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中圖分類號(hào)： TU74文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

近年來(lái)，建設(shè)移交(Build-Transfer,簡(jiǎn)稱BT)融資模式以其強(qiáng)大的融資建設(shè)功能在國(guó)內(nèi)引起廣泛關(guān)注,并在一些大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目中成功運(yùn)作。將BT模式引入新疆公路建設(shè)領(lǐng)域,實(shí)現(xiàn)投資多元化、利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān),不但有效地減輕政府財(cái)政壓力,而且由于其機(jī)制新、管理活、權(quán)責(zé)明確,比傳統(tǒng)的政府單獨(dú)投資建設(shè)模式更為高效，具有極強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。

一、BT項(xiàng)目建設(shè)的優(yōu)勢(shì)

和傳統(tǒng)的投資建設(shè)方式相比，BT模式是一種良好的投資渠道，通過(guò)BT模式參與工程項(xiàng)目的投資建設(shè)，既有利于避免與中小建筑企業(yè)的惡性競(jìng)爭(zhēng)，又能發(fā)揮企業(yè)自身技術(shù)和資金方面的綜合優(yōu)勢(shì)。一是BT模式有利于協(xié)助解決由于政府資金不足而導(dǎo)致的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)滯后現(xiàn)象，可以使基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)提速；二是BT模式有利于進(jìn)一步改變現(xiàn)國(guó)內(nèi)有的投資分配狀況，改善企業(yè)投資過(guò)于集中于某一地區(qū)或行業(yè)等的現(xiàn)狀，給予企業(yè)更多的機(jī)會(huì)和利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)；同時(shí)也可促進(jìn)內(nèi)資向國(guó)內(nèi)基礎(chǔ)設(shè)施投資的發(fā)展；三是BT項(xiàng)目的實(shí)施會(huì)大幅度提升企業(yè)的綜合能力，同時(shí)拉動(dòng)我國(guó)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)整體的技術(shù)和管理水平層次，提高建設(shè)質(zhì)量和速度，產(chǎn)生相關(guān)社會(huì)效益，這些方面都具有不可忽視的作用；四是有利于轉(zhuǎn)移項(xiàng)目建設(shè)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化政府監(jiān)督管理和宏觀調(diào)控職能。

二、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的要素

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是指一個(gè)項(xiàng)目在立項(xiàng)、討論、研究、設(shè)計(jì)和定制計(jì)劃整個(gè)過(guò)程中是都是基于對(duì)將來(lái)具體實(shí)施中(投資、融資、招標(biāo)、建設(shè)、轉(zhuǎn)讓)遇到的情況(社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、政治、法律、施工組織、人員安排、自然條件等各方面)給項(xiàng)目帶來(lái)不利影響的可能性。具有客觀性，主觀性，可測(cè)性，多樣性，動(dòng)態(tài)性，聯(lián)動(dòng)性，決策相關(guān)性、雙重性。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的要素包括：風(fēng)險(xiǎn)事件、風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)損失。

風(fēng)險(xiǎn)事件，被叫做風(fēng)險(xiǎn)事故，它會(huì)釀成事故、造成損失，并成為其條件和最直接的原因。風(fēng)險(xiǎn)事故的作用是使風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致?lián)p失，他把潛在的危險(xiǎn)因素轉(zhuǎn)化為真實(shí)的損失，是損失產(chǎn)生的介質(zhì)。

風(fēng)險(xiǎn)因素，指能夠引發(fā)或增加風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的機(jī)率、影響損失及破壞程度的主觀及客觀條件。風(fēng)險(xiǎn)因素如果能被消除活減少，則相關(guān)負(fù)面事件就會(huì)發(fā)生或減少發(fā)生，風(fēng)險(xiǎn)因素的存在是風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的潛在原因。

風(fēng)險(xiǎn)損失，指無(wú)意的、未預(yù)計(jì)的資產(chǎn)、經(jīng)濟(jì)價(jià)值的降低和減少。用貨幣可以對(duì)這種減少的資產(chǎn)、經(jīng)濟(jì)價(jià)值的進(jìn)行衡量。包括直接損失和間接損失。直接損失也被稱為實(shí)質(zhì)損失，是風(fēng)險(xiǎn)的直接產(chǎn)物，其特點(diǎn)是可以觀測(cè)、計(jì)量和判定其經(jīng)濟(jì)價(jià)值的損失程度。間接損失一般指費(fèi)用損失、額外的收入變少和責(zé)任的追究等，是直接損失之外的其他損失。

三、BT項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的類型

通過(guò)總結(jié)，筆者認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)類型分七大類：社會(huì)政治風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、自然風(fēng)險(xiǎn)、建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)和環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)。

社會(huì)政治風(fēng)險(xiǎn)是指那些由于不可抗力導(dǎo)致的BT項(xiàng)目的固定資產(chǎn)損失和項(xiàng)目完成后獲得的利益受到損害的風(fēng)險(xiǎn)，更甚者會(huì)有人員的傷亡，尤其是在政局不穩(wěn)的第三世界國(guó)家的BT項(xiàng)目，其處于非平穩(wěn)狀態(tài)中，面臨的政治環(huán)境有隨時(shí)變化的風(fēng)險(xiǎn)。

經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要是在公路建設(shè)BT項(xiàng)目活動(dòng)工程中基于項(xiàng)目發(fā)起人一些不可控制的項(xiàng)目以外的經(jīng)濟(jì)條件變化導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，這些經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)很大程度上可能會(huì)對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)生不小的波動(dòng)且負(fù)面影響占據(jù)了很大的一部分。公路建設(shè)BT項(xiàng)目中的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)包含：利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、稅率風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)等。

信用風(fēng)險(xiǎn)是指交易對(duì)手未能履行約定契約中的義務(wù)而造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。由于公路建設(shè)BT項(xiàng)目融資的成本高，對(duì)資金的需求量很大，動(dòng)輒幾十億，參與方又很多（如銀行貸款、民間企業(yè)參股投資、國(guó)有風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)），項(xiàng)目融資的成功與否在某種程度上說(shuō)，參與各方的信用程度和合作誠(chéng)意度對(duì)此有著至關(guān)重要的影響，BT項(xiàng)目中有關(guān)融資的參與各方之間存必然在一個(gè)信用風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。

自然風(fēng)險(xiǎn)，是因自然力的不規(guī)則變化產(chǎn)生的現(xiàn)象所導(dǎo)致危害經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，物質(zhì)生產(chǎn)或生命安全的風(fēng)險(xiǎn)。其特征是：自然風(fēng)險(xiǎn)形成的不可控性，自然風(fēng)險(xiǎn)形成的周期性，自然風(fēng)險(xiǎn)事故引起后果的共沾性，即自然風(fēng)險(xiǎn)事故一旦發(fā)生，其涉及的對(duì)象往往很廣。

建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)，是公路建設(shè)BT項(xiàng)目的建造過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。表現(xiàn)為：設(shè)計(jì)存在問(wèn)題和施工難度過(guò)高；項(xiàng)目建設(shè)中質(zhì)量存在問(wèn)題；項(xiàng)目建設(shè)延期、成本超支等帶給項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的情況，在某些特定的情況下，由于以上的原因極端化，項(xiàng)目甚至可能被迫停上甚至部分放棄。包括技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、完工風(fēng)險(xiǎn)。

管理風(fēng)險(xiǎn)屬于公路建設(shè)BT項(xiàng)目中的非技術(shù)類風(fēng)險(xiǎn)，是指在在項(xiàng)目的建設(shè)過(guò)程中由規(guī)劃、組織、管理、協(xié)調(diào)和其它非技術(shù)條件所造成的不確定引起的項(xiàng)目目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)的可能性。

環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)是由于為了符合環(huán)保法規(guī)而加大的新資產(chǎn)投入，否則或許會(huì)迫使公路建設(shè)項(xiàng)目停止生產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。

四、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別雖是風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的第一步，但卻是整個(gè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的最重要的環(huán)節(jié)。它的作用是了解客觀存在的風(fēng)險(xiǎn)，分析這些風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的原因和發(fā)生后對(duì)于項(xiàng)目造成的后果和影響，目的是確定風(fēng)險(xiǎn)的主要危險(xiǎn)因素和成因，并作出定性估計(jì)其后果。公路建設(shè)BT項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法有不少，目前使用的主要方法有：經(jīng)驗(yàn)分析法（核對(duì)表法）、專家調(diào)查法、圖解法、情景分析法和模糊聚類分析法等。

1.經(jīng)驗(yàn)分析法（核對(duì)表法）

經(jīng)驗(yàn)分析法也稱“核對(duì)表法”，是基于類似項(xiàng)目的歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，認(rèn)為當(dāng)前的項(xiàng)目也有相同類型，相同程度的風(fēng)險(xiǎn)，用曾經(jīng)出現(xiàn)過(guò)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)先編好清單表，通過(guò)核對(duì)表去識(shí)別本項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)的方法。

2.專家調(diào)查法

專家調(diào)查法具體包含了三種主要的方法:專家個(gè)人判斷法，頭腦風(fēng)暴法和德?tīng)柗品ā＿@種方法是使用在各個(gè)領(lǐng)域擁有專業(yè)知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的專家，通過(guò)專家個(gè)人判斷法、頭腦風(fēng)暴法、德?tīng)柗品āⅰ霸L談”、“根本原因識(shí)別”、“優(yōu)勢(shì)、弱點(diǎn)、與威脅分析”等一些方法，找出潛在的風(fēng)險(xiǎn)和可能產(chǎn)生的后果，由他們進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。

3.圖解法

圖解法包括故障樹(shù)分析法和流程圖法。

(1)故障樹(shù)分析法。該種方法是利用圖解的形式，將最大的故障分解成各種小的故障，或?qū)σ鸸收系母鞣N原因進(jìn)行分析。例如，將項(xiàng)目完工風(fēng)險(xiǎn)分為工期延長(zhǎng)風(fēng)險(xiǎn)，費(fèi)用增加風(fēng)險(xiǎn)，質(zhì)量損害風(fēng)險(xiǎn)等。該方法經(jīng)常用于直接經(jīng)驗(yàn)較少的風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的層層分解，可以使項(xiàng)目管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素有全面的認(rèn)識(shí)，在此基礎(chǔ)上，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)大的因素進(jìn)行針對(duì)性的管理。該方法的不足之處是應(yīng)用于大系統(tǒng)時(shí)容易產(chǎn)生遺漏和錯(cuò)誤。

(2)流程圖法

項(xiàng)目流程圖一個(gè)項(xiàng)目的工作流程，反映項(xiàng)目之間關(guān)系的圖表，具體包括：項(xiàng)目系統(tǒng)流程圖、項(xiàng)目實(shí)施流程圖、項(xiàng)目作業(yè)流程圖因果圖、影響分析圖等各種形式的和不同詳細(xì)程度的項(xiàng)目流程圖。流程圖法就是使用這些流程圖去全面分析和識(shí)別項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的一種方法，這種方法的結(jié)構(gòu)化程度比較高，將項(xiàng)目中各個(gè)子任務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別出來(lái)，所以對(duì)于識(shí)別項(xiàng)目的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和各種風(fēng)險(xiǎn)要素是非常有用的。這種方法使用項(xiàng)目流程圖幫助項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別人員分析和識(shí)別項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)以及各個(gè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的起因和影響，從而識(shí)別出整個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)。

4.情景分析法

情景分析法也叫敏感性分析法，可以用它來(lái)分析引起風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素及其產(chǎn)生影響，具體來(lái)說(shuō)情景分析法是通過(guò)對(duì)公路建設(shè)BT項(xiàng)目在項(xiàng)目工期內(nèi),對(duì)將來(lái)的某個(gè)狀態(tài)或某種狀況（情景）展開(kāi)詳細(xì)描述并分析那時(shí)所描繪狀況中存在的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)要素，以及當(dāng)要素以及項(xiàng)目的各種前提與假設(shè)情況不符時(shí)，項(xiàng)目的性能產(chǎn)生了怎樣的變化，從而識(shí)別公路建設(shè)BT項(xiàng)目中所存在風(fēng)險(xiǎn)的一種方法。

5.模糊聚類分析法

模糊聚類分析，是從模糊集的分類的角度來(lái)看來(lái)探討事物的數(shù)量分類的一種方式。在BT項(xiàng)目中近年模糊聚類分析方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別中起到了一定程度的應(yīng)用，可以實(shí)現(xiàn)更好的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分類。其產(chǎn)生的較好的結(jié)果，源于它能把定性和定量分析較好的相結(jié)合。

綜上，對(duì)于工程規(guī)模較大、技術(shù)含量較高的大型工程，應(yīng)考慮結(jié)合使用情景分析法和德?tīng)柗品◤那捌陂_(kāi)始著手準(zhǔn)備，花費(fèi)一定的時(shí)間和精力，得到較為穩(wěn)妥的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果，可將模糊聚類分析法的結(jié)果同步作為參考，綜合考量，確保工程萬(wàn)無(wú)一失；對(duì)于技術(shù)難度不高的大型工程和中型工程，經(jīng)驗(yàn)分析法、德?tīng)柗品ǎɑ蝾^腦風(fēng)暴法）、圖解法的結(jié)合，有較強(qiáng)的適用性；如遇到困難程度高的中型工程，可以考慮使用情景分析法。對(duì)于小型工程，經(jīng)驗(yàn)分析法、頭腦風(fēng)暴法（或?qū)＜覀€(gè)人判斷法）、圖解法，更為適用，使用起來(lái)較為方便。

五、風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)對(duì)

企業(yè)用BT模式投資建設(shè)的公路項(xiàng)目，不可避免要牽扯到多個(gè)角色，主要包括項(xiàng)目所在地政府、投資人、金融貸款機(jī)構(gòu)、公路設(shè)計(jì)單位、承包商、供應(yīng)商。多角色之間的交互關(guān)系就構(gòu)成了公路建設(shè)BT項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的主要部分，而風(fēng)險(xiǎn)管理研究的主要內(nèi)容，其實(shí)質(zhì)就是通過(guò)有針對(duì)性的計(jì)劃、識(shí)別、控制、協(xié)調(diào)和管理來(lái)防范和減少這些風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，降低風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)其帶來(lái)的影響狀況和損害程度，并且借助風(fēng)險(xiǎn)的雙重性，爭(zhēng)取讓有利后果出現(xiàn)并帶來(lái)收益，獲得最大收益。其方式一般為：防范規(guī)避、控制、分擔(dān)、轉(zhuǎn)移。關(guān)鍵是：分擔(dān)和執(zhí)行力度，即誰(shuí)能最大程度的控制某些風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)生最大化的整體效益，則將該風(fēng)險(xiǎn)分配給誰(shuí)控制，并用合同進(jìn)一步約束。

在涉及合同談判時(shí)，雙方應(yīng)該合同雙方都應(yīng)注意以下幾個(gè)問(wèn)題，以更好的理解和處理風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)問(wèn)題：

（1）關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素的確定；

（2）各方承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力情況狀況；

（3）控制某種風(fēng)險(xiǎn)的能力；

（4）為實(shí)現(xiàn)整個(gè)項(xiàng)目最經(jīng)濟(jì)有效的處理風(fēng)險(xiǎn),哪一方更適合負(fù)責(zé)；

（5）誰(shuí)可以獲得處理風(fēng)險(xiǎn)的最大收益；

（6）出現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后損失承擔(dān)。

公路建設(shè)BT項(xiàng)目是一個(gè)巨大的項(xiàng)目，企業(yè)要本著合同雙方共同努力，體現(xiàn)了雙贏的思想來(lái)解決整個(gè)項(xiàng)目的分歧和意見(jiàn)，用伙伴一樣的關(guān)系去配合，共同的像一個(gè)團(tuán)隊(duì)一樣努力，通過(guò)合理的分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和權(quán)益才能實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的成功。

六、風(fēng)險(xiǎn)防范和控制

1.不可控風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制

(1)社會(huì)政治風(fēng)險(xiǎn)防控險(xiǎn)是投資人完全無(wú)法控制的，只能依靠相關(guān)國(guó)家（包含本國(guó)）的力量及相關(guān)法律條款對(duì)投資者進(jìn)行保護(hù)，減少風(fēng)險(xiǎn)。而相關(guān)法律法規(guī)條款變化引起的風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目公司應(yīng)該提前預(yù)料到，并在簽訂協(xié)議時(shí)把這些可能風(fēng)險(xiǎn)盡量轉(zhuǎn)移給當(dāng)?shù)卣袚?dān)。

(2)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防控，包括對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)的防控、稅率風(fēng)險(xiǎn)的防控、通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)的防控、融資貸款風(fēng)險(xiǎn)的防控、回購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的防控等。

(3)信用風(fēng)險(xiǎn)防控關(guān)鍵在于選擇合作方時(shí)對(duì)其信用等級(jí)的考量。公路建設(shè)BT項(xiàng)目中參與方有較多，業(yè)主、主要投資人、參股公司、金融機(jī)構(gòu)互相之間都存在一個(gè)信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，為了公路建設(shè)BT項(xiàng)目有著較低的信用風(fēng)險(xiǎn)，在互相選擇的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)利用多渠道對(duì)信用保證的當(dāng)事人的資金情況、人員配置、技術(shù)能力、已完成的公路項(xiàng)目業(yè)績(jī)和管理水平等多種重要指標(biāo)進(jìn)行考量和調(diào)研評(píng)估對(duì)其履約能力加以鑒定，并再通過(guò)審查之后，用相關(guān)的協(xié)議條款將各方各自的權(quán)義用書(shū)面的形式確定下來(lái)，形成合同，如果能取得較高等級(jí)的機(jī)構(gòu)為其擔(dān)保則更為妥當(dāng)，政府如能在其中起到擔(dān)保作用，則會(huì)更好的促使項(xiàng)目進(jìn)展。

(4)自然風(fēng)險(xiǎn)的防控主要指大自然中產(chǎn)生的人為不可抗拒力的風(fēng)險(xiǎn)控制。大自然中很多事件的發(fā)生會(huì)帶來(lái)災(zāi)難性的后果，比如：地震，颶風(fēng)地質(zhì)災(zāi)害等，在確定一個(gè)公路建設(shè)BT項(xiàng)目時(shí)應(yīng)對(duì)該地區(qū)的歷史自然狀況進(jìn)行充分的調(diào)研。對(duì)其周邊河流、地質(zhì)條件等綜合因素進(jìn)行考評(píng)，是否風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大等等，綜合所有因素之后若可以進(jìn)行項(xiàng)目，再選擇合適的地點(diǎn)進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)。與此同時(shí)，在與項(xiàng)目業(yè)主（政府）簽訂特許協(xié)議時(shí)應(yīng)將獲得在發(fā)生不可抗拒風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，政府會(huì)給予一定程度的分擔(dān)或相應(yīng)的協(xié)助補(bǔ)償。

2.可控制風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制

(1)建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)的防控，包括：技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的防控、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的防控、完工風(fēng)險(xiǎn)的防控、避免公路建設(shè)BT項(xiàng)目成本超支風(fēng)險(xiǎn)；此外，惡劣的環(huán)境條件帶來(lái)的自然風(fēng)險(xiǎn)不僅僅會(huì)造成工期拖延，成本提高、工程破壞，還會(huì)對(duì)在建或者已經(jīng)完成的工程質(zhì)量造成不利的影響，項(xiàng)目公司和承包商應(yīng)當(dāng)對(duì)可能發(fā)生的自然災(zāi)害等，提前做好應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備。

(2)管理風(fēng)險(xiǎn)的防控，在公路建設(shè)BT項(xiàng)目的管理模式和運(yùn)作方式中，因?yàn)闋砍遁^多的層面，管理若出現(xiàn)混亂則會(huì)給項(xiàng)目帶來(lái)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，為了解決管理風(fēng)險(xiǎn)，這里首先提出在管理中應(yīng)應(yīng)用ISO9001質(zhì)量認(rèn)證體系，這個(gè)體系在國(guó)際社會(huì)中日趨得到應(yīng)用，可以對(duì)項(xiàng)目的管理起到很強(qiáng)的監(jiān)控和有序的解決方案，現(xiàn)在已有很多公路相關(guān)企業(yè)事業(yè)單位加入了該體系。其次，選取事宜的人選擔(dān)任合理的職位，建立具有專業(yè)管理水平的梯隊(duì)，設(shè)置管理審批的合理機(jī)制，是規(guī)避管理風(fēng)險(xiǎn)的重要因素；然后，及時(shí)有效的信息溝通渠道和協(xié)商解決機(jī)制，會(huì)使有關(guān)各方之間同步處理問(wèn)題，不至于延誤任何項(xiàng)目中出現(xiàn)的事件。

(3)環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)的防控，首先，尊重項(xiàng)目所在地或國(guó)家的自然環(huán)境，在了解當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上編制項(xiàng)目可行性報(bào)告，在報(bào)告中應(yīng)對(duì)環(huán)境保護(hù)和可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)提出相關(guān)措施；其次，“污染者承擔(dān)環(huán)境債務(wù)”的原則(Polluter Pays Principle)已被國(guó)際社會(huì)廣泛接，投資人應(yīng)在融資時(shí)對(duì)該部分將產(chǎn)生的費(fèi)用予以合理考慮，將環(huán)境保護(hù)列入融資預(yù)算內(nèi)，并酌情考慮可能會(huì)出現(xiàn)的環(huán)保管制對(duì)項(xiàng)目成本的影響，否則后期超預(yù)算的可能性就很大；第三，基于當(dāng)?shù)卣叻ㄒ?guī)建立內(nèi)部環(huán)保監(jiān)控評(píng)估體系，將項(xiàng)目建設(shè)產(chǎn)生的環(huán)境影響隨時(shí)分析，控制在合理范圍內(nèi)。環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)雖不是公路建設(shè)BT項(xiàng)目最關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)，但是當(dāng)今社會(huì)隨人們?cè)絹?lái)越關(guān)注公路施工進(jìn)程對(duì)自然環(huán)境和對(duì)人類健康的影響，對(duì)生存環(huán)境的重視程度越來(lái)越高，人們也更注重新建工程隊(duì)其生活的影響是否在可接受范圍內(nèi)。不要讓次要矛盾影響了項(xiàng)目的的整體進(jìn)展，畢竟水可載舟亦可覆舟，尊重自然環(huán)境，尊重地區(qū)人民，會(huì)帶來(lái)項(xiàng)目以外更好的收益，反之則不然，這一點(diǎn)就體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的雙重性。

總之，進(jìn)行BT項(xiàng)目對(duì)于自身規(guī)模的擴(kuò)大、經(jīng)濟(jì)效益的提高、施工管理能力的提升都有著重要的推動(dòng)作用，但也承擔(dān)著較大的風(fēng)險(xiǎn)，一旦出現(xiàn)細(xì)小的失誤，都會(huì)造成不可挽回的嚴(yán)重后果。公路建設(shè)BT項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)很多，但是對(duì)于每項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)有對(duì)應(yīng)它的解決方案，選擇適應(yīng)項(xiàng)目實(shí)際情況的方案需要大量的調(diào)查、分析和計(jì)算，對(duì)于一般風(fēng)險(xiǎn)易選擇經(jīng)過(guò)實(shí)踐較為有效的方法，對(duì)于級(jí)別較高的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)具體問(wèn)題具體對(duì)待，對(duì)于級(jí)別較小的風(fēng)險(xiǎn)也不應(yīng)忽視其作用。以上對(duì)案例中風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)價(jià)和應(yīng)對(duì)的方法有普遍的一面也有自身的特點(diǎn)，有效合理的處置方案，合理的分擔(dān)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的思路，將會(huì)使整個(gè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)將至最低，損失減至最少，終將可以穩(wěn)妥的完成項(xiàng)目。

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Abstract: Bt program is developed in recent years is a novel project operation mode, it is by the BOT (Build-Operate-Transfer (the construction-business-Transfer) mode. This pattern evolved with financing, investment, project construction and government charter, etc in a body, through the policy guidance and benefit drives and other leverage effectively motivate the domestic and foreign organizations, and private capital to solve the government infrastructure investment, the problem of insufficient is better reflected on capital, project management, market and policy, the effective integration of the resources. Bt projects often focus on public career, especially in infrastructure field with investment scale. Big, construction time long, uncertain factors, the fund recovery slower, investment income is higher than pure construction project but less than real estate or mining kind of project funds buy depends on the local government, financial strength and credibility, the investment risk is higher characteristic. Given the above characteristics, the enterprise is in into the Bt project should be fully market, rigorous analysis.

Keywords: urban and rural development, risk control, operation mode, countermeasures

中圖分類號(hào)： TU98文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：

一、城鄉(xiāng)地區(qū)運(yùn)用BT模式出現(xiàn)的主要問(wèn)題

在我國(guó)城鄉(xiāng)地區(qū)由于國(guó)民經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)較弱，形成了資本積累障礙和投資結(jié)構(gòu)的不合理，造成了更多資金資源的浪費(fèi)。雖然已經(jīng)有很多的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目運(yùn)用了BT模式,但它依然是個(gè)新生的事物，在實(shí)際運(yùn)用中難免出現(xiàn)問(wèn)題：首先，缺乏相應(yīng)的組織管理體制和項(xiàng)目管理人員；其次，在BT項(xiàng)目中，總承包企業(yè)對(duì)各種制約因素認(rèn)識(shí)不足，從而缺乏工程總體籌劃能力，并且對(duì)風(fēng)險(xiǎn)源管理也不到位；第三，BT項(xiàng)目承包合同缺乏規(guī)范性；第四，我國(guó)現(xiàn)有的監(jiān)理體制不能滿足BT工程的要求。如果不顧宏觀環(huán)境、市場(chǎng)情況及自身實(shí)際而盲目投資，很容易在運(yùn)作過(guò)程中陷入困境和被動(dòng)，不但會(huì)影響具體運(yùn)作的BT項(xiàng)目的成敗，還會(huì)給企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及資金鏈安全造成嚴(yán)重威脅。因此，是否參與及如何參與BT項(xiàng)目運(yùn)作是企業(yè)在計(jì)劃參與BT項(xiàng)目市場(chǎng)時(shí)需要首先考慮的重難點(diǎn)問(wèn)題

二、BT建設(shè)總承包投資風(fēng)險(xiǎn)分析

BT建設(shè)總承包模式投資風(fēng)險(xiǎn)是指在項(xiàng)目投(融)資、建設(shè)、移交投入使用各階段的活動(dòng)中,建設(shè)總承包方預(yù)期投資利益發(fā)生損失的不可預(yù)見(jiàn)性、不可確定性。據(jù)該工程項(xiàng)目的實(shí)際將其建設(shè)中遇到風(fēng)險(xiǎn)分為可控制風(fēng)險(xiǎn)和不可控風(fēng)險(xiǎn)兩類。可控風(fēng)險(xiǎn)是BT建設(shè)參與各方可以控制和處理的風(fēng)險(xiǎn),主要包括:項(xiàng)目業(yè)主(政府)信用、資金籌集困難、資金不足或資金供應(yīng)不暢等;建設(shè)中的重大安全事故、技術(shù)及質(zhì)量缺陷、建筑材料供應(yīng)滿足不了工程建設(shè)需要、土地征用、對(duì)參與各方的溝通協(xié)調(diào)等可控制風(fēng)險(xiǎn)。不可控制風(fēng)險(xiǎn)一般是指與工程所在地宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境有關(guān)的、依靠BT建設(shè)總承包方自身力量不能或不易控制的各種風(fēng)險(xiǎn),包括:不可抗力(06年百年不遇大旱、08年512汶川大地震等)等自然風(fēng)險(xiǎn);金融環(huán)境變化(利率變化、通貨膨脹等)、項(xiàng)目業(yè)主回購(gòu)不能或違約等風(fēng)險(xiǎn)。

（一）、項(xiàng)目業(yè)主( 政府)信用風(fēng)險(xiǎn)

難點(diǎn)說(shuō)明。回購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)是運(yùn)作BT項(xiàng)目的最大風(fēng)險(xiǎn)，雖然投資建設(shè)方們都一致認(rèn)可政府信譽(yù)，且認(rèn)為不存在收不回回購(gòu)款的可能性，但業(yè)主推遲支付的現(xiàn)象仍時(shí)有發(fā)生，我公司運(yùn)作的13個(gè)BT項(xiàng)目中也有個(gè)別項(xiàng)目出現(xiàn)回購(gòu)延遲的問(wèn)題。在這種情況下，雖然業(yè)主違約，但投資建設(shè)方通常會(huì)考慮在當(dāng)?shù)氐奈磥?lái)長(zhǎng)期市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，而不愿或怯于去真正按合同約定進(jìn)行違約處罰。但這種現(xiàn)象的出現(xiàn)的確給企業(yè)帶來(lái)了一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建設(shè)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。首先，在項(xiàng)目投資建設(shè)過(guò)程中，投資建設(shè)方需要進(jìn)行換位思考，要從業(yè)主方的利益角度進(jìn)

行考慮，嚴(yán)格履約，確保投資足額、及時(shí)，項(xiàng)目建設(shè)安全、質(zhì)量、進(jìn)度可控，與業(yè)主溝通充分到位，圓滿實(shí)現(xiàn)業(yè)主的運(yùn)作目標(biāo)，只要這樣才能為順利回購(gòu)奠定基礎(chǔ)。其次，要注意要求政府或建設(shè)單位定期提供作為回購(gòu)擔(dān)保的第三方擔(dān)保能力或土地的變化情況，注重回購(gòu)擔(dān)保的充分有效性，在擔(dān)保能力下降時(shí)應(yīng)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施以降低風(fēng)險(xiǎn)。如某BT項(xiàng)目，原合同約定為鎖定相當(dāng)于回購(gòu)價(jià)款1.5倍價(jià)值的土地的開(kāi)發(fā)或轉(zhuǎn)讓收益作為回購(gòu)擔(dān)保，但在項(xiàng)目運(yùn)作過(guò)程中發(fā)現(xiàn)業(yè)主擅自將部分土地挪用于抵押貸款，在這種情況下我們?yōu)榻档突刭?gòu)風(fēng)險(xiǎn)，據(jù)理力爭(zhēng)，直至建設(shè)單位又重新鎖定其他相應(yīng)價(jià)值的土地為止。再如，某個(gè)由第三方進(jìn)行回購(gòu)擔(dān)保的BT項(xiàng)目，在運(yùn)作過(guò)程中發(fā)現(xiàn)第三方又對(duì)其他項(xiàng)目進(jìn)行了擔(dān)保，剩余擔(dān)保能力不足，在與業(yè)主協(xié)商未果的情況下，我們果斷地依據(jù)協(xié)議中止了該項(xiàng)目的實(shí)施。進(jìn)入回購(gòu)期后的回購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

（二）、城鄉(xiāng)建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)管理風(fēng)險(xiǎn)及控制

投資者對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的整體控制能力是決定投資成敗的關(guān)鍵,由于項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)有自然、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、人為等不確定因素的存在,必然隱含著一些投資風(fēng)險(xiǎn),在項(xiàng)目建設(shè)中,主要存在。

成本控制風(fēng)險(xiǎn)選擇BT項(xiàng)目事先擬進(jìn)行較為深人的可行性研究與相關(guān)調(diào)查。這是BT項(xiàng)目能否取得成功的關(guān)鍵。調(diào)查主要包括兩個(gè)方面:一是對(duì)外部環(huán)境及業(yè)主(建設(shè)單位)的調(diào)查，即對(duì)項(xiàng)目所在地的社會(huì)環(huán)境、資源狀況、相關(guān)政策、業(yè)主的誠(chéng)信度、企業(yè)實(shí)力等方面進(jìn)行調(diào)查了解，以便理性地選擇業(yè)主，防范因選擇業(yè)主不當(dāng)而產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。二是對(duì)項(xiàng)目本身的調(diào)查，主要內(nèi)容應(yīng)該包括項(xiàng)目所在地原材料來(lái)源及其價(jià)格，項(xiàng)目的設(shè)計(jì)方案和施工組織，項(xiàng)目所在地的氣象、水文和地質(zhì)等自然狀況，項(xiàng)目概預(yù)算的編制依據(jù)以及合理性，等等。通過(guò)調(diào)查研究，重點(diǎn)論證項(xiàng)目在技術(shù)上是否可行，企業(yè)在經(jīng)濟(jì)上是否有效益可得，信用風(fēng)險(xiǎn)、工期風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)等諸種風(fēng)險(xiǎn)是否可以有效防范，對(duì)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益做出科學(xué)合理的評(píng)價(jià)，其中既有定性的評(píng)價(jià)，也要有定量的分析，以便為施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層提供是否參予BT項(xiàng)目的決策依據(jù)。BT模式與其他項(xiàng)目建設(shè)一樣,受材料價(jià)格上漲、勞動(dòng)力成本增加、工程延誤等方面的影響,項(xiàng)目建設(shè)投資必然增加。

（三）、不可抗力風(fēng)險(xiǎn)及其他問(wèn)題與對(duì)策

不可抗力是指當(dāng)事人不能預(yù)見(jiàn)、不能避免并且不能克服的事件。采用BT模式運(yùn)作項(xiàng)目也不可避免地存在著不可抗力風(fēng)險(xiǎn),如果不采用合理的方式規(guī)避與分擔(dān),將會(huì)給BT項(xiàng)運(yùn)作的成敗帶來(lái)極大的風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)業(yè)主(政府)信用度的調(diào)查,開(kāi)展調(diào)查要?dú)v史地、連續(xù)地考察和分析業(yè)主(政府)的信用狀況,并反復(fù)論證后得出是否投資的結(jié)論。合同談判時(shí)將銀行利率上調(diào)或物價(jià)上漲等需給予條款寫(xiě)在合同內(nèi),并對(duì)項(xiàng)目運(yùn)作中的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng),如風(fēng)險(xiǎn)范圍、各方承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的比例、預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)成本等做出合理界定并適當(dāng)負(fù)擔(dān),以消除BT項(xiàng)目投資者的顧慮,切實(shí)降低項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)。

（四）、項(xiàng)目業(yè)主(政府)擔(dān)保及資金風(fēng)險(xiǎn)控制

對(duì)于建設(shè)周期長(zhǎng),資金需求量大的項(xiàng)目,在資金回購(gòu)或融資貸款上爭(zhēng)取得到業(yè)主(政府)的擔(dān)保,如業(yè)主(政府)以國(guó)有土地使用權(quán)或所擁有的其他財(cái)產(chǎn)等作為擔(dān)保能降低投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)。BT項(xiàng)目建設(shè)資金一般有三種來(lái)源:一是施工企業(yè)可以自己支配的自有資金;二是BT項(xiàng)目有關(guān)合作方提供的建設(shè)資金;三是從銀行得到的融資貸款。無(wú)論何種來(lái)源，事先都要精心籌劃，認(rèn)真落實(shí)，留有余地，防范風(fēng)險(xiǎn)。不能因?yàn)橘Y金的緊缺而延誤工期，更不能因?yàn)橘Y金鏈的斷裂使BT項(xiàng)目停工。尤其對(duì)于通過(guò)銀行貸款取得的資金，更要超前考慮，進(jìn)行認(rèn)真分析與預(yù)測(cè)。因?yàn)榻鹑谑袌?chǎng)變化很大，可能今年是寬松的貨幣政策，貸款比較容易;明年就會(huì)緊縮銀根，實(shí)行從緊的貨幣政策，融資就相當(dāng)困難。對(duì)此，必須有相應(yīng)的預(yù)案與對(duì)策，防止措手不及而陷于被動(dòng)。對(duì)于匯率變動(dòng)、利率調(diào)整、通貨膨脹或緊縮等因素引起的項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)也需未雨綢繆，認(rèn)真對(duì)待。總之，建設(shè)資金是BT項(xiàng)目能否順利進(jìn)行的重要保證，必須認(rèn)真落實(shí)。

（五）、加強(qiáng)項(xiàng)目管理

BT模式不同于承發(fā)包模式，BT項(xiàng)目的操控難度比單純的承包項(xiàng)目難度要大，涉及的面又廣。施工企業(yè)作為代業(yè)主，不僅要組織完成工程項(xiàng)目，而且要負(fù)責(zé)籌集建設(shè)資金、進(jìn)行工程項(xiàng)目建設(shè)管理和竣工驗(yàn)收移交等一系列組織協(xié)調(diào)工作，因此，BT項(xiàng)目的管理任務(wù)十分復(fù)雜和繁重，要使BT項(xiàng)目獲得成功，必須予以充分重視。一是要選好項(xiàng)目經(jīng)理，同時(shí)要配備一支講政治、會(huì)經(jīng)營(yíng)、善管理、懂法律、敢負(fù)責(zé)、作風(fēng)實(shí)、自律好的項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì);二是要制訂一套適合BT項(xiàng)目的管理制度，做到有章可行，令行禁止;三是要配足人、財(cái)、物各項(xiàng)資源，選擇優(yōu)秀的協(xié)力隊(duì)伍;四是要在實(shí)踐中創(chuàng)造適合BT模式的管理體制和方法，要把安全、質(zhì)量、工期、成本等責(zé)任分解到每個(gè)施工單位，要做好分包工作，簽好內(nèi)部和外部的分包合同，明晰各自的職責(zé)和經(jīng)濟(jì)關(guān)系，以保證項(xiàng)目正常運(yùn)行;五是要做好項(xiàng)目的管理基礎(chǔ)工作，尤其要關(guān)注經(jīng)濟(jì)合同、索賠事項(xiàng)、項(xiàng)目資金等方面的管理工作;六是要?jiǎng)?chuàng)造良好的外部環(huán)境，處理好與業(yè)主、設(shè)計(jì)、監(jiān)理以及政府各相關(guān)部門(mén)等方方面面的關(guān)系，使BT項(xiàng)目的運(yùn)行有一個(gè)寬松和諧的內(nèi)外部環(huán)境。

三、結(jié)語(yǔ)

盡管采取了各種防范和控制措施來(lái)降低項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn),但并不意味著風(fēng)險(xiǎn)就不會(huì)發(fā)生。項(xiàng)目成本的增加或工期的延誤在所有項(xiàng)目建設(shè)中都會(huì)發(fā)生,只是程度不同而已。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中應(yīng)采取各種措施,監(jiān)控成本和進(jìn)度,如出現(xiàn)偏差應(yīng)及時(shí)糾偏。風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后,應(yīng)嚴(yán)格按照合同規(guī)定,公平合理的分配風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。近些年，在我國(guó)的城鄉(xiāng)地區(qū)有很多地方政府采用了BT模式進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，這樣或許會(huì)破解城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的資金瓶頸。但是BT融資的模式還處在探索階段，由于我國(guó)的某些方面制度的不完善，使BT在我國(guó)的應(yīng)用受到了種種限制。要使BT模式能夠更好的發(fā)揮起作用，應(yīng)加強(qiáng)我國(guó)項(xiàng)目建設(shè)方面的立法工作，使

建設(shè)市場(chǎng)趨于規(guī)范，完善我國(guó)投融資法規(guī)，盡快發(fā)展和完善我國(guó)的資信評(píng)級(jí)體制，以減少項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，明確政府職能，扶持創(chuàng)新模式的發(fā)展。

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成本費(fèi)用是項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程中的一個(gè)重要指標(biāo)。軟件開(kāi)發(fā)項(xiàng)目是一類充滿風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目,在軟件開(kāi)發(fā)過(guò)程中,存在有多種不確定性因素,這主要是因?yàn)檐浖_(kāi)發(fā)項(xiàng)目不像其他工程項(xiàng)目擁有實(shí)體性,軟件開(kāi)發(fā)項(xiàng)目是項(xiàng)智力活動(dòng)。這些不確定性因素的存在往往給項(xiàng)目帶來(lái)不同程度的損失,一個(gè)項(xiàng)目是否有必要進(jìn)行,最主要的判斷標(biāo)準(zhǔn)是該項(xiàng)目在未來(lái)的時(shí)間內(nèi)獲得收益,即項(xiàng)目是以未來(lái)的收益為驅(qū)動(dòng)力的,如果項(xiàng)目在進(jìn)行到一定過(guò)程中時(shí)發(fā)現(xiàn)已無(wú)任何的價(jià)值可言,則項(xiàng)目注定失敗。

在項(xiàng)目的進(jìn)行過(guò)程中,追求項(xiàng)目的未來(lái)利益最大化是項(xiàng)目的終極目標(biāo),控制或壓縮成本便成了軟件項(xiàng)目承包商常常采用的戰(zhàn)術(shù)方針。這樣也就帶來(lái)了一系列的問(wèn)題,如如何控制成本、前期開(kāi)發(fā)的浪費(fèi)使得后期開(kāi)發(fā)成本增加等,這時(shí)就需要成本風(fēng)險(xiǎn)控制。

一、成本收益分析

成本收益分析是指以貨幣單位為基礎(chǔ)對(duì)投入與產(chǎn)出進(jìn)行估算和衡量的方法。它是一種量入為出的經(jīng)濟(jì)理念,它要求對(duì)未來(lái)行動(dòng)有預(yù)期目標(biāo),并對(duì)目標(biāo)的幾率有所把握。它探究如何以最小成本取得最大的收益,是以追求效益最大化為目標(biāo)。采用成本收益分析方法完成符合軟件公司進(jìn)行項(xiàng)目的目標(biāo)――追求項(xiàng)目的利益最大化。

在進(jìn)行成本收益分析之前,本文先對(duì)軟件項(xiàng)目開(kāi)發(fā)方法進(jìn)行界定:在所采用的開(kāi)發(fā)方法為增量式開(kāi)發(fā)方法。所謂增量式開(kāi)發(fā),是指每個(gè)階段開(kāi)發(fā)系統(tǒng)一部分相對(duì)獨(dú)立的特性,每一階段的產(chǎn)品稱為一個(gè)“版本”。構(gòu)造出每個(gè)階段的驗(yàn)收測(cè)試,當(dāng)驗(yàn)收測(cè)試通過(guò)時(shí),就可以確認(rèn)這部分工作已經(jīng)全部完成了。

(一)軟件開(kāi)發(fā)項(xiàng)目成本估算

采用Bohem的COCOMOⅡ軟件成本估算模型。COCOMOⅡ估算模型是在項(xiàng)目確定開(kāi)發(fā)后,對(duì)軟件產(chǎn)品提供了模塊―子系統(tǒng)―系統(tǒng)的三級(jí)層次分解結(jié)構(gòu),把成本驅(qū)動(dòng)變量放在相應(yīng)的層次上考慮。通過(guò)源代碼行數(shù)或功能點(diǎn)數(shù)來(lái)計(jì)算工作量和進(jìn)度,使用五個(gè)規(guī)模因子和17個(gè)成本驅(qū)動(dòng)因素進(jìn)行調(diào)整。

其計(jì)算公式為:E=A×KLOCB×EAF,常數(shù)KLOC取值為2.55, 即千源代碼行,此處是表示以千源代碼行計(jì)數(shù)的級(jí),采用專家打分法對(duì)這四個(gè)成本驅(qū)動(dòng)變量進(jìn)行打分。

在上面的計(jì)算公式中 是以人月為單位的工作量,為了能夠準(zhǔn)確地評(píng)估項(xiàng)目的成本值,需要將人月轉(zhuǎn)化為貨幣單位(如元)。在單位轉(zhuǎn)化的過(guò)程中,可以根據(jù)歷史項(xiàng)目的統(tǒng)計(jì)計(jì)算出每人月費(fèi)用c,如若累計(jì)投入工作量為160人月,每人月費(fèi)用為10000元,則該項(xiàng)目的投入成本為1600萬(wàn)元。轉(zhuǎn)化為以貨幣單位的計(jì)算公式:

C=A×KLOCB×EAF×c(公式1)

(二)軟件開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的預(yù)期收益計(jì)算

采用實(shí)物期權(quán)的思想對(duì)軟件開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的預(yù)期收益進(jìn)行估算。實(shí)物期權(quán)是金融期權(quán)在實(shí)物領(lǐng)域的擴(kuò)展,其標(biāo)的物(基本資產(chǎn))一般是某投資項(xiàng)目的價(jià)值,實(shí)物期權(quán)也往往是某項(xiàng)投資或管理的選擇權(quán)。擁有了實(shí)物期權(quán),其持有者就可以在一定期限內(nèi)根據(jù)基本資產(chǎn)的價(jià)值變動(dòng),靈活選擇投資方案或管理活動(dòng)。實(shí)物期權(quán)根據(jù)對(duì)行權(quán)期的不同限制分為歐式(只有在期權(quán)到期日才可行使權(quán))和美式(可在到期前的任何時(shí)刻行權(quán))。如果把軟件開(kāi)發(fā)投資看成是經(jīng)濟(jì)價(jià)值和期權(quán)價(jià)值的組合,每一個(gè)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)階段是期權(quán)(項(xiàng)目成本)向項(xiàng)目收益的轉(zhuǎn)換。以下采用歐式期權(quán)方式:

其中option(si,sr,T)為待計(jì)算期權(quán)值;si表示軟件項(xiàng)目的成本;sr表示軟件項(xiàng)目的回報(bào);p代表延期行權(quán)的機(jī)會(huì)成本,以直接現(xiàn)金流或持有收益率形式體現(xiàn);T是距離可以行權(quán)的時(shí)間; r是無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率;N函數(shù)是標(biāo)準(zhǔn)正態(tài)分布函數(shù);v2=vi2+vr2+2vivrpir,其中vi,vr分別表示si,sr變化率的標(biāo)準(zhǔn)偏差,pir表示si,sr的協(xié)相關(guān)系數(shù)。

二、成本收益法在成本風(fēng)險(xiǎn)控制中的應(yīng)用分析

根據(jù)介紹,可以運(yùn)用以上的計(jì)算公式,分別計(jì)算出估算成本C和期權(quán)值option(si,sr,T)。在軟件開(kāi)發(fā)過(guò)程中,采用增量式開(kāi)發(fā)方法,有利于觀察并記錄實(shí)際成本值,當(dāng)每一個(gè)“版本”測(cè)試完成后,記錄下該版本所發(fā)生的實(shí)際成本值C'。由此,可以得知:

1.當(dāng)期權(quán)值option(si,sr,T)

2.當(dāng)期權(quán)值option(si,sr,T)>0時(shí),如果實(shí)際發(fā)生的成本

C'-C>option(si,sr,T),表示此軟件版本的開(kāi)發(fā)在預(yù)期范圍內(nèi)處于虧本的狀態(tài),需要加大對(duì)成本風(fēng)險(xiǎn)的控制,需要增加成本投入以期后續(xù)工作能夠順利進(jìn)行;如果C'-C

通過(guò)分析,可以將成本風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)成本期權(quán)比較值,設(shè)置不同的成本風(fēng)險(xiǎn)警戒線。當(dāng)option(si,sr,T)0時(shí),設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)上限指標(biāo),其值為C+option(si,sr,T)。其他情況下,根據(jù)實(shí)際需要設(shè)置不同的風(fēng)險(xiǎn)警戒線,其原則是設(shè)置的風(fēng)險(xiǎn)警戒線越多,對(duì)成本風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防與控制就越有效。

采用成本收益分析法能夠符合企業(yè)或者項(xiàng)目的最終目標(biāo)――追求利益最大化的原則,本文采用該方法持續(xù)對(duì)軟件開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中的成本風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析,根據(jù)分析結(jié)果設(shè)置成本風(fēng)險(xiǎn)控制警戒線,采取不同的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施。還應(yīng)注意到,估算成本與期權(quán)值的計(jì)算是根據(jù)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)人員的經(jīng)驗(yàn)估計(jì)出來(lái)的,這樣的估算存在主觀性因素,這樣的風(fēng)險(xiǎn)也不容忽視。

參考文獻(xiàn)

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[3]Tom DeMaro,Timothy Lister.與熊共舞――軟件項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理[M].清華大學(xué)出版社,2004:127～141

篇4

中圖分類號(hào)：TU198 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

一、建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素分析的基礎(chǔ)上，建立相應(yīng)的系統(tǒng)評(píng)價(jià)模型，來(lái)估算出各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、風(fēng)險(xiǎn)存在和發(fā)生的時(shí)間、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的影響及損失的大小及風(fēng)險(xiǎn)的起因，從而對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級(jí)排序，為如何處置這些風(fēng)險(xiǎn)提供科學(xué)的依據(jù)。對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分析的方法有定性、定量及兩者結(jié)合的方法。其中定性的方法主要有層次分析法(AHP)和專家評(píng)分法(DELPH I)等。而定量的方法較多，如決策樹(shù)法和模擬法等。筆者通過(guò)對(duì)各種評(píng)估方法進(jìn)行綜合分析，總結(jié)了建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過(guò)程如下：

①確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)基準(zhǔn)。

整體風(fēng)險(xiǎn)和單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)都要確定評(píng)價(jià)基準(zhǔn)，它是項(xiàng)目主體針對(duì)每種風(fēng)險(xiǎn)后果的可接受水平。工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的基準(zhǔn)主要有工程項(xiàng)目類型、風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃、工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的成果、工程進(jìn)展?fàn)顩r、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性等。

②確定風(fēng)險(xiǎn)因素概率。利用已有數(shù)據(jù)和資料和相關(guān)專業(yè)方法分析各種風(fēng)險(xiǎn)因素的概率。

③分析各種風(fēng)險(xiǎn)的損失量。包括可能發(fā)生的工期損失、費(fèi)用損失，以及對(duì)工程的質(zhì)量、功能和使用效果等方面的影響。

④根據(jù)各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和損失量，確定各種風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)量和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。

針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果從而確定風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率，對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)影響的嚴(yán)重程度，如經(jīng)濟(jì)損失量，工期遲延量等；確定項(xiàng)目總周期內(nèi)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件實(shí)際發(fā)生的經(jīng)驗(yàn)，預(yù)測(cè)力及發(fā)生后的處理能力；評(píng)價(jià)所有風(fēng)險(xiǎn)的潛在影響，得到項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)決策變量值，作為項(xiàng)目決策的重要依據(jù)。

二、建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的控制對(duì)策

在對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和分析的基礎(chǔ)上，綜合考慮項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、損失嚴(yán)重程度以及其它因素，就可得出項(xiàng)目各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其危害程度，再與公認(rèn)的安全指標(biāo)相比較，從而決定應(yīng)采取什么樣的措施以及控制措施應(yīng)采取到什么程度。針對(duì)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施的具體過(guò)程，為將風(fēng)險(xiǎn)降低到最低程度，可采用以下風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策：

1.把握投資決策，加強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)管理

建筑工程項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避應(yīng)把握以下兩點(diǎn)：①把握投資決策，預(yù)防投資風(fēng)險(xiǎn)。在投資決策階段，建筑工程項(xiàng)目投資者預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)做好以下任務(wù)：一是建立一支高水平、多學(xué)科的投資管理隊(duì)伍。二是樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。投資管理隊(duì)伍尤其是主要決策人員，要樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度。三是健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵是預(yù)先行動(dòng)，即主動(dòng)控制。項(xiàng)目進(jìn)入實(shí)施階段時(shí)間越長(zhǎng)，控制風(fēng)險(xiǎn)的成本就越高。四是貫徹執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制度。投資者要建立風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制度，制定科學(xué)的考核標(biāo)準(zhǔn)和獎(jiǎng)罰措施。②把握投資風(fēng)險(xiǎn)因素分析，控制投資風(fēng)險(xiǎn)。由于影響工程項(xiàng)目投資的風(fēng)險(xiǎn)因素多，而且各種風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)常相互重疊交叉，這就要求投資者應(yīng)通過(guò)研究項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的可變性、多樣性和層次性來(lái)預(yù)測(cè)、評(píng)估，控制項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。層次分析模型可根據(jù)控制目標(biāo)的性質(zhì)和要求將控制目標(biāo)分解為不同的分目標(biāo)，并按照目標(biāo)之間的相互關(guān)聯(lián)影響及隸屬關(guān)系將目標(biāo)按不同的層次聚集組合，形成一個(gè)多層次的結(jié)構(gòu)模型，綜合得出需要的控制結(jié)果。在建筑工程項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)控制中，可投資控制目標(biāo)分為總項(xiàng)目、單項(xiàng)工程、單位工程3個(gè)層次，根據(jù)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目投資統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，可用圖形表示不同層次投資控制目標(biāo)對(duì)偏差程度的不同控制范圍。

2.明晰合同細(xì)則，加強(qiáng)合同風(fēng)險(xiǎn)管理

建筑工程合同既是項(xiàng)目管理的法律文件，也是建筑工程項(xiàng)目全面風(fēng)險(xiǎn)管理的主要依據(jù)。項(xiàng)目的管理者必須具有強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，學(xué)會(huì)從風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)管

理的角度研究合同的每一個(gè)條款，對(duì)項(xiàng)目可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)因素有全面深刻的了解，合理控制合同風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。一是針對(duì)項(xiàng)目?jī)?nèi)容，細(xì)化合同條款說(shuō)明。在簽約階段，項(xiàng)目管理者應(yīng)針對(duì)工程項(xiàng)目成立專門(mén)的談判小組，對(duì)合同標(biāo)的、工程承包方式、工程價(jià)款、工程技術(shù)要求、工藝選擇、工程數(shù)量、工程質(zhì)量、變更條款、結(jié)算方式、付款方式、違約責(zé)任條款、爭(zhēng)議解決方式等內(nèi)容，必須明確，細(xì)化說(shuō)明切，忌含糊不清。二是根據(jù)工程項(xiàng)目的特點(diǎn)和實(shí)際，適當(dāng)選擇計(jì)價(jià)式合同形式，以合同的形式把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到其他人或組織身上。三是結(jié)合市場(chǎng)形勢(shì)，強(qiáng)化項(xiàng)目管理者合同管理意識(shí)。在實(shí)際工作中，隨著市場(chǎng)的規(guī)范運(yùn)作和市場(chǎng)形勢(shì)的發(fā)展變化，合同管理會(huì)不斷產(chǎn)生新的問(wèn)題，提出新的要求。這就需要項(xiàng)目管理者應(yīng)強(qiáng)化管理意識(shí)，不斷完善合同管理制度。

3.通過(guò)工程索賠，化工程變化風(fēng)險(xiǎn)為利潤(rùn)

針對(duì)工程量變化、設(shè)計(jì)有誤、加速施工、施工圖變化、不利自然條件或非乙方原因引起的施工條件的變化和工期延誤等對(duì)建筑工程造成工期或質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的因素，應(yīng)通過(guò)工程索賠將項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為利潤(rùn)。工程索賠是一種權(quán)利要求，是合同主體對(duì)工程風(fēng)險(xiǎn)的重新界定，應(yīng)貫穿項(xiàng)目實(shí)施的全過(guò)程。建筑工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中進(jìn)行工程索賠的主要途徑有：①工期延誤索賠。指工期延誤屬于施工單位責(zé)任時(shí)，建設(shè)單位對(duì)施工單位進(jìn)行索賠，即由施工單位支付延期竣工違約金。建設(shè)單位在確定違約金的費(fèi)率時(shí)，一般要考慮以下因素：建設(shè)單位盈利損失；由于工期延長(zhǎng)而引起的貸款利息增加；工程延期帶來(lái)的附加監(jiān)理費(fèi)；由于工程延期租用其他建筑時(shí)的租賃費(fèi)等。②施工缺陷索賠。指施工單位的施工質(zhì)量不符合施工技術(shù)規(guī)程的要求，或使用的設(shè)備和材料不符合合同規(guī)定，或在保修期未滿以前未完成應(yīng)該負(fù)責(zé)補(bǔ)修的工程時(shí)，建設(shè)單位有權(quán)向施工單位追究責(zé)任。FID-IC紅皮書(shū)、我國(guó)《建設(shè)工程施工合同(示范文本)》(GF 1999—0201)等均對(duì)工程索賠問(wèn)題作了明確規(guī)定。這些索賠條款可以作為處理工程索賠的原則和法律依據(jù)。項(xiàng)目管理者應(yīng)利用合同條款或推斷條款成功地進(jìn)行工程索賠，控制項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。

4.改變項(xiàng)目目標(biāo)，回避項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)回避策略是指當(dāng)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)潛在威脅發(fā)生可能性太大，不利后果也太嚴(yán)重，又無(wú)其它策略可用時(shí)，主動(dòng)放棄項(xiàng)目或改變項(xiàng)目目標(biāo)與行動(dòng)方案，從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的一種策略。例如，企業(yè)目前正面對(duì)一項(xiàng)技術(shù)不太成熟的投資項(xiàng)目，如果通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目的實(shí)施將面臨巨大的威脅，項(xiàng)目管理組織又沒(méi)有其它可用的措施控制風(fēng)險(xiǎn)，這時(shí)就應(yīng)當(dāng)考慮放棄項(xiàng)目的實(shí)施，避免巨大的風(fēng)險(xiǎn)事故和財(cái)產(chǎn)損失。

三、結(jié)語(yǔ)

要做好具體建筑工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理，首先，要根據(jù)該工程項(xiàng)目的規(guī)模、技術(shù)難度、環(huán)境條件等，針對(duì)對(duì)工程項(xiàng)目所面臨的不同風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，確定風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，深入研究，及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，調(diào)整管理方案，并將這一原則貫徹項(xiàng)目全過(guò)程，才能充分體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)。同時(shí)，在未來(lái)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理者要不斷從管理方法、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施、法律手段上對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行更有效地控制。

參考文獻(xiàn)：

篇5

中圖分類號(hào)： TU723.5 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：

由于建筑行業(yè)具有施工周期長(zhǎng)等行業(yè)特點(diǎn)，加之施工工序繁雜，因此工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中面臨著多種風(fēng)險(xiǎn)。這就需要參與工程項(xiàng)目建設(shè)的管理人員以及建設(shè)人員應(yīng)該強(qiáng)化對(duì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的控制，尤其注重通過(guò)造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)控制的方式達(dá)到提高工程項(xiàng)目建設(shè)安全性以及可進(jìn)行性的目的。這對(duì)于保證項(xiàng)目建設(shè)的持續(xù)能力以及提高投資人的經(jīng)濟(jì)收益等都具有重要的作用。因此，在工程項(xiàng)目建設(shè)的全周期中做好風(fēng)險(xiǎn)控制工作尤為重要。

1．工程項(xiàng)目建設(shè)中造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)面臨的基本特征

通常而言，工程項(xiàng)目建設(shè)的周期較長(zhǎng)、規(guī)模較大、涉及的范圍較廣，因此在工程項(xiàng)目建設(shè)的過(guò)程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素比一般的工程多。基于此，工程項(xiàng)目建設(shè)中的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出明顯的層次性與多樣性的特點(diǎn)。從具體的實(shí)踐來(lái)看，工程項(xiàng)目建設(shè)中的風(fēng)險(xiǎn)是多種多樣的。雖然部分造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在，不可避免的，但是其中大部分的風(fēng)險(xiǎn)依然可以通過(guò)合理的方式予以避免。因此，對(duì)于可控風(fēng)險(xiǎn)，則應(yīng)該預(yù)先采用對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制策略和方式予以規(guī)避，對(duì)于客觀存在而不可避免的風(fēng)險(xiǎn)則可以通過(guò)事前、事中以及事后的風(fēng)險(xiǎn)綜合控制方式盡量降低風(fēng)險(xiǎn)的破壞力。造成工程造價(jià)的外部因素包括市場(chǎng)供求關(guān)系導(dǎo)致的建設(shè)材料價(jià)格波動(dòng)、施工合同造成的工程建設(shè)影響、施工周期的延長(zhǎng)增加了投資回收成本等。在工程項(xiàng)目建設(shè)的造價(jià)管理過(guò)程中應(yīng)該通過(guò)提前預(yù)算的方式，對(duì)多種風(fēng)險(xiǎn)予以充分考慮，對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行有效控制。

2．項(xiàng)目投資決策階段的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)控制策略

2.1投資估算編制的重要作用

投資估算是項(xiàng)目建設(shè)前期的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，屬于項(xiàng)目啟動(dòng)的決策性文件。通過(guò)投資估算文件的編制，能夠進(jìn)行后續(xù)的項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)收益評(píng)估，并進(jìn)行項(xiàng)目可行性研究評(píng)估。其中，估算就是采用下達(dá)設(shè)計(jì)任務(wù)的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)投資限額的下達(dá)，對(duì)初步設(shè)計(jì)預(yù)算起到控制作用，同時(shí)將之作為資金的籌措以及向銀行獲取貸款的重要依據(jù)。所以，投資估算的編制是客觀的反映設(shè)計(jì)內(nèi)容、當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)狀況的重要信息載體，為項(xiàng)目的可行性評(píng)估提供第一手的資料。

2.2 投資估算必須能真實(shí)的反映設(shè)計(jì)

在投資估算的編制過(guò)程中，應(yīng)該真實(shí)客觀的反映出設(shè)計(jì)內(nèi)容。這就要求設(shè)計(jì)人員從工廠的規(guī)模、項(xiàng)目?jī)?nèi)容等方面真實(shí)的反映出設(shè)計(jì)者的真實(shí)意圖。對(duì)項(xiàng)目中使用到的主要工藝進(jìn)行多次方案比較、優(yōu)化，使得項(xiàng)目建設(shè)方案不但在技術(shù)上可行，而且在經(jīng)濟(jì)上最優(yōu)、因此，在建設(shè)方案的確定工作中應(yīng)該從優(yōu)化建設(shè)方案方面著手，將之滲透至設(shè)計(jì)的各個(gè)方面。在工程造價(jià)管理及控制的基本原則基礎(chǔ)上，對(duì)影響投資估算的多種動(dòng)態(tài)因素進(jìn)行合理控制，避免項(xiàng)目的建設(shè)過(guò)程中出現(xiàn)資金缺口。

3．工程設(shè)計(jì)階段的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)控制

隨著建筑產(chǎn)品的功能水平的提高，其使用成本降低，建設(shè)成本提高，反之，使用成本提高，建設(shè)成本降低。一個(gè)精心設(shè)計(jì)的工程，質(zhì)量是到保證，使用過(guò)程中的維修成本與功能水平的變化規(guī)律顯示全壽命周期成本呈馬鞍形變化，存在最低值。因?yàn)椋こ探ㄔO(shè)需考慮功能與費(fèi)用的關(guān)系，追求最適宜的功能水平和最低的費(fèi)用（如右圖）。

3.1工程設(shè)計(jì)階段存在的主要造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)

工程設(shè)計(jì)是具體實(shí)現(xiàn)技術(shù)與經(jīng)濟(jì)對(duì)立統(tǒng)一的過(guò)程。擬建項(xiàng)目一經(jīng)決策確定后，設(shè)計(jì)就成了工程建設(shè)的控制工程造價(jià)的關(guān)鍵。初步設(shè)計(jì)基本上決定了工程建設(shè)的規(guī)模、產(chǎn)品方案、結(jié)構(gòu)形式和建筑標(biāo)準(zhǔn)及使用功能，形成了設(shè)計(jì)概算，確定了投資的最高限額。施工圖設(shè)計(jì)完成后，編制出了施工圖預(yù)算，準(zhǔn)確地計(jì)算出工程造價(jià)。可見(jiàn)，工程設(shè)計(jì)是影響和控制工程造價(jià)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

從項(xiàng)目投資方來(lái)看，設(shè)計(jì)費(fèi)雖只占工程全壽命費(fèi)用不到1%，但在決策正確的條件下，它對(duì)工程造價(jià)的影響程度達(dá)到75%以上，但實(shí)際工作中，往往業(yè)主對(duì)設(shè)計(jì)階段的造價(jià)控制工作不予重視。長(zhǎng)此以往，使得設(shè)計(jì)階段與施工階段的造價(jià)控制相分離，這違背了實(shí)際施工中兩者緊密相連的客觀現(xiàn)實(shí)。受到這種傳統(tǒng)的管理模式影響，業(yè)主對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)前期設(shè)計(jì)階段的造價(jià)控制工作重視程度不夠，通常將造價(jià)控制的工作重點(diǎn)放在施工階段。這使得造價(jià)控制工作不能達(dá)到預(yù)定目標(biāo)，工程建設(shè)造價(jià)面臨失控的危險(xiǎn)。從其具體表現(xiàn)來(lái)看，主要存在以下幾個(gè)方面的問(wèn)題：

(1) 設(shè)計(jì)單位及相關(guān)人員在設(shè)計(jì)過(guò)程中只考慮技術(shù)及安全風(fēng)險(xiǎn)，沒(méi)有考慮到資金投資收益比，造價(jià)難以受控；

(2) 規(guī)章制度缺乏，經(jīng)濟(jì)技術(shù)人員與工程設(shè)計(jì)人員之間的工作沒(méi)有緊密聯(lián)系起來(lái)，兩者之間的工作缺乏同步協(xié)調(diào)性。尤其是針對(duì)那些涉及成本的具體設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)，沒(méi)有采取協(xié)商的措施，最終造成了權(quán)、責(zé)、利不清的問(wèn)題；

(3) 人員整體素質(zhì)不高，工程設(shè)計(jì)人員在設(shè)計(jì)過(guò)程中缺乏技術(shù)經(jīng)濟(jì)性概念，設(shè)計(jì)思想過(guò)于保守，缺乏對(duì)應(yīng)的創(chuàng)新意識(shí)，整體技術(shù)水平不高，使得工程項(xiàng)目建設(shè)的整體造價(jià)控制受到影響。而經(jīng)濟(jì)技術(shù)管理人員對(duì)于涉及到的工程技術(shù)了解較少，甚至根本不懂，這加大了其在工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)控制難度。

3.2 工程設(shè)計(jì)階段的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)控制策略

(1) 建立并完善工程設(shè)計(jì)招標(biāo)制度

當(dāng)前，工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)大多采用招標(biāo)制度進(jìn)行，在一定程度上增強(qiáng)了設(shè)計(jì)人員的危機(jī)意識(shí)，使得他們自身通過(guò)提高設(shè)計(jì)水平以及設(shè)計(jì)方案技術(shù)經(jīng)濟(jì)性等方式來(lái)達(dá)到優(yōu)化方案的目的。工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)包括方案設(shè)計(jì)、技術(shù)設(shè)計(jì)以及施工圖紙?jiān)O(shè)計(jì)三個(gè)階段。為了盡量避免設(shè)計(jì)過(guò)程中過(guò)于注重工程技術(shù)工藝性能，而對(duì)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題不予重視的問(wèn)題，在設(shè)計(jì)招標(biāo)工作中還應(yīng)該適當(dāng)?shù)囊敫?jìng)爭(zhēng)機(jī)制，使得工程項(xiàng)目各個(gè)設(shè)計(jì)階段的工作都在適當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境下完成。

在選定設(shè)計(jì)方案的過(guò)程中，要將設(shè)計(jì)方案構(gòu)思的巧妙性、創(chuàng)新性以及工程設(shè)計(jì)方案的工藝技術(shù)與工程項(xiàng)目的建設(shè)周期、建設(shè)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)性等結(jié)合起來(lái)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，提高工程設(shè)計(jì)方案的技術(shù)水平和經(jīng)濟(jì)性水平。

(2) 提高標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)的意識(shí)

工程設(shè)計(jì)中的標(biāo)志設(shè)計(jì)來(lái)自工程建設(shè)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)以及科研成果，這些標(biāo)準(zhǔn)能夠適應(yīng)大部分的工程建設(shè)需要，同時(shí)具有較佳的經(jīng)濟(jì)性，在工程建設(shè)過(guò)程中必須予以遵循。

通過(guò)使用標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)，不但可以有效的節(jié)約建筑材料，使得工程造價(jià)降低，同時(shí)還可以保證設(shè)計(jì)的結(jié)構(gòu)方案最簡(jiǎn)潔、最優(yōu)。加之大部分的工程都能夠?qū)?biāo)準(zhǔn)構(gòu)件進(jìn)行批量生產(chǎn)，這樣有利于廠家進(jìn)行統(tǒng)一安排，實(shí)現(xiàn)資源的合理配置，不但可以降低構(gòu)件的采購(gòu)成本，還可以縮短構(gòu)件的加工周期，提高工程項(xiàng)目的建設(shè)速度。據(jù)相關(guān)項(xiàng)目建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)采用標(biāo)準(zhǔn)化的構(gòu)件能夠使得建設(shè)費(fèi)用降低15％左右。

4．施工階段的工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)控制

工程項(xiàng)目的施工階段是整個(gè)工程實(shí)體形成的重要階段，同時(shí)也是人、物、財(cái)力消耗的重要階段。從工程項(xiàng)目建設(shè)的整個(gè)周期來(lái)講，這是工程造價(jià)控制最為復(fù)雜、艱苦以及難以實(shí)施的階段。在整個(gè)過(guò)程中存在的相關(guān)不確定因素一旦處理不當(dāng)，將會(huì)造成投資控制失控的問(wèn)題。為了達(dá)到控制工程成本的目的，在施工階段可以采取：認(rèn)真審核施工單位的施工組織設(shè)計(jì)、施工方案、施工技術(shù)工藝，基于技術(shù)上可行、經(jīng)濟(jì)上合理的原則來(lái)確定最終的施工方案；認(rèn)真的履行合同中的相關(guān)條款，嚴(yán)格按照該合同中的相關(guān)條款解決工程建設(shè)中成本方面存在的分歧、糾紛等，避免出現(xiàn)后期的索賠問(wèn)題。

建設(shè)工程項(xiàng)目經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)工建設(shè)，即進(jìn)入建設(shè)實(shí)施階段。該階段是中標(biāo)施工單位按照施工合同約定的工程范圍，依據(jù)合同要求，設(shè)計(jì)圖紙、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、技術(shù)資料等對(duì)建設(shè)產(chǎn)品的形成所做出的一系列有組織、有計(jì)劃、有目的的活動(dòng)，其目標(biāo)是在保證施工質(zhì)量、成本、工期、安全和現(xiàn)場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)化等要求的前提下，達(dá)到竣工驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，最終形成建設(shè)工程產(chǎn)品。

建設(shè)實(shí)施階段的工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的控制是多主體共同參與、協(xié)調(diào)一致的過(guò)程；其任務(wù)是完成確定性造價(jià)和不確定性造價(jià)的管理等內(nèi)容；其中工程變更的確認(rèn)以及合同信息管理是不確定性造價(jià)的管理的重要內(nèi)容。

(1)工程變更的確認(rèn)

由于工程變更會(huì)帶來(lái)工程造價(jià)和工期的變化，為了有效地控制造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)論哪一方提出工程變更，均需由工程師確認(rèn)并簽發(fā)工程變更指令。當(dāng)工程變更發(fā)生時(shí)，要求工程師及時(shí)處理并確認(rèn)變更的合理性。一般過(guò)程是：提出工程變更分析提出的工程變更對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)的影響分析有關(guān)合同條款和會(huì)議、通信記錄 初步確定處理變更所需的費(fèi)用、時(shí)間范圍和質(zhì)量要求 確認(rèn)工程變更。

（2）加強(qiáng)合同信息管理，減少工程索賠事件的發(fā)生

在實(shí)際工作中，“索賠”是雙向的，既包括承包人向發(fā)包人索賠，也包括發(fā)包人向承包人索賠。一般情況下，發(fā)包人索賠數(shù)量較小，且處理方便，可以通過(guò)沖賬、扣撥工程款、扣保證金等方式實(shí)現(xiàn)結(jié)承包人的索賠。

當(dāng)事人違約常常表現(xiàn)在沒(méi)有按合同約定全面、適當(dāng)?shù)芈男凶约旱牧x務(wù)。發(fā)馀人違約常表現(xiàn)沒(méi)有為承包人提供合同約定的施工條件、未按合同約定的期限和數(shù)額付款等。工程師未能按合同約定完成工作，如未能及時(shí)發(fā)出圖紙、指令等也視為發(fā)包人違約。承包人的違約情況則主要是沒(méi)有按照合同約定的質(zhì)量、期限完成施工，或者由于不正當(dāng)行為給發(fā)包人造成其他損害。

5．提高企業(yè)素質(zhì)，規(guī)范承包行為

實(shí)行建設(shè)工程招投標(biāo)以來(lái)，承包單位承攬施工任務(wù)的主要方式是通過(guò)投標(biāo)取得。因此，必須規(guī)范招投標(biāo)市場(chǎng)。第一，建立聯(lián)合辦公制度，由各級(jí)建設(shè)行政主管部門(mén)造價(jià)工程師負(fù)責(zé)，組成“工程造價(jià)審定小組”，組織招標(biāo)投標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)定額、合同管理部門(mén)負(fù)責(zé)人定期聯(lián)合辦公，參與招標(biāo)投標(biāo)評(píng)標(biāo)活動(dòng)，協(xié)調(diào)一致，相互配合，各承包單位不得以帶資承包作為競(jìng)爭(zhēng)手段承攬工程，禁止私下授標(biāo)，層層轉(zhuǎn)包，非法分包；第二，實(shí)行工程量清單報(bào)價(jià)，規(guī)范招標(biāo)投標(biāo)行為，做好工程量清單報(bào)價(jià)與招標(biāo)文件的銜接；第三，嚴(yán)把控制價(jià)審核關(guān)，加強(qiáng)造價(jià)人員的培訓(xùn)考核，把考核與日常管理結(jié)合起來(lái)，提高造價(jià)人員素質(zhì)。

6．重視“以人為本”，提高造價(jià)人員的業(yè)務(wù)水準(zhǔn)

以“為人本的”是眾多業(yè)主方所強(qiáng)調(diào)的一個(gè)管理理念，在工程造價(jià)管理中，人的因素更顯為重要，盡管企業(yè)可能有相當(dāng)不錯(cuò)的管理模式，但由于個(gè)人的業(yè)務(wù)能力和和責(zé)任心的差距，也會(huì)使得工程造價(jià)出現(xiàn)漏洞，給單位帶來(lái)難以察覺(jué)的巨大損失。工程造價(jià)控制涉及多個(gè)環(huán)節(jié)和專業(yè)，如前期規(guī)劃，勘察設(shè)計(jì)，招標(biāo)投標(biāo)，施工管理，竣工結(jié)算等等。哪個(gè)環(huán)節(jié)都需要具有相對(duì)水準(zhǔn)的人去高質(zhì)量完成。他們工作中的任何失誤，都會(huì)最直接地令企業(yè)合理合法效益遞減，人才的競(jìng)爭(zhēng)才真正是企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的殘酷競(jìng)爭(zhēng)，要提高工程投資效益，企業(yè)就必須在工程造價(jià)控制所涉及的重要環(huán)節(jié)上，重視“以人為本”強(qiáng)化激勵(lì)和約束機(jī)制。

篇6

根據(jù)工作需要，跟蹤審計(jì)可分為階段性跟蹤審計(jì)和全過(guò)程跟蹤審計(jì)兩類，在大中型建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中得到了越來(lái)越廣泛的應(yīng)用，展現(xiàn)了獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)。

（一）持續(xù)性。跟蹤審計(jì)實(shí)踐分布在項(xiàng)目建設(shè)期的任何階段甚至全過(guò)程，可以反饋具有價(jià)值的審計(jì)信息，跟蹤審計(jì)使審計(jì)處在一種持續(xù)不斷的狀態(tài)，貫穿了事前、事中和事后的全過(guò)程，通過(guò)循環(huán)往復(fù)的審計(jì)信息反饋與調(diào)節(jié)來(lái)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量的審計(jì)目標(biāo)。

（二）復(fù)雜性。跟蹤審計(jì)的審計(jì)主體、審計(jì)程序、主要審計(jì)內(nèi)容、技術(shù)方法等相對(duì)傳統(tǒng)審計(jì)發(fā)生了重大變化，復(fù)雜程度出乎想象，在審計(jì)過(guò)程中總會(huì)出現(xiàn)各種始料不及的情況，所以，審計(jì)的慣性思維和傳統(tǒng)做法需要被新做法所替代。

（三）預(yù)防性。跟蹤審計(jì)將審計(jì)關(guān)口前移，構(gòu)建事前防御、事中控制和事后監(jiān)督的完整體系，能更好地發(fā)揮審計(jì)的免疫功能，防止腐敗行為的發(fā)生，隨著連續(xù)不斷的檢查、驗(yàn)證及反饋信息，能不斷地糾正各種潛在問(wèn)題，預(yù)防職務(wù)犯罪。

（四）時(shí)效性。近年來(lái)，各種建設(shè)項(xiàng)目資金和專項(xiàng)資金日益增加，關(guān)系到人民群眾的切身利益，時(shí)效性是跟蹤審計(jì)最為突出的作用表現(xiàn)。跟蹤審計(jì)中能夠在第一時(shí)間內(nèi)及時(shí)披露苗頭性和傾向性問(wèn)題，并立即提出針對(duì)性建議，并督促整改，更能保證審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性。

理論和實(shí)踐皆證明，全過(guò)程跟蹤審計(jì)是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目和專項(xiàng)資金使用風(fēng)險(xiǎn)控制的有效措施。

二、建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)當(dāng)前需要解決的問(wèn)題

盡管具有諸多優(yōu)勢(shì)，但作為新生事物，跟蹤審計(jì)在實(shí)施過(guò)程中也出現(xiàn)了諸多問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)還處于起步階段，根據(jù)多年來(lái)特大型建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，本文認(rèn)為建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)需要圍繞四方面的問(wèn)題需要繼續(xù)研究：

（一）操作規(guī)程。建設(shè)項(xiàng)目涉及許多不確定性因素，使其跟蹤審計(jì)存在著諸多潛在風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，審計(jì)人員迫切需要的是具體可行的業(yè)務(wù)指導(dǎo)準(zhǔn)則，形成完整、成熟的理論和規(guī)范來(lái)指導(dǎo)審計(jì)實(shí)踐。

（二）審計(jì)深度。目前，審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)行跟蹤審計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目多是大中型建設(shè)項(xiàng)目，尤其特大型建設(shè)項(xiàng)目在必要的情況下實(shí)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)，審計(jì)工作量大，涉及內(nèi)容十分復(fù)雜，在跟蹤審計(jì)相關(guān)法律法規(guī)缺少的情況下，建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的深度難以把握，特殊情況下，有可能偏離最終審計(jì)目標(biāo)。

（三）法律法規(guī)。建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)相關(guān)的法律法規(guī)不夠完善，審計(jì)進(jìn)程中經(jīng)常遇到法律法規(guī)上的漏洞，遇到的審計(jì)問(wèn)題和超出現(xiàn)有法律法規(guī)范圍之外的情況經(jīng)常使建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)處于被動(dòng)地位，相關(guān)施工、監(jiān)理和設(shè)計(jì)單位往往利用法律法規(guī)上的漏洞與審計(jì)扯皮推諉。

（四）審計(jì)力量。建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)具有持續(xù)性和長(zhǎng)久性，僅靠審計(jì)機(jī)關(guān)的力量和資源十分有限，依托社會(huì)中介存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較大且相關(guān)審計(jì)費(fèi)用支付也是令各方十分頭疼的問(wèn)題，需要進(jìn)一步慎重研究。

解決上述問(wèn)題在很大程度上可以防范風(fēng)險(xiǎn)，從而可以更加有效地開(kāi)展建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)。從當(dāng)前來(lái)看，從保證工作質(zhì)量的角度出發(fā)，研究建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)的防范和對(duì)策，是當(dāng)務(wù)之急需要解決的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。

三、建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

解決建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，首先應(yīng)增強(qiáng)審計(jì)的服務(wù)性，在審計(jì)監(jiān)督中加強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，其次是科學(xué)慎重地確定跟蹤審計(jì)項(xiàng)目，充分體現(xiàn)“全面審計(jì)，突出重點(diǎn)，提高質(zhì)量”的思想，應(yīng)從以下幾方面來(lái)應(yīng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：

（一）豐富跟蹤審計(jì)實(shí)際施工經(jīng)驗(yàn)，既有利于把握審計(jì)深度，也在一定程度上解決審計(jì)力量不足的問(wèn)題。審計(jì)人員應(yīng)積極主動(dòng)地前往工程現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地取證，做好隱蔽工程記錄，建立跟蹤審計(jì)項(xiàng)目影像資料庫(kù)，及時(shí)取得進(jìn)行施工時(shí)的原始資料，了解施工程序和工藝，熟悉建筑新材料，以方便下一步工程價(jià)款的跟蹤審計(jì)。

（二）政府在人力資源方面的支持。一是增加人員編制和審計(jì)經(jīng)費(fèi)，必要時(shí)設(shè)立投資審計(jì)專職機(jī)構(gòu)，為建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)創(chuàng)造良好條件;二是審計(jì)機(jī)關(guān)整合審計(jì)資源和隊(duì)伍建設(shè)，為建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)快速發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。

（三）建立跟蹤審計(jì)新模式。努力構(gòu)建建設(shè)項(xiàng)目業(yè)主、施工單位、監(jiān)理和跟蹤審計(jì)幾方立體式交叉管理控制的新模式，最好由具有注冊(cè)監(jiān)理工程師或注冊(cè)咨詢工程師資格者擔(dān)任跟蹤審計(jì)團(tuán)隊(duì)的主審，在與被審及相關(guān)單位的溝通交流中，既能游刃有余，又能有理有利有節(jié)。

（四）充分利用社會(huì)審計(jì)力量。建設(shè)項(xiàng)目尤其特大型建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)是一項(xiàng)貫穿建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程的系統(tǒng)工程，根據(jù)《審計(jì)法》、《審計(jì)法實(shí)施條例》關(guān)于聘請(qǐng)專家參與審計(jì)的有關(guān)規(guī)定，可以考慮聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)人員參與跟蹤審計(jì)工作，以彌補(bǔ)內(nèi)審力量的不足。在某國(guó)際機(jī)場(chǎng)二期擴(kuò)建工程跟蹤審計(jì)中，送審造價(jià)37億元，聘請(qǐng)的社會(huì)中介力量審減投資4.37億元，取得了很好的效果。

（五）引用先進(jìn)技術(shù)裝備。僅用傳統(tǒng)審計(jì)手段，已不能適應(yīng)工作需要，借助GPS衛(wèi)星定位系統(tǒng)、核子密度儀、鉆孔取芯機(jī)、手持測(cè)距儀、遙感探測(cè)等先進(jìn)檢測(cè)取證技術(shù)設(shè)備，可以實(shí)現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的新突破。在某高速公路審計(jì)過(guò)程中，對(duì)40個(gè)合同段、 192公里路基、路面、橋隧和綠化工程的土石方、鋼筋用量進(jìn)行了測(cè)算，用 6 天時(shí)間完成了需 20 多天才能完成的任務(wù)，核減土石方130萬(wàn)立方米，核減鋼筋用量30萬(wàn)噸;在對(duì)平高速公路基礎(chǔ)標(biāo)高復(fù)測(cè)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)部分標(biāo)段施工圖紙的土方量設(shè)計(jì)錯(cuò)誤，僅此一項(xiàng)為國(guó)家節(jié)省了2000萬(wàn)元建設(shè)資金。   []

（六）加強(qiáng)法制建設(shè)。政府應(yīng)根據(jù)《審計(jì)法》等法律法規(guī)，結(jié)合近年來(lái)的審計(jì)工作的實(shí)踐，制定相應(yīng)的制度規(guī)范，對(duì)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的職責(zé)、范圍、內(nèi)容和程序等做出明確規(guī)定，使跟蹤審計(jì)工作有法可依，有章可循，逐步實(shí)現(xiàn)跟蹤審計(jì)工作的科學(xué)化和規(guī)范化。及時(shí)、全面地總結(jié)跟蹤審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)，盡快制定出工程項(xiàng)目全壽命過(guò)程跟蹤審計(jì)辦法和實(shí)施細(xì)則，完善項(xiàng)目管理制度和跟蹤審計(jì)制 度，使各制度間相互銜接，保證跟蹤審計(jì)有效實(shí)施。

（七）跟蹤審計(jì)應(yīng)從建設(shè)項(xiàng)目的源頭抓起，有條件的情況下，可以跟蹤參與立項(xiàng)、可研、設(shè)計(jì)等先期建設(shè)環(huán)節(jié)的審計(jì)。這樣可以找準(zhǔn)審計(jì)工作的定位，正確處理好與建設(shè)管理、施工、監(jiān)理等單位的關(guān)系，力爭(zhēng)取得各方的支持與配合，使跟蹤審計(jì)工作順利實(shí)施。

篇7

我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型期間，很多法律法規(guī)還不完善，招投標(biāo)是工程建設(shè)項(xiàng)目中的重要一環(huán)，是業(yè)主方選擇施工單位的主要途徑，對(duì)項(xiàng)目的順利進(jìn)行以及按時(shí)達(dá)到預(yù)期目的，起到重要的作用。

1、工程建設(shè)招投標(biāo)中存在的風(fēng)險(xiǎn)

1.1、投標(biāo)人投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)

目前，由于我國(guó)法律法規(guī)還不完善，投標(biāo)人利用招標(biāo)文件中的漏洞，起初低成本中標(biāo)，然后在施工過(guò)程中再高價(jià)索賠，這種投標(biāo)方式造成了招標(biāo)人的損失。產(chǎn)生這種狀況主要是合同和法律方面的因素，另外與個(gè)人信用體系和社會(huì)信用的不完善也有關(guān)系。在我國(guó)，人們的傳統(tǒng)意識(shí)比較強(qiáng)，沒(méi)有意識(shí)到工程建設(shè)行業(yè)的危險(xiǎn)性，也不知道建設(shè)工程交易市場(chǎng)中處處存在著投機(jī)行為。而且，我國(guó)對(duì)于處罰違法招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)和違反合同履約行為力度不夠，從而愈發(fā)地滋生了建設(shè)交易中的投機(jī)行為。

1.2、招標(biāo)方法失效風(fēng)險(xiǎn)

產(chǎn)生這種風(fēng)險(xiǎn)的因素有很多，例如，操作流程設(shè)計(jì)或者招標(biāo)方法本身結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)上的缺陷；或是中標(biāo)的單位不合適，不能履行合同，如期保質(zhì)保量地提供給業(yè)主建筑產(chǎn)品從而使得招標(biāo)人遭受了風(fēng)險(xiǎn)。假如招標(biāo)方法在操作流程設(shè)計(jì)或者招標(biāo)方法本身結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)上存在缺陷，必然會(huì)對(duì)招標(biāo)結(jié)果產(chǎn)生影響，這就使得選優(yōu)和降低造價(jià)的目的不能達(dá)到。另外，每一種招標(biāo)方法都是在一定的技術(shù)管理要求和外部市場(chǎng)條件下適用的，所以，即使理論上是最優(yōu)的招標(biāo)方法，如果沒(méi)有與其相匹配的技術(shù)管理要求和外部市場(chǎng)條件，那么這個(gè)招標(biāo)方法有效性也會(huì)大打折扣，甚至出現(xiàn)招標(biāo)的失敗。

1.3、工程不確定因素風(fēng)險(xiǎn)

工程建設(shè)究其本質(zhì)是高風(fēng)險(xiǎn)、可能性多樣的一個(gè)行業(yè)，高風(fēng)險(xiǎn)的形成受多方面的影響，工程上自然不可控制的、或者人為造成的不確定因素是導(dǎo)致其高風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。工程建設(shè)過(guò)程中，自然的不確定因素往往造成難以預(yù)測(cè)又不可修復(fù)的損害，容易造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。其次，工程建設(shè)一般情況下建設(shè)周期都比較長(zhǎng)，在建設(shè)過(guò)程中，部分生產(chǎn)要素會(huì)發(fā)生動(dòng)態(tài)變化，這樣的不確定性會(huì)使交易市場(chǎng)中的工程收益或支出處于不穩(wěn)定狀態(tài)，由此導(dǎo)致了工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)。在工程招標(biāo)中，最低價(jià)格密封招標(biāo)方法中標(biāo)率最大，但是，這個(gè)過(guò)程中仍存在不確定因素風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)樗脑瓌t是犧牲承包商利潤(rùn)，以最低的報(bào)價(jià)增加中標(biāo)可能性，與此同時(shí)承包商在資金問(wèn)題上處于較被動(dòng)的位置，其自身抵御自然風(fēng)險(xiǎn)的能力也大大減弱。

2、降低招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)的主要措施

2.1、降低投標(biāo)人帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

招標(biāo)投標(biāo)過(guò)程中，評(píng)標(biāo)專家的態(tài)度起著舉足重輕的作用，這也可以算作是人為因素之一。評(píng)標(biāo)專家觀念不同，素質(zhì)各異，培訓(xùn)過(guò)程只是一個(gè)短期調(diào)整的過(guò)程，其責(zé)任心和業(yè)務(wù)素質(zhì)的增強(qiáng)效果不是很明顯。而開(kāi)標(biāo)評(píng)標(biāo)方式的調(diào)整，有助于調(diào)動(dòng)專家工作積極性，端正工作態(tài)度。其次，投標(biāo)人帶來(lái)的工作損失我們需要冷靜分析，并且給他一個(gè)解釋的機(jī)會(huì)，有些職業(yè)道德缺失的投標(biāo)人工作會(huì)存在串通投標(biāo)、陪標(biāo)等獲取本身利益最大化的現(xiàn)象，但是，也不排除善意投標(biāo)人的可能性。這樣的投標(biāo)人往往是抱著負(fù)責(zé)、公平公正和謹(jǐn)慎好學(xué)的態(tài)度參加投標(biāo)，這樣的專業(yè)人員我們是要給予鼓勵(lì)和支持的。

2.2、投標(biāo)環(huán)節(jié)設(shè)計(jì)的方法創(chuàng)新

公開(kāi)招標(biāo)中的一些缺點(diǎn)與不足，我們可以通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)性談判來(lái)彌補(bǔ)。例如，縮短準(zhǔn)備期，簡(jiǎn)化準(zhǔn)備標(biāo)書(shū)、投標(biāo)等繁瑣過(guò)程，縮短采購(gòu)周期，減少工作量，由此提高工作效率，降低工作成本，促進(jìn)供需雙方的有效談判，經(jīng)過(guò)雙方的深入了解和多次協(xié)商，最終制造符合預(yù)期要求的商品，實(shí)施“曲線救國(guó)”戰(zhàn)略增加中標(biāo)幾率。這個(gè)過(guò)程體現(xiàn)了協(xié)商與競(jìng)爭(zhēng)共存的理念，將逐步取代傳統(tǒng)采購(gòu)方式而處于主導(dǎo)地位。需要指出的是，這個(gè)過(guò)程更要注意公開(kāi)、公正、競(jìng)爭(zhēng)的原則，注意做好保密工作，不得向采購(gòu)商與供應(yīng)商之外的任何人透露技術(shù)資料及市場(chǎng)價(jià)格等方面的信息。其次，采購(gòu)機(jī)構(gòu)必須保證供應(yīng)商的來(lái)源廣泛性而不能只認(rèn)定一個(gè)供應(yīng)商而不給其余供應(yīng)商機(jī)會(huì)。再次，評(píng)審程序與標(biāo)準(zhǔn)要事先制定，避免對(duì)投標(biāo)商評(píng)審過(guò)程中的主觀傾向性。我們可以建立招標(biāo)--談判的模式，在公開(kāi)式招標(biāo)、密封式投標(biāo)及開(kāi)標(biāo)之后、評(píng)標(biāo)之前，增加詢標(biāo)環(huán)節(jié)，即談判環(huán)節(jié)，以此彌補(bǔ)公開(kāi)招標(biāo)中的不足。

2.3、工程保險(xiǎn)與工程擔(dān)保

在建設(shè)工程的各個(gè)階段中存在著很多不確定的因素，既有自然的，也有人為的。把各類的不確定因素轉(zhuǎn)化為可以防范、可以化解、可以預(yù)測(cè)、可以控制的確定性存在，這就是工程風(fēng)險(xiǎn)的管理。目前，工程風(fēng)險(xiǎn)的管理有兩種通行的方法，工程保險(xiǎn)與工程擔(dān)保，工程保險(xiǎn)是現(xiàn)在國(guó)際上最為通用的工程風(fēng)險(xiǎn)管理方法，工程保險(xiǎn)在我國(guó)的建設(shè)工程中是推行較早的方法。在日常生活當(dāng)中，工程保險(xiǎn)與廣大人民的生產(chǎn)生活息息相關(guān)。

在工程建設(shè)行業(yè)，工程保險(xiǎn)也已經(jīng)得到了業(yè)內(nèi)廣大人士的認(rèn)可，同時(shí)在工程建設(shè)行業(yè)內(nèi)也取得了比較優(yōu)異的成果，工程保險(xiǎn)已經(jīng)逐漸成為工程風(fēng)險(xiǎn)管理的通行方法。工程擔(dān)保最早是在美國(guó)起源的，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，它迅速的被其他發(fā)達(dá)國(guó)家或地區(qū)接受，這是對(duì)建設(shè)工程的最低報(bào)價(jià)密封招標(biāo)方法的風(fēng)險(xiǎn)控制，同時(shí)又是一種比較先進(jìn)的工程風(fēng)險(xiǎn)管理方法。這種方法在我國(guó)推行的時(shí)間比較晚，人們對(duì)它的概念及其作用的認(rèn)識(shí)還很少，1999年12月建設(shè)部第一次召開(kāi)了全國(guó)工程擔(dān)保研討會(huì)，并從2000年開(kāi)始在深圳市試點(diǎn)，并且在這次試點(diǎn)工程中獲得了較為豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)與理論基礎(chǔ)，這不僅對(duì)工程擔(dān)保今后在我國(guó)的全面推廣與應(yīng)用起到了極大的促進(jìn)作用，更加奠定了工程擔(dān)保在我國(guó)迅速發(fā)展的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

3、小結(jié)

從關(guān)于建設(shè)工程招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)的分析可以看出，招標(biāo)人的風(fēng)險(xiǎn)、招標(biāo)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)以及一些自然因素導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)成為其重要組成部分，通過(guò)降低招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)主要措施的不斷完善，招標(biāo)過(guò)程中現(xiàn)存的大量風(fēng)險(xiǎn)可以減輕，從而招標(biāo)效果大大提高。因此，合理地、科學(xué)地、廣泛地推行這些舉措，可以對(duì)規(guī)范工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)控制起到積極、推進(jìn)作用。

篇8

中圖分類號(hào)：[TU-9] 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）03-0-01

工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是指通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)去認(rèn)識(shí)工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，并以此為基礎(chǔ)合理地使用各種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施、管理方法、技術(shù)和手段對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行有效地控制，妥善處理風(fēng)險(xiǎn)事件造成的不利后果，以最少的成本保證項(xiàng)目總體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的管理工作。認(rèn)真研究工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)與控制，提高建筑企業(yè)資源的利用效率，使有限的生產(chǎn)資源發(fā)揮最佳效能，獲取最大利潤(rùn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化，是施工企業(yè)科學(xué)發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急，也是施工企業(yè)科學(xué)發(fā)展的必要條件。

一、工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)辨析

目前，施工企業(yè)面臨市場(chǎng)環(huán)境有四大特點(diǎn)：一是建筑市場(chǎng)規(guī)范程度不高，仍處在完善當(dāng)中。二是建筑市場(chǎng)多以建設(shè)單位意圖為主導(dǎo)，以甲方為“長(zhǎng)官”的“長(zhǎng)官意識(shí)”濃厚。三是建筑業(yè)仍以勞動(dòng)密集型企業(yè)為主，突出人海戰(zhàn)術(shù)，準(zhǔn)入門(mén)檻低。四是無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)甚至惡意競(jìng)爭(zhēng)時(shí)有發(fā)生，綜此，風(fēng)險(xiǎn)處于高發(fā)區(qū)域，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與管理就必須貫穿于經(jīng)營(yíng)工作的全過(guò)程。從施工企業(yè)項(xiàng)目管理的角度分析，包括以下幾方面的風(fēng)險(xiǎn)：

1.建設(shè)單位誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)。建設(shè)單位資金能力大小、資產(chǎn)能力好壞，誠(chéng)信度高低，都是影響施工企業(yè)是否存在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的原因。有的建設(shè)方資金實(shí)力較弱，履約能力差；有的建設(shè)方誠(chéng)信度不夠。而與建設(shè)方發(fā)生訴訟和仲裁又會(huì)牽扯施工單位的精力從而影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。因此，建設(shè)單位誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)是施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中應(yīng)防范的首要風(fēng)險(xiǎn)。

2.法律風(fēng)險(xiǎn)。建筑工程施工是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的施工過(guò)程，施工企業(yè)作為工程建設(shè)的主要參與方不可避免的面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)：一是建設(shè)單位行為不規(guī)范，通過(guò)各種手段將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁到施工企業(yè)身上；二是由于建筑市場(chǎng)惡性競(jìng)爭(zhēng)，市場(chǎng)供求失衡導(dǎo)致業(yè)主和承包商的市場(chǎng)地位不平等，交易條件不公平；另外一個(gè)重要原因就是施工企業(yè)內(nèi)部管理不善，留下了隱患。如分包商和材料供應(yīng)商訴訟的風(fēng)險(xiǎn)、“聯(lián)營(yíng)”和“掛靠”風(fēng)險(xiǎn)。

3.安全質(zhì)量工期風(fēng)險(xiǎn)。在“以人為本”理念為大多企業(yè)管理方針的今天，安全、質(zhì)量、工期是建筑施工企業(yè)的生命線，三者相互依存，缺一不可。如果施工企業(yè)是粗放型的管理，一個(gè)環(huán)節(jié)發(fā)生問(wèn)題，如工期滯后、發(fā)生質(zhì)量與安全事故，都將給企業(yè)帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)損失，不僅喪失了經(jīng)濟(jì)利益，甚至危及了企業(yè)的聲譽(yù)及存亡。

4.工程結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。竣工結(jié)算是項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的結(jié)果，但同時(shí)，項(xiàng)目部也面臨著發(fā)生后期損失的風(fēng)險(xiǎn)。這類風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)是：結(jié)算資料不齊全，導(dǎo)致工程結(jié)算難辦甚至造成重大損失；建設(shè)方因多種原因拖延最終結(jié)算，造成施工企業(yè)遲遲不能回收工程尾款；建設(shè)方不確定交工時(shí)間，拖延竣工；委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行按比例提成性質(zhì)的審計(jì)，使合同價(jià)款不斷縮水，尾款越審越少，甚至出現(xiàn)所謂“超時(shí)”現(xiàn)象； 建設(shè)方付款時(shí)以物沖抵工程款或以工期和質(zhì)量問(wèn)題為借口進(jìn)行反索賠，使工程尾款出現(xiàn)縮水和難以回收的風(fēng)險(xiǎn)。

5.資金風(fēng)險(xiǎn)。資金是企業(yè)的血液；對(duì)施工企業(yè)而言尤為如此。目前的建筑市場(chǎng)，“軟墊”(施工單位自帶資金施工至一定形象進(jìn)度再付款)和“硬墊”(施工單位向建設(shè)單位打款包括履約保證金等)普遍存在，勢(shì)必影響施工企業(yè)的資金流動(dòng)。如果資金鏈斷裂，企業(yè)正常的施工生產(chǎn)就難以為繼。因此資金風(fēng)險(xiǎn)是事關(guān)施工企業(yè)存繼與否的重要風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為工程款和各類墊資、保證金無(wú)法及時(shí)回收的風(fēng)險(xiǎn)。

二、工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)控制

在建設(shè)方和施工方的關(guān)系識(shí)別上，建設(shè)方在一定意義上是施工方的衣食父母，施工方識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)是為了更好地防范風(fēng)險(xiǎn)，從而在保護(hù)自己利益的基礎(chǔ)上更好地服務(wù)于建設(shè)方。施工企業(yè)必須提高企業(yè)危機(jī)意識(shí)和防范意識(shí)，以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心內(nèi)容，在強(qiáng)化和規(guī)范項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理上下功夫。

篇9

高考是我國(guó)選拔高水平人才的根本性制度，自1978年恢復(fù)高考以來(lái)，通過(guò)高考已為國(guó)家輸送了數(shù)千萬(wàn)人才。高考制度既關(guān)系到個(gè)人的前途，也關(guān)系國(guó)家的未來(lái)。數(shù)年來(lái)，為了適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展，高考制度歷經(jīng)多次改革，然而時(shí)至今日，現(xiàn)行高考制度依然有很多爭(zhēng)議。當(dāng)前關(guān)于高考最受矚目的議題無(wú)疑是“異地高考”政策，所謂“異地高考”，是指隨遷子女就地高考的政策。2012年8月，四部委聯(lián)合頒布《關(guān)于做好進(jìn)城務(wù)工人員隨遷子女接受義務(wù)教育后在當(dāng)?shù)貐⒓由龑W(xué)考試工作意見(jiàn)》的通知，通知指出，各省、自治區(qū)、直轄市原則上應(yīng)在2012年底前出臺(tái)有關(guān)隨遷子女升學(xué)考試的方案。至此，異地高考實(shí)現(xiàn)似乎順理成章，然而事實(shí)上，除了山東等少數(shù)省份，各省異地高考政策實(shí)際效果都不大，這其中備受關(guān)注的北京、上海、廣東等地更是沒(méi)有觸及實(shí)際問(wèn)題。

異地高考不僅關(guān)系教育制度改革，更關(guān)系到戶籍制度、財(cái)政體制等深層次的問(wèn)題，往往牽一發(fā)而動(dòng)全身。異地高考是一個(gè)循序漸進(jìn)的過(guò)程，在政策的實(shí)施過(guò)程中不免遇到各種可以和難以預(yù)見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，如何有效的識(shí)別并應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)是政策成功實(shí)行的關(guān)鍵。本文試圖利用項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理方法對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、管理，以求推動(dòng)政策實(shí)行，促進(jìn)教育公平。

1.從項(xiàng)目管理角度思考異地高考政策

項(xiàng)目管理是指把各種系統(tǒng)、方法和人員結(jié)合在一起，在規(guī)定的時(shí)間、預(yù)算和質(zhì)量目標(biāo)范圍內(nèi)完成項(xiàng)目的各項(xiàng)工作。項(xiàng)目管理主要包括時(shí)間管理、費(fèi)用管理、質(zhì)量管理以及風(fēng)險(xiǎn)管理等等。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是指對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)從識(shí)別到分析乃至采取應(yīng)對(duì)措施等一系列過(guò)程，它包括將積極因素所產(chǎn)生的影響最大化和使消極因素產(chǎn)生的影響最小化。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)及風(fēng)險(xiǎn)跟蹤四個(gè)過(guò)程。

異地高考是關(guān)系到國(guó)計(jì)民生的重大政策改革，根據(jù)四部委通知要求，各省、自治區(qū)、直轄市應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況，綜合考慮時(shí)間、資源、成本、質(zhì)量等多重因素，因地制宜的制定與實(shí)施相關(guān)政策。筆者研究了異地高考的相關(guān)內(nèi)容，認(rèn)為異地高考具備項(xiàng)目的一般特征，可將異地高考政策的實(shí)施看作一個(gè)項(xiàng)目，運(yùn)用項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理體系對(duì)異地高考進(jìn)程中的風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題進(jìn)行分析，對(duì)異地高考政策提供可能的參考。接下來(lái)我們將具體分析項(xiàng)目管理體系如何應(yīng)用于異地高考的風(fēng)險(xiǎn)管理中。

2.異地高考政策實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是項(xiàng)目管理的基礎(chǔ)與重要內(nèi)容，一般來(lái)說(shuō)，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)涉及原因多，潛在性強(qiáng)，需要借助一些技術(shù)與工具進(jìn)行識(shí)別，這樣不但識(shí)別效率高且操作規(guī)范，不容易產(chǎn)生疏漏。常用的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法有專家訪問(wèn)法、頭腦風(fēng)暴法、德?tīng)柗品āWOT分析法以及流程圖法等等。本文將使用頭腦風(fēng)暴法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。

頭腦風(fēng)暴法指通過(guò)營(yíng)造一個(gè)無(wú)批評(píng)的自由會(huì)議環(huán)境，使與會(huì)者暢所欲言、充分交流、互相啟迪，產(chǎn)生大量創(chuàng)造性意見(jiàn)的過(guò)程。這種方法以共同目標(biāo)為中心，參會(huì)人員在他人的看法上提出自己的意見(jiàn)。它可以充分發(fā)揮集體的智慧，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的正確性和效率。通過(guò)頭腦風(fēng)暴法，筆者總結(jié)了異地高考進(jìn)程中的幾大風(fēng)險(xiǎn)。

（1）資格風(fēng)險(xiǎn)。異地高考首先要解決的一個(gè)問(wèn)題就是資格的問(wèn)題，即誰(shuí)有資格參加異地高考。受制于有限的教育資源和社會(huì)資源，異地高考必須要設(shè)置一定的門(mén)檻，那么問(wèn)題便在于這個(gè)門(mén)檻有多高，如果門(mén)檻設(shè)置過(guò)低，則必然會(huì)涌入大量的異地考生擠占當(dāng)?shù)亟逃Y源，侵害當(dāng)?shù)乜忌睦妫绻T(mén)檻設(shè)置過(guò)高，則可能讓異地高考成為一紙空文，不能切實(shí)落實(shí)。

（2）指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)。異地高考是指隨遷子女就地高考，實(shí)際上，在當(dāng)?shù)厣蠈W(xué)并參加高考并不困難，困難的是其后的高考錄取問(wèn)題，這涉及到錄取指標(biāo)由誰(shuí)來(lái)給的問(wèn)題。如果錄取指標(biāo)由遷入地提供，那么毫無(wú)疑問(wèn)會(huì)擠占當(dāng)?shù)乜忌匿浫≠Y格，引起他們的不滿；而如果錄取指標(biāo)還由考生原籍所在地提供，那么又會(huì)因?yàn)樵囶}不同無(wú)法排名而產(chǎn)生新的不公平。

（3）資源風(fēng)險(xiǎn)。資源風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面，首先是我國(guó)整體上教育資源有限，與發(fā)達(dá)國(guó)家的差距較大，尤其在高等教育方面，我國(guó)高校無(wú)論在數(shù)量還是在質(zhì)量上都與英美發(fā)達(dá)國(guó)家有較大的差距。有限的資源表明，一旦發(fā)生大規(guī)模的異地高考，遷入地很可能會(huì)苦不堪言。第二點(diǎn)是我國(guó)教育資源的分布嚴(yán)重不均，許多經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的地區(qū)教育資源也很發(fā)達(dá)而考生數(shù)量相對(duì)較少，而很多經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)教育資源貧乏但考生人數(shù)卻特別多。這樣的情況將可能導(dǎo)致高考群體持續(xù)往一個(gè)方向遷移而導(dǎo)致社會(huì)、經(jīng)濟(jì)等其他一系列問(wèn)題。

（4）制度風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)目前高考錄取與戶籍和學(xué)籍同時(shí)掛鉤，通常要同時(shí)具有戶籍和學(xué)籍才能在當(dāng)?shù)貐⑴c錄取，異地高考表面上是教育制度的改革，但實(shí)際上不可避免的要與戶籍制度的改革相聯(lián)動(dòng)，而戶籍制度改革又會(huì)與經(jīng)濟(jì)制度改革相聯(lián)系，可謂牽一發(fā)而動(dòng)全身。我國(guó)是人口大國(guó)，國(guó)情復(fù)雜，各種制度也很復(fù)雜，任何一項(xiàng)制度改革都可能會(huì)帶來(lái)難以預(yù)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，一旦這些風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生很可能會(huì)影響異地高考政策的實(shí)行。

（5）經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)發(fā)展關(guān)系到教育的投入，經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)的地區(qū)教育也相對(duì)發(fā)達(dá)。經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r對(duì)異地高考政策實(shí)行的影響主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面。首先如果地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展持續(xù)不平衡，各地區(qū)經(jīng)濟(jì)差距持續(xù)拉大，那么異地高考實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)更大；其次如果整體經(jīng)濟(jì)增速放緩，那么國(guó)家在教育上的投入也會(huì)相對(duì)減少，相應(yīng)的異地高考的難度就會(huì)更大。

（6）高考移民風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)教育資源分配不均勻，北京上海等教育發(fā)達(dá)地區(qū)錄取率高，錄取分?jǐn)?shù)低，而如河南、安徽等教育欠發(fā)達(dá)地區(qū)卻錄取率低，錄取分?jǐn)?shù)高，但是這并不能說(shuō)明北京、上海等地區(qū)的考生素質(zhì)較低，這是因?yàn)檫@些地方往往更加注重素質(zhì)教育。異地高考放開(kāi)后，中西部地區(qū)的考生可能會(huì)為了高錄取率成為東部發(fā)達(dá)地區(qū)的高考移民，而他們帶來(lái)的競(jìng)爭(zhēng)壓力又可能會(huì)造成教育發(fā)達(dá)地區(qū)放棄素質(zhì)教育而重新回到應(yīng)試教育的軌道上來(lái)。這樣多年素質(zhì)教育改革的成果將會(huì)受到破壞，同時(shí)大量高考移民也會(huì)帶來(lái)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)等新的問(wèn)題。

3.異地高考風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量的分析。定性分析是對(duì)已識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程和影響進(jìn)行描述，而定量分析是具體量化每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及其產(chǎn)生影響的嚴(yán)重性，以此作為制定風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的量化方法有很多，常用的有主觀評(píng)分法、決策樹(shù)法、層次分析法等。本文將對(duì)識(shí)別出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)先進(jìn)行定性的評(píng)價(jià)再用主觀評(píng)分法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。

3.1 定性評(píng)估

上文識(shí)別出的六種風(fēng)險(xiǎn)可以再進(jìn)行進(jìn)一步的分類識(shí)別。資格風(fēng)險(xiǎn)與指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上都屬于異地高考政策實(shí)行過(guò)程中的操作風(fēng)險(xiǎn)，而資源風(fēng)險(xiǎn)、制度風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)屬于宏觀層面的風(fēng)險(xiǎn)，高考移民則屬于異地高考政策實(shí)行結(jié)果所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

目前從各省已出臺(tái)的異地高考政策來(lái)看，多數(shù)省份將具備完整的高中三年學(xué)籍作為認(rèn)定考生具備異地高考資格的標(biāo)準(zhǔn)，而少數(shù)省份則只需要一年學(xué)籍甚至不用學(xué)籍，通過(guò)學(xué)籍認(rèn)定考生資格具有一定的合理性，但是并非唯一標(biāo)準(zhǔn)，各地需根據(jù)實(shí)際情況確定標(biāo)準(zhǔn)。錄取指標(biāo)由誰(shuí)提供的問(wèn)題涉及考生遷入地和原籍兩個(gè)地方，目前出臺(tái)政策通常由遷入地提供指標(biāo)，但是我國(guó)高考錄取指標(biāo)的分配并不合理，所以不宜實(shí)行統(tǒng)一的異地高考指標(biāo)供給政策。異地考生資格認(rèn)定與指標(biāo)供給是異地高考政策實(shí)行首先要解決的兩個(gè)問(wèn)題，如果資格認(rèn)定不清，指標(biāo)供給不明，異地高考將很難進(jìn)行下去。

教育投資是國(guó)家政策的重中之重，2012年我國(guó)教育投資約占GDP的4%，并且逐年向教育欠發(fā)達(dá)地區(qū)傾斜，豐富且平等的教育資源是異地高考順利實(shí)行的保證，如果教育投入跟不上，異地高考會(huì)面臨很大風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，總體上經(jīng)濟(jì)狀況很平穩(wěn)，穩(wěn)定且高質(zhì)量的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)會(huì)帶來(lái)財(cái)政收入的增長(zhǎng)，進(jìn)而也會(huì)帶來(lái)教育投資的增大。伴隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)在各項(xiàng)制度上的改革也在有條不紊的進(jìn)行中，在戶籍制度上，城鎮(zhèn)化使得農(nóng)轉(zhuǎn)非速度加快，而收入分配制度也在努力改變我國(guó)貧富差距過(guò)大的狀況。戶籍和分配制度的改革有利于異地高考政策的實(shí)行，但如果其他制度改革進(jìn)展不夠，單獨(dú)的高考制度改革也難以徹底實(shí)行。

最后是有關(guān)于異地高考移民的風(fēng)險(xiǎn)，在異地高考政策之前，就已經(jīng)有少數(shù)考生鋌而走險(xiǎn)，走上高考移民的道路。可以預(yù)見(jiàn)，異地高考政策實(shí)行以后，高考移民的規(guī)模將會(huì)進(jìn)一步擴(kuò)大，很多考生家長(zhǎng)可能會(huì)鉆政策漏洞，帶著孩子一起高考移民，高考移民的問(wèn)題如果不加以解決，異地高考也恐怕難以實(shí)行。

3.2 定量評(píng)估

根據(jù)對(duì)異地高考風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別及定性評(píng)估，系統(tǒng)權(quán)衡各項(xiàng)因素，對(duì)每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化，從而整體評(píng)估異地高考的風(fēng)險(xiǎn)。我們采用主觀評(píng)分法，成立專家打分小組，根據(jù)打分結(jié)果，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，形成風(fēng)險(xiǎn)列表（見(jiàn)表1）。

在表1中，可能性表示風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，得分越高，表示風(fēng)險(xiǎn)越可能發(fā)生；嚴(yán)重性表示風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生所帶來(lái)的后果，得分越高，表明后果越嚴(yán)重；不可控性表示風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的不可控程度，得分越高，表明風(fēng)險(xiǎn)越不可控。風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別是可能性、嚴(yán)重性與不可控性得分的乘積，得分越高，表示風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別越高，越要重視。我們將得分在100分以上的風(fēng)險(xiǎn)列為II級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，而得分在100分以下的列為I級(jí)風(fēng)險(xiǎn)。從評(píng)估的結(jié)果看，制度風(fēng)險(xiǎn)、資源風(fēng)險(xiǎn)和高考移民風(fēng)險(xiǎn)是異地高考最主要的風(fēng)險(xiǎn)，需要投入更多的精力進(jìn)行監(jiān)督和應(yīng)對(duì)，當(dāng)然對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)也不能忽視。

4.異地高考風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)可以有多種策略，常用的幾種策略是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)減輕、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)接受。

風(fēng)險(xiǎn)回避是指通過(guò)主動(dòng)放棄項(xiàng)目目標(biāo)或改變項(xiàng)目目標(biāo)與行動(dòng)方案從而避免風(fēng)險(xiǎn)的策略。風(fēng)險(xiǎn)回避是一項(xiàng)消極的決策，因?yàn)樗瑫r(shí)也放棄了風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的收益。通常在風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別較高且沒(méi)有其他策略可用的時(shí)候考慮使用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略。風(fēng)險(xiǎn)減輕是指在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，采取措施減小風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度。風(fēng)險(xiǎn)減輕是一個(gè)積極的應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移指在無(wú)法通過(guò)上述策略應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，通過(guò)合約或協(xié)議將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給第三方的策略，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移并非嫁禍于人，因?yàn)橛行╋L(fēng)險(xiǎn)給你能造成損失，但是對(duì)于他人未必會(huì)造成嚴(yán)重后果。最后是風(fēng)險(xiǎn)接受策略，這種策略是指在覺(jué)得可以承受風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的后果時(shí)，主動(dòng)接受風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的程度、時(shí)期的不同，可以選擇不同的策略加以應(yīng)對(duì)，下面我們具體闡述下減輕各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的建議。

資格風(fēng)險(xiǎn)和指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)是在異地高考政策實(shí)際操作過(guò)程中所要面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)資格風(fēng)險(xiǎn)，我們首先要做到資格審查過(guò)程的規(guī)范化、流程化，制定相關(guān)法律法規(guī)明確具備異地高考資格的要求；其次，采取多樣的方式確定資格，比如不僅可以將資格與學(xué)籍掛鉤，也可以將資格與工作年限、居住證、社保年限、是否有住房等因素相連接。對(duì)于指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)，首先可以采取靈活分配的方式確定指標(biāo)，比如對(duì)于教育資源相對(duì)豐富的地區(qū)，可以由遷入地提供錄取指標(biāo)，而對(duì)教育資源相對(duì)貧乏的地區(qū)則還由原籍提供錄取指標(biāo)；其次可以采取新的高考方案，比如探索“統(tǒng)一考試+高校自主測(cè)試”的方案，并在此基礎(chǔ)上重新分配錄取指標(biāo)，統(tǒng)一錄取等。

資源風(fēng)險(xiǎn)、制度風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)是宏觀方面的風(fēng)險(xiǎn)。資源風(fēng)險(xiǎn)要從兩個(gè)方面加以應(yīng)對(duì)，首先是應(yīng)繼續(xù)加大教育投資，確保教育資源的規(guī)模與質(zhì)量，其次要逐漸向教育欠發(fā)達(dá)地區(qū)加大投資，以緩解教育資源分配的不均的現(xiàn)象。對(duì)于制度風(fēng)險(xiǎn)，要循序漸進(jìn)的進(jìn)行制度改革，切勿盲目冒進(jìn)，在制度改革之前，要注意做好充分的調(diào)研，征求各方意見(jiàn)，以此減輕制度改革的風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)我國(guó)經(jīng)濟(jì)整體上發(fā)展迅速、健康，經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)異地高考政策的影響較小，但是我們依然要注意觀察經(jīng)濟(jì)動(dòng)向，防范因經(jīng)濟(jì)過(guò)熱導(dǎo)致的通貨膨脹等現(xiàn)象的影響。

最后有關(guān)高考移民的風(fēng)險(xiǎn)，高考移民由來(lái)已久，可以預(yù)見(jiàn)，異地高考政策實(shí)行以后，高考移民的規(guī)模將會(huì)進(jìn)一步擴(kuò)大。對(duì)于高考移民，首先應(yīng)該完善相關(guān)政策，防止有人鉆政策的漏洞當(dāng)高考移民，其次應(yīng)該建立完善的法律法規(guī)，對(duì)相關(guān)行為進(jìn)行處理，最后還是要進(jìn)行疏通，通過(guò)重新資源配置避免更多的人走向高考移民的道路。

5.總結(jié)

異地高考是關(guān)系到國(guó)計(jì)民生的重要政策，如何順利實(shí)行政策、防范風(fēng)險(xiǎn)是關(guān)系民族未來(lái)的大事。我們采用項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的方法對(duì)異地高考實(shí)行的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，建立風(fēng)險(xiǎn)模型、提出應(yīng)對(duì)策略，希望能更規(guī)范化、流程化的對(duì)異地高考風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理。

參考文獻(xiàn)：

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篇10

近年來(lái)，我國(guó)的固定資產(chǎn)投資規(guī)模不斷擴(kuò)大，工程建設(shè)項(xiàng)目越來(lái)越多，工程項(xiàng)目的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于控制工程造價(jià)、節(jié)約國(guó)家的建設(shè)資金極為重要。但是，我國(guó)在工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的研究還不夠深入，企業(yè)對(duì)工程項(xiàng)目造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)還很淡薄，企業(yè)的工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理水平還很低。提高企業(yè)的工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，可以預(yù)防和減少意外損失，對(duì)控制工程造價(jià)具有重大的現(xiàn)實(shí)意義。

1 我國(guó)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)控制存在的主要問(wèn)題

1.1 理念方面的問(wèn)題

工程造價(jià)是進(jìn)行建設(shè)管理工作的重要環(huán)節(jié)，只有對(duì)每一階段的造價(jià)進(jìn)行良好的控制才能取得更好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。而作為造價(jià)工作的首要環(huán)節(jié)-投資決策的制定就顯得尤為重要。我國(guó)目前在投資方面的重視程度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，往往造成財(cái)力，人力，物力等方面的巨大浪費(fèi)。同時(shí)，設(shè)計(jì)部門(mén)人員“重設(shè)計(jì)，輕經(jīng)濟(jì)”的觀念使他們往往機(jī)械地按照設(shè)計(jì)圖紙編制概預(yù)算，為了滿足建設(shè)單位的要求，施工圖設(shè)計(jì)深度不夠，使設(shè)計(jì)預(yù)算與實(shí)際造價(jià)出現(xiàn)嚴(yán)重偏差。這些都是我國(guó)理念方面存在的問(wèn)題。

1.2 技術(shù)方面的問(wèn)題

為了適應(yīng)我國(guó)建設(shè)管理體制的要求，我國(guó)工程造價(jià)開(kāi)始由傳統(tǒng)的以預(yù)算定額為主的計(jì)價(jià)方式往國(guó)際上通用的工程量清單計(jì)價(jià)模式改變，使得我國(guó)工程界能夠更好的同國(guó)際接軌。然而卻增加了造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性，加大了造價(jià)困難。而且我國(guó)的相關(guān)人員普遍存在工作中設(shè)計(jì)深度不夠，構(gòu)思錯(cuò)誤，規(guī)劃設(shè)計(jì)深度不夠，設(shè)計(jì)內(nèi)容不全，重要邊界條件的遺漏等問(wèn)題。這些都使我國(guó)的工程報(bào)價(jià)在國(guó)際上的競(jìng)爭(zhēng)存在技術(shù)方面的較大差距，不利于我國(guó)經(jīng)濟(jì)利益的取得。

1.3 人才方面的問(wèn)題

由于建設(shè)工程預(yù)結(jié)算的編制是一向很苛刻的工作，它需要工作人員塌下心來(lái)，一絲不茍的投入到這項(xiàng)工作中去，才能夠得到令人滿意的結(jié)果，所以不光要求技術(shù)人員具有過(guò)硬的專業(yè)技術(shù)知識(shí)還要有很高的自我控制能力。而反觀當(dāng)下，社會(huì)上普遍的急功近利風(fēng)氣使得在這方面的人才越來(lái)越少。他們往往人為地提高工程造價(jià)，造成不必要的浪費(fèi)。這些現(xiàn)狀的形成與我國(guó)沒(méi)有嚴(yán)格的對(duì)注冊(cè)造價(jià)工程師的評(píng)估機(jī)構(gòu)有很大關(guān)系，不夠嚴(yán)格的把關(guān)造成了當(dāng)今執(zhí)業(yè)人員教育背景的參差不齊，自身修養(yǎng)的千差萬(wàn)別，這在很大程度上也影響了對(duì)建筑的工程造價(jià)工作。我國(guó)的執(zhí)證造價(jià)人員在專業(yè)技能，業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)方面的欠缺導(dǎo)致了如今高技能人才缺失的局面。

1.4 制度方面的問(wèn)題

我國(guó)立法程序的上下雙向模式使得政府不容易從宏觀層面上對(duì)整個(gè)造價(jià)管理體系進(jìn)行有效合理的控制。因此過(guò)高估算現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，有效監(jiān)督體系不能健全，從而產(chǎn)生過(guò)多內(nèi)耗，不利于人力和資源的充分利用。并且公司部門(mén)條塊分割管理工程造價(jià)的體制，使得涉及工程造價(jià)管理的制度和措施缺乏有機(jī)的聯(lián)系和相互協(xié)調(diào)機(jī)制，從而造成工程造價(jià)管理的水平不高和整體效率低下。而且缺乏嚴(yán)格的注冊(cè)造價(jià)工程師評(píng)估使得我國(guó)的造價(jià)工程在國(guó)際上造成了落后，這都不易于我國(guó)在與外資進(jìn)行項(xiàng)目合作時(shí)取得經(jīng)濟(jì)利益。

2 工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理研究的策略

2.1 樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，積極慎重參與工程招投標(biāo)

招投標(biāo)階段的在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，投標(biāo)是工程承包中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，而報(bào)價(jià)則是決定中標(biāo)的關(guān)鍵因素，關(guān)系到承包商投標(biāo)的成敗。加強(qiáng)工程項(xiàng)目招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)的分析和控制，本著對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取預(yù)防措施，可以增加企業(yè)投標(biāo)的成功率。減少因投標(biāo)帶來(lái)的各種風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)活力，贏得更為廣闊的市場(chǎng)。然而投標(biāo)決策的執(zhí)行并不是一蹴而就的事情，它需要，相關(guān)承包企業(yè)的各部門(mén)對(duì)投標(biāo)項(xiàng)目做出徹底的分析，合理的預(yù)測(cè)，需要承包方詳細(xì)認(rèn)真閱讀承包合同，需要報(bào)價(jià)工程師做出預(yù)算，確定合理的報(bào)價(jià)，使競(jìng)標(biāo)價(jià)格既具有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力又不會(huì)造成自身虧損，在此基礎(chǔ)上，就可以把自身的經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為報(bào)價(jià)優(yōu)勢(shì)。所以，工程項(xiàng)目的招投標(biāo)需要樹(shù)立很輕的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，需要各部門(mén)的嚴(yán)格把關(guān)，需要風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的有效監(jiān)督和控制。并且需要特別注意的是，當(dāng)工程項(xiàng)目在建設(shè)內(nèi)外環(huán)境發(fā)生變化是，風(fēng)險(xiǎn)最容易發(fā)生，因此企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)環(huán)境改變時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管理，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的樹(shù)立在很大程度上決定了招投標(biāo)的成功與否。

2.2 提高工程造價(jià)人員的綜合素質(zhì)

如今各國(guó)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)更多的是人才方面的競(jìng)爭(zhēng)，所以提升工程造價(jià)人員的綜合素質(zhì)是使我國(guó)在與外國(guó)的經(jīng)濟(jì)合作中去的利潤(rùn)的重要條件。這不僅需要加強(qiáng)對(duì)工程報(bào)價(jià)師的教育，還要提高相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)把關(guān)人員，監(jiān)督人員的綜合素質(zhì)，因?yàn)檎_的招投標(biāo)方案的執(zhí)行需要的是各個(gè)部門(mén)的人的積極參與與配合，只有整體的素質(zhì)和能力的提高才能使我國(guó)在這一行業(yè)有跨越式的發(fā)展。

2.3 建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)

對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了良好估測(cè)和評(píng)判的重要環(huán)節(jié)是建立了風(fēng)險(xiǎn)管理的系統(tǒng)機(jī)構(gòu)，從而更加系統(tǒng)地對(duì)投標(biāo)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)監(jiān)督和控制，以減少不必要的損失，是工程建設(shè)項(xiàng)目中決算超預(yù)算，預(yù)算超概算，概算超估算的“三超”現(xiàn)象逐漸杜絕，肅清工程造價(jià)行業(yè)不正之風(fēng)。另外，建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)可以對(duì)影響合理造價(jià)的外部因素采取有效監(jiān)管和控制，把最新的信息動(dòng)態(tài)及時(shí)反映呈現(xiàn)，以便造價(jià)工程師對(duì)估算金額進(jìn)行合理調(diào)整，為企業(yè)在投資項(xiàng)目中取得更大的經(jīng)濟(jì)利益提供與有力保障。另一方面，由于建設(shè)工程具有周期長(zhǎng)，操控復(fù)雜等方面的特點(diǎn)，如果不加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的投入很有可能釀成無(wú)法挽回的惡果，所以為了避免這一現(xiàn)象的出現(xiàn)，加強(qiáng)建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)在我國(guó)十分必要。

2.4 加強(qiáng)信息溝通與內(nèi)部監(jiān)督

由于工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)具有全程性，可變性，復(fù)雜性，被動(dòng)性的特點(diǎn)，所以加強(qiáng)各部門(mén)的信息溝通是完成全項(xiàng)工作的重要部分。有效及時(shí)的信息交流能對(duì)之前的工作進(jìn)行修改和完善，從而為以后工作的進(jìn)行提供可靠的依據(jù)，使招投標(biāo)方案能夠應(yīng)對(duì)瞬息萬(wàn)變的外部環(huán)境。同時(shí)要確保內(nèi)部控制制度被認(rèn)真的執(zhí)行且達(dá)到良好的效果，就必須加強(qiáng)項(xiàng)目的內(nèi)部監(jiān)督，防范由于個(gè)體的因素對(duì)整個(gè)的工程造成難以控制的局面。

2.5 用技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合的方法加強(qiáng)投資控制

當(dāng)今社會(huì)是一個(gè)技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相交融的社會(huì)，完美的技術(shù)操作才能使我們獲取更大的利益。這就需要每一項(xiàng)工程的投資都需過(guò)硬的技術(shù)分析做基礎(chǔ)。在經(jīng)濟(jì)。科技，信息一體化的時(shí)代里只有通過(guò)技能對(duì)信息的全面利用才能物盡其才，人盡其力。各部門(mén)技術(shù)的交匯才能給管理者做風(fēng)險(xiǎn)投資提供依據(jù)，技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步結(jié)合是是我們的經(jīng)濟(jì)更加繁榮的必要保障。

3 總 結(jié)

在對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)控制的研究中我們知道，程項(xiàng)目造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)全過(guò)程性的管理體系。每一項(xiàng)投資計(jì)劃的實(shí)施都沒(méi)有確切的依據(jù)可循，如果我們只知按照老路走，不能具體情況具體分析，沒(méi)有對(duì)具體事例進(jìn)行仔細(xì)研究，就不能做出有效評(píng)估，不能做出正確的投資方案。而由于工程建設(shè)項(xiàng)目的投資周期長(zhǎng)，投資規(guī)模大等方面的特點(diǎn)，這些都對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目的造價(jià)管理提出了新標(biāo)準(zhǔn)，新要求，這就更需要我們正確的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，選擇科學(xué)的管理體系，有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，以推動(dòng)企業(yè)持續(xù)健康穩(wěn)定的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

篇11

《國(guó)家中長(zhǎng)期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010—2020年）》及《教育部關(guān)于全面提高高等教育質(zhì)量的若干意見(jiàn)》的，明確了高等教育從擴(kuò)大數(shù)量規(guī)模的外延式發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整為以提高教育質(zhì)量為主的內(nèi)涵式發(fā)展戰(zhàn)略。這一戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變對(duì)高等教育資源的合理配置提出了更高的要求。作為高等教育事業(yè)發(fā)展保障的高校基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)越來(lái)越引起重視，高校建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)緊緊圍繞服務(wù)高校提升教育質(zhì)量這一發(fā)展戰(zhàn)略而展開(kāi)。

高校建設(shè)項(xiàng)目是高校使用財(cái)政性資金或者其他資金自行或委托其他單位進(jìn)行的建造、安裝活動(dòng)，包括建造房屋及建筑物、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等。建設(shè)項(xiàng)目有新建、改建和擴(kuò)建三類，其建設(shè)過(guò)程一般包括策劃、勘察、設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工、試運(yùn)行、竣工驗(yàn)收及交付使用。建設(shè)項(xiàng)目的投入對(duì)于高校提高辦學(xué)實(shí)力有著非常重要的作用，可以大大改善高校的辦學(xué)條件。近年來(lái)，高校建設(shè)項(xiàng)目投入不斷增加，有些高校甚至占到了年度總支出的50%左右，由于內(nèi)控體系建設(shè)不健全引起的超概算、超預(yù)算及由此引起的腐敗案件也時(shí)有發(fā)生。為規(guī)范高校建設(shè)項(xiàng)目可行性論證、規(guī)劃設(shè)計(jì)、招標(biāo)投標(biāo)、資金籌措、工程施工、工程變更、資金使用、竣工驗(yàn)收、工程結(jié)算與決算等全過(guò)程的監(jiān)督管理，加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)控體系建設(shè)勢(shì)在必行。財(cái)政部近期的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，為高校科學(xué)地構(gòu)建建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)控體系起到了很好的指導(dǎo)作用。建設(shè)項(xiàng)目具有建設(shè)周期長(zhǎng)、投入大、專業(yè)性強(qiáng)、控制環(huán)節(jié)多、管理要求高的特點(diǎn)，任何一個(gè)環(huán)節(jié)的失誤，都可能帶來(lái)重大損失。因此，高校必須重視并加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)控體系建設(shè)，并以此為突破點(diǎn)，穩(wěn)步推進(jìn)高校整體的內(nèi)控體系建設(shè)。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理理念下高校建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)控體系建設(shè)的關(guān)鍵點(diǎn)

風(fēng)險(xiǎn)管理理念就是人們凡事都慎重考慮其不確定性，特別是那些可能產(chǎn)生的不利影響或損失，對(duì)此事先予以評(píng)估，采取相應(yīng)的防范和應(yīng)對(duì)措施，力求將不利影響或損失控制在風(fēng)險(xiǎn)容量和風(fēng)險(xiǎn)容限之內(nèi)。

高校建設(shè)項(xiàng)目面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于兩個(gè)方面：

一是外部風(fēng)險(xiǎn)，主要包括自然風(fēng)險(xiǎn)和人為風(fēng)險(xiǎn)。自然風(fēng)險(xiǎn)是因自然力的不規(guī)則變化所導(dǎo)致的不利影響或損失，如地震、風(fēng)災(zāi)、水災(zāi)等自然現(xiàn)象造成的損失。自然風(fēng)險(xiǎn)具有不可控性、周期性和面廣性的特征。建設(shè)項(xiàng)目要防控自然風(fēng)險(xiǎn)主要依賴對(duì)自然規(guī)律的周期性把握，事先采取必要的防控措施，以便盡可能減少自然風(fēng)險(xiǎn)造成的損失，而事后補(bǔ)救也是必須的。人為風(fēng)險(xiǎn)是因人的主觀因素所造成的不利影響或損失，如政府管制、法制不健全、項(xiàng)目設(shè)計(jì)錯(cuò)誤、工程合同欠妥、承包商和供貨商不履約、監(jiān)理人員失職等。建設(shè)項(xiàng)目要防控人為風(fēng)險(xiǎn)必須做到依法辦事，加強(qiáng)與政府部門(mén)的溝通與協(xié)調(diào)，選好設(shè)計(jì)單位和監(jiān)理單位及其人員，嚴(yán)格合同條款的執(zhí)行，嚴(yán)把工程質(zhì)量關(guān)，確保建設(shè)資金及時(shí)足額到位。唯有如此，才能有效降低或規(guī)避人為風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。

二是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，主要包括管理風(fēng)險(xiǎn)和人力風(fēng)險(xiǎn)。管理風(fēng)險(xiǎn)是指高校因?qū)ㄔO(shè)項(xiàng)目管理不善而造成損失的可能性，具體而言是由于高校管理制度不完善、管理能力有限導(dǎo)致建設(shè)項(xiàng)目未能按原定目標(biāo)完成而造成損失的可能性。管理制度不完善包括管理制度的制定不完善、執(zhí)行不力等，如應(yīng)進(jìn)行項(xiàng)目論證而不論證、應(yīng)進(jìn)行集體決策而不進(jìn)行集體決策等；而管理能力有限則包括決策沒(méi)有前瞻性、細(xì)節(jié)考慮不周全、忽略關(guān)鍵點(diǎn)控制等。建設(shè)項(xiàng)目要防控管理風(fēng)險(xiǎn)必須提高決策的科學(xué)性，加強(qiáng)制度建設(shè)，增強(qiáng)制度的執(zhí)行力，嚴(yán)格項(xiàng)目施工全過(guò)程管理。人力風(fēng)險(xiǎn)則是指由于建設(shè)項(xiàng)目管理的專業(yè)人員不足、專業(yè)素質(zhì)不高、管理人員責(zé)任意識(shí)淡薄、勤政廉政工作不到位等原因而給建設(shè)項(xiàng)目造成損失的可能性。建設(shè)項(xiàng)目要防控人力風(fēng)險(xiǎn)，必須配齊包括專業(yè)人員在內(nèi)的項(xiàng)目管理人員，這些人員的管理水平和專業(yè)素質(zhì)應(yīng)該符合一定的標(biāo)準(zhǔn)要求，責(zé)任意識(shí)強(qiáng)，勤政廉政，同時(shí)還要互相牽制，以防權(quán)力尋租和道德風(fēng)險(xiǎn)。

基于上述原因，筆者認(rèn)為高校建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)控體系建設(shè)的關(guān)鍵點(diǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)管理在于以下幾個(gè)方面：

（一）建設(shè)項(xiàng)目的可行性論證

一個(gè)基本建設(shè)項(xiàng)目是否能夠有效控制成本并實(shí)現(xiàn)原定的建設(shè)目標(biāo)，科學(xué)務(wù)實(shí)的可行性論證是關(guān)鍵，否則就會(huì)輸在起點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)貫穿于建設(shè)項(xiàng)目的全過(guò)程，科學(xué)務(wù)實(shí)的可行性論證既可以把決策風(fēng)險(xiǎn)降到最低，又為降低項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程的管理風(fēng)險(xiǎn)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)和前提。科學(xué)的可行性論證需要把建設(shè)項(xiàng)目和高校的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃、學(xué)科專業(yè)建設(shè)規(guī)劃、師資隊(duì)伍建設(shè)規(guī)劃、校園建設(shè)規(guī)劃及教育質(zhì)量提升計(jì)劃等有機(jī)結(jié)合起來(lái)，根據(jù)高等教育事業(yè)發(fā)展需要和高校的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，從內(nèi)涵式發(fā)展的戰(zhàn)略高度科學(xué)合理地確定建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)模、貸款項(xiàng)目和貸款額度，使建設(shè)項(xiàng)目具有科學(xué)性、可行性。

（二）建設(shè)項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)的管控

高校應(yīng)成立建設(shè)項(xiàng)目工程指揮部，由具備必要的相關(guān)專業(yè)背景的人員組成，在對(duì)可行性進(jìn)行科學(xué)論證的基礎(chǔ)上，按招標(biāo)程序選擇有資質(zhì)的工程設(shè)計(jì)單位進(jìn)行規(guī)劃設(shè)計(jì)。初步的設(shè)計(jì)方案和圖紙出來(lái)后，經(jīng)工程指揮部集體研究、討論和質(zhì)詢，提出修改意見(jiàn)；再交由校內(nèi)相關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)和教職工代表研究與討論，并提出修改意見(jiàn)；設(shè)計(jì)單位根據(jù)達(dá)成的統(tǒng)一意見(jiàn)修改設(shè)計(jì)方案和圖紙；將修改的設(shè)計(jì)方案和圖紙?jiān)诮搪毠ぶ袕V泛征求意見(jiàn)，統(tǒng)一意見(jiàn)后再交設(shè)計(jì)單位進(jìn)一步完善設(shè)計(jì)；最后將設(shè)計(jì)單位再次完善的設(shè)計(jì)方案和圖紙上報(bào)學(xué)校黨委和行政領(lǐng)導(dǎo)集體研究批準(zhǔn)。建立這樣一整套“專業(yè)+民主+集中”的規(guī)劃設(shè)計(jì)管理模式，有利于建設(shè)項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)的科學(xué)性、合理性、實(shí)用性和節(jié)儉性，有效防控建設(shè)項(xiàng)目外部風(fēng)險(xiǎn)中的人為風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。

（三）建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)的管控

按照國(guó)家關(guān)于招投標(biāo)法律法規(guī)的要求，結(jié)合高校自身的實(shí)際情況，建立嚴(yán)格、規(guī)范、健全的建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)程序。建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)劃、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等環(huán)節(jié)都要實(shí)行招投標(biāo)管理，工程項(xiàng)目?jī)x器設(shè)備和材料的采購(gòu)均實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)議標(biāo)和政府采購(gòu)制度，促進(jìn)高校建設(shè)項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工、監(jiān)理等環(huán)節(jié)均能做到合法合規(guī)，既有效控制人為風(fēng)險(xiǎn)，特別是有針對(duì)性地控制其中的政策性風(fēng)險(xiǎn)，又有效控制人力風(fēng)險(xiǎn)，特別是有針對(duì)性地控制其中的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)和腐敗風(fēng)險(xiǎn)。

（四）建設(shè)項(xiàng)目工程施工過(guò)程的管控

建設(shè)項(xiàng)目工程施工過(guò)程的內(nèi)部控制是建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)控體系建設(shè)的重中之重，設(shè)備和物資的采購(gòu)、隱蔽工程、工程變更和簽證部分都應(yīng)是高校建設(shè)、審計(jì)、紀(jì)檢部門(mén)監(jiān)督的重點(diǎn)，也是難點(diǎn)。建設(shè)項(xiàng)目清單報(bào)價(jià)（包括合同內(nèi)和合同外部分）是需要施工單位、監(jiān)理單位、高校審計(jì)、紀(jì)檢、財(cái)務(wù)部門(mén)共同配合、嚴(yán)格審查的，并在此基礎(chǔ)上做好建設(shè)項(xiàng)目的臺(tái)賬，確保高校建設(shè)項(xiàng)目的最終投資控制在原定的預(yù)算限額內(nèi)。建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程需要高校完善自我評(píng)估與外部審核相結(jié)合的監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化高校紀(jì)檢和審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督力度，提高教職工的參與度，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全程監(jiān)控。同時(shí)，還要接受政府部門(mén)和社會(huì)的監(jiān)督，使建設(shè)項(xiàng)目的每個(gè)環(huán)節(jié)都合法規(guī)范，“陽(yáng)光”運(yùn)行，有效防控建設(shè)項(xiàng)目工程施工過(guò)程中的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，特別是有針對(duì)性地控制人為風(fēng)險(xiǎn)中的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)中的執(zhí)行力風(fēng)險(xiǎn)和人力風(fēng)險(xiǎn)中的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。

（五）建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、結(jié)算與決算的管控

建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收必須嚴(yán)格按照施工合同規(guī)定的用料標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，特別是對(duì)隱蔽工程、項(xiàng)目變更及合同外簽證部分的驗(yàn)收應(yīng)更加嚴(yán)格，必要時(shí)應(yīng)抽樣送權(quán)威部門(mén)檢驗(yàn)。針對(duì)驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題必須加強(qiáng)整改，并再次組織驗(yàn)收。經(jīng)驗(yàn)收合格后，施工單位和監(jiān)理單位應(yīng)向校方提供完整的建設(shè)項(xiàng)目完工結(jié)算資料。學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目完工結(jié)算資料和會(huì)計(jì)核算資料，辦理完工項(xiàng)目的工程結(jié)算并送學(xué)校審計(jì)部門(mén)審計(jì)，審計(jì)完成后上報(bào)上級(jí)主管單位和財(cái)政部門(mén)審核批復(fù)。最后，學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)上級(jí)部門(mén)批復(fù)的工程結(jié)算報(bào)告，辦理工程竣工決算，并登記固定資產(chǎn)賬。通過(guò)強(qiáng)化建設(shè)工程竣工驗(yàn)收、結(jié)算與決算的管控，有利于節(jié)約工程建設(shè)成本，確保工程質(zhì)量，考核工程預(yù)算的執(zhí)行情況，有效控制建設(shè)項(xiàng)目的人為風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)和人力風(fēng)險(xiǎn)。

（六）建設(shè)資金籌措及使用的管控

建設(shè)資金的管理與控制，必須始終堅(jiān)持“量力而行，節(jié)約有效”的原則。從可行性論證開(kāi)始到竣工驗(yàn)收都必須處理好資金需求與供給的關(guān)系，根據(jù)建設(shè)規(guī)模和進(jìn)度，擬定籌資規(guī)模和籌資時(shí)間，注重籌資結(jié)構(gòu)，爭(zhēng)取財(cái)政撥款，合理自籌資金，適度貸款。高校利用銀行貸款搞建設(shè)，應(yīng)特別注意防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)限制在可控范圍內(nèi)。同時(shí)，還要在政策允許的前提下，積極爭(zhēng)取財(cái)政化債資金，以確保還本付息。根據(jù)建設(shè)工程施工進(jìn)度計(jì)劃，合理安排資金使用計(jì)劃；根據(jù)施工實(shí)際進(jìn)度和合同約定付款條件辦理付款手續(xù)，保證工程順利施工。嚴(yán)格辦理付款手續(xù)的審批程序，建立施工單位請(qǐng)款、監(jiān)理單位出具意見(jiàn)、學(xué)校工地代表簽署意見(jiàn)、造價(jià)員初審、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核、建設(shè)部門(mén)負(fù)責(zé)人審查、審計(jì)部門(mén)實(shí)地審計(jì)、財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)審、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批、財(cái)務(wù)部門(mén)付款的一整套審批流程，以便有效防控建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，確保資金使用的安全與高效。

二、高校建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)控體系建設(shè)應(yīng)堅(jiān)持的原則

高校建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)控體系設(shè)計(jì)必須以國(guó)家的法律法規(guī)為依據(jù)，按照國(guó)家關(guān)于提高內(nèi)部管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力的要求，以實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)為目的，以規(guī)范工作流程為基礎(chǔ)，以控制風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，理順建設(shè)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)流程，明確劃分各崗位職責(zé)權(quán)限，完善建設(shè)項(xiàng)目的各項(xiàng)管理制度，環(huán)環(huán)緊扣，相互協(xié)調(diào)，相互牽制。

（一）堅(jiān)持建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)控體系建設(shè)與財(cái)務(wù)管理相協(xié)同原則

建設(shè)項(xiàng)目是高校內(nèi)涵式發(fā)展對(duì)硬件的基本要求，建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)控體系建設(shè)是高校對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資產(chǎn)配置各環(huán)節(jié)的流程管理，主要考察建設(shè)項(xiàng)目從立項(xiàng)到竣工驗(yàn)收交付使用各流程環(huán)節(jié)的合規(guī)性和合法性，側(cè)重于業(yè)務(wù)流程的管理，一方面保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全與完整，另一方面提高高校建設(shè)投資的效益和科學(xué)性。財(cái)務(wù)管理是在為學(xué)校戰(zhàn)略發(fā)展服務(wù)的整體目標(biāo)下，對(duì)學(xué)校資源的配置、資金的籌集和使用、結(jié)余分配的管理過(guò)程，財(cái)務(wù)管理通過(guò)以貨幣計(jì)量的會(huì)計(jì)核算對(duì)學(xué)校資產(chǎn)進(jìn)行管理，運(yùn)用預(yù)算管理工具優(yōu)化配置和整合高校的各項(xiàng)資源，最終實(shí)現(xiàn)預(yù)期的管理控制目標(biāo)。預(yù)算和財(cái)務(wù)管理水平的高低影響著高校建設(shè)項(xiàng)目配置的合理性和單位投資的科學(xué)性，決定高校內(nèi)涵式戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)是否能夠?qū)崿F(xiàn)。從這個(gè)角度看，高校建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)控體系建設(shè)與財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是一致的，業(yè)務(wù)流程既相互銜接又相互制約，遵循建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)控體系建設(shè)與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合的原則是高校建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)控體系建設(shè)的關(guān)鍵，也是風(fēng)險(xiǎn)管理理念的必然要求。

（二）堅(jiān)持建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)控體系建設(shè)的成本與效益相協(xié)同原則

從建設(shè)項(xiàng)目的可行性論證、規(guī)劃設(shè)計(jì)、工程施工到建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收交付使用等各環(huán)節(jié)，都要樹(shù)立成本意識(shí)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用開(kāi)支，加強(qiáng)中長(zhǎng)期規(guī)劃和預(yù)算管理，確保項(xiàng)目支出不超出預(yù)算，保證基建預(yù)算的剛性，實(shí)現(xiàn)以預(yù)算降低風(fēng)險(xiǎn)的目的。在當(dāng)前高等教育內(nèi)涵式和快速發(fā)展的前提下，高校資金、資源供需矛盾日趨突出，實(shí)現(xiàn)高校的可持續(xù)科學(xué)發(fā)展已越來(lái)越成為人們關(guān)注的焦點(diǎn)。建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)控體系建設(shè)的目標(biāo)是提高基建投資的科學(xué)性，嚴(yán)格控制基建投資的成本，滿足高校戰(zhàn)略發(fā)展的需要。因此，高校建設(shè)項(xiàng)目不能僅從技術(shù)可行性進(jìn)行論證，還應(yīng)進(jìn)行財(cái)務(wù)可行性論證，開(kāi)展“成本—效益”分析，堅(jiān)持成本與效益相協(xié)同的原則。這一原則也是風(fēng)險(xiǎn)管理理念下高校建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制體系建設(shè)的必然要求。

（三）堅(jiān)持建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)控體系建設(shè)與校務(wù)公開(kāi)相協(xié)同原則

內(nèi)部控制體系建設(shè)完善的一個(gè)重要標(biāo)志是全員參與。高校建設(shè)項(xiàng)目投入大，周期長(zhǎng)，對(duì)學(xué)校民生的影響巨大，如何規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)控管理，加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目運(yùn)行的有效監(jiān)督，確保建設(shè)項(xiàng)目資金的運(yùn)行安全，提高資金使用效益，關(guān)鍵在于內(nèi)控體系建設(shè)的完善。一個(gè)學(xué)校要想獲得持續(xù)健康的發(fā)展，需要得到廣大教職員工的信任，贏得教職員工的廣泛支持。學(xué)校要想贏得教職員工的信任和支持，關(guān)鍵在于實(shí)施校務(wù)公開(kāi)制度，而校務(wù)公開(kāi)的一個(gè)重要方面是基本建設(shè)信息公開(kāi)，要讓教職員工了解學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)、運(yùn)行、投入情況，理解學(xué)校的發(fā)展戰(zhàn)略，明白自己應(yīng)該“做什么”和“不應(yīng)該做什么”，增強(qiáng)他們當(dāng)家作主的責(zé)任感、使命感和自豪感。因此，堅(jiān)持建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)控體系建設(shè)與校務(wù)公開(kāi)相協(xié)同的原則，不僅是現(xiàn)代大學(xué)制度建設(shè)的需要，也是加強(qiáng)高校風(fēng)險(xiǎn)管理的必然要求。

三、高校建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)控體系基本框架設(shè)計(jì)

高校建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)控體系的基本框架設(shè)計(jì)應(yīng)從三個(gè)方面加以考量：一是管理目標(biāo)，建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)控體系應(yīng)服務(wù)和統(tǒng)一于學(xué)校的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)；二是業(yè)務(wù)流程，建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)控體系所運(yùn)用的業(yè)務(wù)流程應(yīng)既有利于業(yè)務(wù)的辦理，又有利于目標(biāo)的控制；三是組織機(jī)構(gòu)，建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)控體系應(yīng)使高校的戰(zhàn)略規(guī)劃、財(cái)務(wù)管理、建設(shè)項(xiàng)目控制形成有效的互動(dòng)。筆者設(shè)計(jì)的高校建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)控體系基本框架如圖1。

以上框架設(shè)計(jì)堅(jiān)持以高校內(nèi)涵式發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)管理理念指導(dǎo)下的建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)控體系建設(shè)應(yīng)堅(jiān)持的三個(gè)基本原則。

四、規(guī)范組織機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃與財(cái)務(wù)管理、發(fā)展目標(biāo)的和諧統(tǒng)一

在高校黨委和行政的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，高校戰(zhàn)略規(guī)劃委員會(huì)、經(jīng)濟(jì)管理委員會(huì)和績(jī)效管理委員會(huì)協(xié)同指揮，各相關(guān)職能部門(mén)依據(jù)自身職責(zé)承擔(dān)相應(yīng)的建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理責(zé)任，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》為指引，逐步改變?cè)瓉?lái)基建部門(mén)作為建設(shè)項(xiàng)目單一的投資業(yè)務(wù)主體，既是建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施者和資金支配者，又是建設(shè)項(xiàng)目管理者的狀況；改變建設(shè)項(xiàng)目管理目標(biāo)不明確、職責(zé)不清晰、運(yùn)作不規(guī)范、監(jiān)管不到位、缺乏內(nèi)部控制的狀況，形成“立項(xiàng)科學(xué)、實(shí)施規(guī)范、監(jiān)管有力”的建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)控體系。

在確定建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)控體系框架后，需要建立與之匹配的管理制度。制度是組織框架運(yùn)行的基本保障，基于風(fēng)險(xiǎn)管理的建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)控組織的有效運(yùn)行，需要高校建立能將戰(zhàn)略規(guī)劃、財(cái)務(wù)管理、建設(shè)項(xiàng)目控制有機(jī)結(jié)合的建設(shè)項(xiàng)目管理制度，并以此統(tǒng)一目標(biāo)管理，完善業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)建設(shè)資源配置的最優(yōu)化、建設(shè)項(xiàng)目效能的最大化。

建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)科學(xué)論證獲得立項(xiàng)后，在實(shí)施階段，高校各職能部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格控制設(shè)計(jì)變更及施工現(xiàn)場(chǎng)簽證等行為的發(fā)生，如審核材料、設(shè)備的市場(chǎng)價(jià)與施工單位的報(bào)價(jià)，督促監(jiān)理單位嚴(yán)格監(jiān)理。在這一階段，把好工程變更簽證關(guān)是非常重要的，工程變更簽證是否把關(guān)嚴(yán)格，直接影響建筑工程成本的高低。

施工單位提出的合格工程量支付申請(qǐng)和根據(jù)工程實(shí)際提出的合理設(shè)計(jì)變更，工程款的支付須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的資金支付程序。嚴(yán)格的資金支付程序可以有效地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督作用，防控管理風(fēng)險(xiǎn)和人力風(fēng)險(xiǎn)，特別是防控由于權(quán)力過(guò)分集中而導(dǎo)致的腐敗現(xiàn)象。筆者設(shè)計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目付款業(yè)務(wù)流程如圖2。

建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)控體系的建立，要求高校內(nèi)部各職能部門(mén)樹(shù)立起為內(nèi)涵式發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)的理念，共同建立科學(xué)的建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程和聯(lián)動(dòng)機(jī)制。在資源配置方面，通過(guò)科學(xué)的規(guī)劃布局，以學(xué)校的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃為指引，運(yùn)用預(yù)算管理調(diào)節(jié)建設(shè)項(xiàng)目的資源配置，提高預(yù)算安排的科學(xué)性，從源頭上控制盲目購(gòu)建和重復(fù)購(gòu)建；堅(jiān)持對(duì)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施可行性論證和項(xiàng)目績(jī)效評(píng)估，避免隨意購(gòu)置和盲目攀比；通過(guò)嚴(yán)格的審批程序，實(shí)行集中、統(tǒng)一審核，最終防止建設(shè)項(xiàng)目的成本過(guò)高，提高建設(shè)項(xiàng)目的資金使用效益。

本文對(duì)高校建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)控體系建設(shè)的關(guān)鍵點(diǎn)、組織機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程方面進(jìn)行了探討，提出了建議。今后高校建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)控體系建設(shè)，還要在此基礎(chǔ)上探討建設(shè)項(xiàng)目資金使用的績(jī)效評(píng)價(jià)問(wèn)題，以進(jìn)一步提高建設(shè)資金的使用效益。總之，高校建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)控體系的構(gòu)建，要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理理念，遵從現(xiàn)代高等教育發(fā)展規(guī)律，服務(wù)于高校內(nèi)涵式發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃，符合現(xiàn)代大學(xué)的治理結(jié)構(gòu)，有利于實(shí)現(xiàn)高校資源優(yōu)化配置。

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