評為不稱職的，則建議有關部門予以調整或撤換。
三、加強銀行業金融機構高管人員履職行為監管的對策及建議
(一)完善對高管人員監管的法律法規體系。《銀行業監督管理法》明確規定監管部門對銀行業金融機構的董事、高管人員實行任職資格管理，相應要制定具體管理辦法，便于操作掌握。針對目前管理現狀，一是建議盡快制定《銀行業金融機構高級管理人員任職資格管理辦法》，增加和細化履職行為監管相關內容，使基層監管部門有章可循，增強基層監管部門的可操作性。二是出臺配套相關規章制度，進一步補充和完善對高管人員任職資格的審查和履職行行為監管的規定，從制度上建立起完善的監管體系。
(二)樹立以人為本理念，資格審查和履職行為監管有機結合。1.要嚴格市場準人，把好任職資格審查關，防止不合格的人員進入金融機構高級管理層。一是嚴格考試談話制度，著重考察擬任高管人員的金融政策水平;二是嚴格調查走訪制度，著重考察擬任人的思想品質和經營管理能力;三是嚴格離任審計制度，對離任審計中含糊不清的重大問題進行現場檢查;四是實行任職資格公告公示制度，把金融高管人員任職資格的審批置于社會監督之下，增強工作的透明度。2.加強履職行為監管，建立高管人員動態監管體系。一是要完善和落實各項管理制度。包括高級管理人員定期匯報制度、重要事項報告制度以及年度談話、提醒談話與誡勉談話制度，對在非現場監管及現場檢查中發現的問題或潛在隱患，對高管人員及時進行誡勉、警告、限期整改等，把金融風險消除在萌芽環節;二是嚴把考核關，明確并細化考核形式、考核內容和考核標準，定性考核與量化考評相結合，使監管部門對高管人員的考核有依據、監管有標準、處罰有尺度。任職資格管理不能等同于干部考核，但可以把于部人事制度改革中好的經驗引入對高管人員任職資格管理，使高管人員的任期考核工作能真實、準確、全面地反映被考核人的實際情況;三是嚴把評價關，對于年度評價為稱職的高管人員要建議其主管部門給予獎勵，對于評價為基本稱職和不稱職的高管人員要實行降職、勸辭和免職處理，保持高管人員監管的嚴肅性。3.要嚴格市場退出，誰撞“紅線”就處理誰，促使高管人員嚴格自我管理和約束。
環境保護督察整改工作領導小組辦公室：
按照你辦關于上報貫徹落實《2018年XXXX大氣污染綜合治理工作方案》自查報告的通知要求，我委結合《2018年XXXX市大氣污染綜合治理工作方案》重點工作中第四項扎實開展工業大氣污染綜合防治中的第一、二小項工作開展了自查。現將自查情況報告如下：
