時間：2022-09-03 10:07:53
序論：速發表網結合其深厚的文秘經驗，特別為您篩選了11篇銀行工作經驗總結范文。如果您需要更多原創資料，歡迎隨時與我們的客服老師聯系，希望您能從中汲取靈感和知識！
一、xx年，在支行行長和各位領導同時的關心指導下，我用較短的時間熟悉了新的工作環境，在工作中，認真學習各項金融法律法規，積極參加行里組織的各種學習活動，不斷提高自身的理論素質和業務技能，到了新的工作環境，工作經驗、營銷技能等都存在一定的欠缺，加之支行為新設外地支行，要開展工作，就必須先增加客戶群體。工作中我始終“勤動口、勤動手、勤動腦”去爭取客戶對我行業務的支持，擴大自身客戶數量，在較短的時間內通過優質的服務和業務專業性，搜集信息、尋求支持，成功營銷xx貴族白酒交易中心、xx市電力實業公司、xx市中小企業服務中心等一大批優質客戶和業務，雖然目前賬面貢獻度還不大，但為未來儲存了上億元的存款和貸款。至12月末，個人累計完成存款2200多萬元，完成全年日均1800余萬元，工資、ps商戶、通知存款等業務都有新的突破。
二、擔任客戶經理以來，我深刻體會和感觸到該崗位的職責和使命。客戶經理是我行對公眾服務的一張名片，是客戶和我行聯系的樞紐。與客戶的交際風度和言談舉止，均代表著我行形象。平時不斷學習溝通技巧，掌握溝通方法，以“工作就是我的事業”的態度和用跑步前進的工作方式來對待工作。從各方各面搜集優質客戶信息，及時掌握客戶動態，拜訪客戶中間橋梁，下到企業、機關，深入客戶，沒有公車時坐公交，天晴下雨一如既往，每天對不同的客戶進行日常維護，哪怕是一條短信祝福與問候，均代表著我行對客戶的一種想念。熱情、耐心地為客戶答疑解惑，從容地用輕松地姿態和親切的微笑來面對客戶，快速、清晰地向客戶傳達他們所要了解的信息，與客戶良好的溝通并取得很好的效果，贏得客戶對我工作的普遍認同。在信貸業務中，認真做好貸前調查、貸后檢查、跟蹤調查，資料及時提交審查及歸檔。xx年，累計發放貸款3350余萬元，按時清收貸款641萬元，其中無一筆不良貸款和信用不良產生，在優質獲取營業利潤的同時實現個人合規工作，保證了信貸資金的安全。
三、存在的問題
在過去的一年，雖然我在各方面取得了一定的成績，然而，我也清楚地看到了自身存在的不足。
(一)是學習不夠，面對金融改革的日益深化和市場經濟的多樣化，如何掌握最新的財經信息和我市發展動態，有時跟不上步伐。
(二)是對挖掘現有客戶資源，客戶優中選優，提高客戶數量和質量，提升客戶對我行更大的貢獻度和忠誠度還有待加強。
(三)是進一步客服年輕氣躁，做到腳踏實地，提高工作主動性，多干少說，在實踐中完善提高自己，以上不足我正在努力改正。
四、今后努力地方向
在新的一年，我將再接再厲，更加注重對新的規章、新的業務、新的知識的學習專研，改進工作方式方法，積極努力工作，增強服務宗旨意識，拿出十分的勇氣，拿出開拓的魄力，夯實自己的業務基礎，朝著更高、更遠的方向努力，用“新”的工作破解實際工作中遇到的種種困難。
我一直在中國xx銀行xx分理處工作，今年7月份跟隨分理處從xx支行轉到區分行xx部，經歷了不同的上級主管行領導;我也在領導的培養幫 助、同志們的關心支持下，從最初的儲蓄柜員成長成為___銀行優秀的個人客戶經理。兩年來，無論作為普通的柜臺人員還是客戶經理，我都始終遵循為客戶服務 的原則，將客戶的利益放在第一位，盡職盡責，無愧于自己。現將我這兩年來的學習工作情況總結
一、自覺加強理論學習，提高個人素質
首 先，自覺加強政治理論學習，提高自身修養。我積極參加分支行黨支部組織的各項學習活動，并注重自學，認真學習了xx七一重要講話、xx屆四中全會關于加 強黨的執政能力的決定等，進一步提高了自己的理論水平與政治素質，保證了自己在思想上和黨保持一致性，強化了廉潔自律的自覺性。認真學習___銀行新出臺 的各項政策，學習分、支行的經營分析會議，使自己在一線服務中更好的執行上級行的各項政策，提高了執行力。
其次，在業務學習方面，我不斷的總結經驗，并積極與身邊的同事交流溝通，努力使自己在盡短的時間內熟悉新的工作環境和內容。同時，我還自覺學習商業銀行營銷策略、個人客戶經理培訓教材、金融案件分析與防范等與工作相關的政策、法律常識，積累自己的業務知識。
此 外，根據分行安排我參加了個人理財師和個人客戶經理的培訓。在每周一次的培訓中，豐富的課程學習使我的知識儲備和層次得到了提高，并快速的進入了客戶經理 的角色。通過分行提出的“將xx銀行打造成區域市場內客戶首選銀行”和“xx銀行要成為大___市場份額第一”的目標學習，使我進一步理解了我行出臺的各 項方針和政策，看到了建行發展的巨大潛力，增加了我們業務發展的緊迫感。
二、腳踏實地，努力完成好各項業務工作。
在___銀行xx分理處工作的兩年中，通過領導和同事們的支持和幫助，我完成了從儲蓄員到個人客戶經理的轉變，期間我具體參與的工作和取得的成績主要包括以下幾個方面:
第 一，作好客戶分流工作，完善排班制度。作為儲蓄員期間，我針對分理處客戶排隊嚴重的現象，在當時還沒有大堂經理和人員沒有增加的情況下，我經過認真分析和 對業務流水的統計，同時借鑒其他行的經驗，在和領導溝通交流以后，提出了設立綜合柜臺，將對公業務和對私業務合理的聯系和統一起來，提高了柜員辦理業務的 效率，也在一定程度上緩解了客戶排隊帶來的壓力。此后，這種成功排班經驗被介紹給支行其他分理處，并在一定范圍內推廣。
第二，改進績效考 核辦法，提高員工積極性。原來分理處為了員工的團結，提倡同工同酬，不鼓勵拉大員工間的績效收入，然而卻挫傷了部分員工的積極性，使得儲蓄柜員和會計柜員 間，甚至儲蓄柜員間也有一定矛盾。分理處領導對此很重視，為此我提出了___性的建議，就是要完善績效考核辦法，分理處提高二次績效分配的比例，鼓勵員工 多營銷，多辦理業務。并實現單純的服務型向服務營銷型的轉變。當時大家并不真正理解什么是服務營銷，還表示一定的懷疑。但從今年區分行提出了要“將xx銀 行打造成區域內市場首選銀行”，并明確表示網點要從傳統的單純服務型向服務營銷型轉變，大家才真正的理解。而我們瑯西分理處已經實行有一年多了。分理處的 中間業務收入和人均績效子在支行的排名也從比較落后的名次，升到支行前列第三，銳意進取，創新營銷新思路，為xx支行和xx分理處爭得了榮譽。作為 ___銀行個人客戶經理，我代表xx支行參加xx銀行廣西區分行客戶經理xx年前二季度的電子銀行第一、第二屆勞動競賽，在全區1000多名客戶經理 中脫穎而出，兩次均排名第一。并且每次積分都是比第二、第三名積分的總和還要高。我的經驗總結《千淘萬漉雖辛苦，吹盡黃沙始到金-談電子銀行營銷》，發表 在xx銀行總行網站上，桃源支行專門為此開設“客戶經理營銷”專欄長達半年多。我多次作為優秀客戶經理代表隨區分行電子銀行部的領導到建行xx支行、xx 支行、xx支行、新城支行進行經驗交流。同時在我擔任客戶期間，瑯西分理處的保險營銷更是突破了兩年來保險營銷零的記錄，基金的銷售也是在支行領先地位。 一時我在xx銀行內部聲名赫起。根據支行辦公室要求，xx支行七星西分理處的5位員工每人每天連續一個星期來和我跟班學習，并回去寫成工作總結。付出總有 回報，在第一屆比賽中，我獲得第一名，讓我獲得去香港學習考察機會;在第二屆比賽中，我又獲得第一名并作為唯一的特等獎獲得者，獲得一臺價值xxxx元的 筆記本電腦的獎勵。我也在xx支行全行經營大會上登臺領取支行額外給的專項獎勵。
第四，堅持理論聯系實際，勇于探索新理論、新問題。我習 慣將平時工作中遇到的問題和一些成功的做法，記錄在個人客戶經歷日志中，并定期整理，然后經過思考和討論后，形成論文，先后在___銀行內部網站發表 《swot分析：中國商業銀行客戶經理制》、《中國xx銀行客戶經理制運行及研究》、《正確認識客戶投訴提高服務競爭力》、《千淘萬漉雖辛苦，吹盡黃沙始 到金-談電子銀行營銷》等論文。另外作為支行特約通訊員，我注意觀察周圍的人和事，并將其中的一些有代表性和重要性的事情，寫成了多篇通訊報道。此外還寫 其他一些隨筆，獲得領導和同事們的廣泛好評。
第五，努力與客戶溝通，化解各類矛盾。客戶經理是對外服務的窗口，是___銀行對外的形象。 個人素質的高低直接就反映建行的服務水平，因此我始終在努力完善自身的綜合素質，給客戶提供最優質的服務。然而難免也遇到蠻不講理的客戶，我也試著去包容 和理解他，最終也得到了客戶的理解和尊重。分理處也實現零有效投訴的目標。
一、前言
自美國“科學管理之父”泰勒（Taylor）1891年創立科學管理理論后，關于企業績效管理的相關研究就成為了管理學中的一個熱點。伴隨著我國經濟的高速發展和現代企業間競爭的持續加深，人力資源管理工作作為企業的重要環節，正發揮著越來越重要的作用。近年來，隨著全球經濟一體化程度的加深，我國商業銀行間的競爭早已升級為人才的競爭。績效管理工作是企業人力管理制度制定的基礎，其評價結果的應用為員工培訓、晉升等人事調動工作及薪酬制定等提供了客觀的依據。通過將績效評價的結果應用于管理工作，可以很好地分析員工的特點和個性，為各個員工安排適宜自身能力的工作崗位，從而最大限度地發揮他們的潛力，切實提高工作效率。
二、我國商業銀行績效管理工作現狀
1.指標現狀
在績效管理工作中，常用的績效考評方法主要包括量表考評法、360度績效考評法、關鍵業績指標法及目標管理績效考評法等。實際中，企業應根據自身特色來選取適宜的績效考評方法。現階段，我國多數商業銀行都制定了適宜自身的績效管理科學辦法，并針對不同崗位的工作制定了各具特色的考核指標。由于銀行內部包括了管理、銷售等多個崗位，因此考核指標也應結合不同崗位工作來設置。一般來說，管理崗位員工的考核應以組織績效為主、個人行為能力為輔。專業崗位員工的考核應以個人績效及能力為主，并與其部門績效掛鉤。銷售崗位員工的考核應以銷售業績為主、行為能力為輔。
2.體系現狀
目前，我國商業銀行普遍建立了完善的績效管理體系。以筆者所在的大連銀行為例，銀行內部成立了由人力資源部及其他各部門負責人組成的績效管理委員會，對不同部門的績效管理工作進行指導，并對績效日常事務進行管理。在確定各崗位考核指標后，由績效管理委員會統一組織工作，并將評價結果應用到各類日常管理工作當中。基于績效評價結果建立的績效管理體系充分發揮了績效的考核與激勵作用，并綜合考慮了經濟學、管理學、心理學等多項因素，從而最大限度地提升企業員工的工作滿意度和工作積極性，并實現企業自身競爭力的加強。3.應用現狀績效評價結果的應用是績效管理工作的最后一個環節，也是實際操作中往往容易忽略的一個環節。將績效評價結果及時地反饋給員工，可幫助員工分析和總結日常工作中存在的各類問題，更好地落實績效考評工作的激勵作用，并為銀行績效管理工作提供依據。現階段，大連銀行制定了績效評價結果溝通機制，通過銀行管理者與員工之間的面談，來引導員工關注自身工作中存在的不足之處，并真實聽取員工對工作的看法和意見。通過將績效評價結果應用于員工崗位調動、晉升等人事管理工作，可進一步增強員工對于績效工作重要性的認識。
三、我國商業銀行績效管理工作存在的問題
1.技術問題
互聯網+技術在金融行業的逐漸滲透，也為新形勢下的銀行員工績效管理工作提供了發展機遇。績效管理工作涉及到多方面的基礎數據，如采用手工統計的方法勢必影響效率與準確度。隨著全球經濟一體化進程的逐步加深，一些國際知名商業銀行也紛紛加入我國市場，并帶來了先進的績效考評制度與方法。國外商業銀行擁有先進化的網絡數據信息庫，并可借助先進的數據處理技術等完善自身績效管理工作。其工作效率、專業程度等都要優于國內的商業銀行。
2.制度問題
目前，我國商業銀行績效管理工作制度還不夠完善，績效考核的前期培訓工作存在不足，員工對考核工作的內容、環節、方法和流程缺乏足夠的了解。個別管理者沒有充分認識到績效管理工作的重要性，一些員工甚至將績效考核看作企業監督自身的工具，對相關工作存在抵觸心理。多數商業銀行的考核周期為一年一次。這種年度考核一定程度上會給員工帶來“例行公事”的感覺，從而影響考核工作的客觀性和科學性。隨著商業銀行的不斷發展，原有的績效管理制度必須得到創新與突破。3.機制問題現階段，評價指標的適宜性、考核工作的公平性、反饋制度的完善性、數據處理的專業性等因素還應進一步增強。對于一些難以詳細的定性描述和定量評價的指標因子，應加強其評價工作的可操作性；此外，還應進一步搭建評價結果的應用——反饋機制。將考評結果全面應用于崗位設置、薪酬管理等人力資源管理工作當中，從而發揮考評工作的激勵效能。
四、新形勢下績效管理工作的發展方向
1.先進的技術保障
伴隨著計算機技術等的不斷發展，我國商業銀行應盡快建立數字化的考核信息錄入、處理、存儲平臺，并借助先進技術構建績效管理系統。通過為每位員工建立單獨的績效考核檔案，來及時調整各個崗位的績效目標。運用互聯網技術建立動態的績效訪問系統，讓每個人都能夠通過績效評分來查詢到自身工作中存在的問題。此外，還應學習國外銀行績效考評的先進方法、流程，從而提升我國商業銀行績效管理工作的技術水平。
2.規范的管理制度
在實施績效管理工作中，應建立包括績效考核指標、績效溝通和監控措施、績效考核與反饋激勵機制的完整管理制度，并通過網絡辦公系統抄送至各部門。為了提升員工對績效管理工作的環節等的認知，應制定各部門各職位的職務說明書，并適當地開展績效管理工作介紹會。通過明確各個部門、崗位的責任與權力，使績效考評中的指標設定、任務分配等工作有據可依。對一些需要合作進行的工作任務進行合理分配，還應在工作和組織設計方面明確權責、工作關系以及工作流程。此外，還應結合各部門工作計劃，靈活調整績效管理的周期，從而使績效管理制度最大限度地發揮作用。
3.完善的應用機制
應建立完善的考評結果應用機制，將績效考評的結果與招聘、選拔、薪酬、晉升、調配、辭退等各項人力資源管理工作有效結合。將績效考核結果與人力資源管理中的其他工作掛鉤，克服績效考核工作中存在的走形式、講人情等不良傾向，提升績效考核工作的嚴肅性和公平性。通過制定《績效考核工作標準》、《績效考核方法與考核程序》、《績效考核結果應用方法》等規章制度，進一步明確各個崗位的實際職能，并對考核工作的方法、標準、程序等進行規范，從而實現商業銀行績效考核工作的制度化、程序化、規范化。借助上述工作，能夠更好地保障自身績效管理工作的開展。
五、結束語
近年來，我國經濟的高速發展帶動了國內商業銀行數量及規模的增長，同時也引發了不同銀行之間的劇烈競爭。為了滿足資本市場發展的需求，同時追求自身利潤的最大化，我國商業銀行開始探尋先進的管理模式。績效管理是銀行人力資源管理的一個核心內容，對于提升員工工作積極性、增強部門凝聚力和競爭力、促進企業和員工自身發展等方面發揮著重要的作用。隨著互聯網+模式在金融機構中的不斷深入，我國商業銀行的員工績效管理工作也迎來了嶄新的局面。本次研究從指標現狀、體系現狀、績效結果應用現狀等三個方面出發，對我國商業銀行績效管理工作的現狀進行了描述，并結合自身工作經驗總結出相關工作中技術、制度、機制等方面的存在問題，以及新形勢下績效管理工作的發展方向。研究認為：商業銀行應借助先進的技術保障、規范的管理制度、完善的應用機制，來加強自身員工對于績效管理工作重要性的認知，讓企業和員工在共同受益的基礎上形成高效的工作氛圍，并實現商業銀行的可持續良性發展。未來，廣大管理人員應進一步提升對銀行員工績效管理工作重要性的認識，并加大績效考評與薪酬體系的內在聯系研究。
作者:徐艷輝 單位:大連銀行股份有限公司天津分行
參考文獻:
[1]鄭善彪.基層央行績效考核與員工素質提升的辯證關系[J].經濟師，2011，（11）：192-193.
一、人管方面：
1、通過打電話及參加招聘會的形式，物色銷售人員，并為符合條件的應聘者安排面試。
2、對于通過面試的新員工，根據hr的要求為其準備相關入司資料，并系統中為新員工上工號。
3、做好銷售人員的考勤工作，以及他們傭金、薪金的計算工作。
二、業管方面：
1、在中信和交通銀行的協議簽定的過程中，與分公司保持聯系，跟蹤協議的會簽過程，并在協議簽定后，在系統中設置相關網點信息，以保證保單的錄入，和單子的正常出單。
2、負責日常的收單、審單以及交單工作，并做好每日的業務記錄和業務播報，若出現照會等問題單，做好跟蹤并及時處理。
3、根據總監的要求，制定渠道經營計劃并對費用進行預算管理。
4、負責制定銀行與brc人員激勵方案,并進行實施與跟蹤,并在月末做好費用報銷工作。
5、與財務和銀行方面做好溝通,在每月月初核對做單情況,計算并及時支付銀行手續費。
6、制定有關業務的培訓方案，并對培訓過程中產生的費用做好報銷工作。
7、處理分公司下發的郵件，并完成其安排的任務。
8、做好銀保單證的征訂,并及時對庫存資料做好清點和整理。
9、做好施總安排的各項工作，為我們的銷售團隊對好后勤支持和服務工作。
作為一個新人，一開始我做事總缺乏計劃性，不能很好的分清工作的主次關系，由于自己的粗心，也出現過幾次錯誤。但經過這兩個月時間的鍛煉，我認清到自己所存在的問題，堅持在開展工作之前做好個人工作計劃，分清工作的主次順序，一項項及時完成，達到預期的效果，保質保量的完成工作，提高工作效率，同時在工作中學習了很多東西，也鍛煉了自己，經過不懈的努力，使工作水平較剛接手時有了長足的進步，開創了工作的新局面。在接下來的日子，我要保持良好的工作態勢，加緊學習，更好地充實自己，以能夠更好地去用勝任這份工作。
當然在工作中，也存在著一些不足之處，比如處理問題方面，還需要多動動腦子，全面地看待問題，而且在工作熟悉度方面也有些欠缺，不過我相信通過以后的工作，我會慢慢熟悉，了解并掌握銷售支持這項工作。我會在以后工作過程中，不斷努力，不斷完善，做到盡善盡美，以期為公司的發展盡自己的一份力量。
銀行崗位試用期工作總結范文二 我于5月31號進入xx公司參加培訓開始，經歷近兩個月的試用期，現在即將面臨轉正。在這兩月里我很榮幸能和大家一起經歷xx開業前期的培訓和準備，有幸見證公司開業當天莊嚴激動的那一刻，和搬入新辦公區，我們一起用心布置和愛護家一般的喜悅心情，還有每一次跑客戶談業務的經歷仍很清晰，我很認真的扮演著自己的角色，努力提高，和同事相互協作和學習，互相鼓勵，一次次使我變得更有底氣。
到現在近兩月的工作和學習，點點滴滴心里充實了許多。從每一天的晨會要事記錄開始，到每一天工作日志記錄結束，看到自己一天天做的，和提醒自己要做的，以及偶爾心里有過的想法和思考仍很清晰。
作為客戶經理，在思想上，在我內心深處，我有意識的培養自身的素質和修養，不斷提升自己，做好細節。在此還要特別感謝王總在那次晨會上的教導，對任何人都應該尊重，以禮相待。偶然疏忽帶給我內心深深的觸動以后，我更注重細節和習慣，非常感謝王總一直以來對我們思想和行為上的幫助和教育，我看到了自己的成長，內心充盈，很開心!也感謝李總在培訓時的那一句鼓勵：我們是職業的經理人，那是我不懈努力的方向，我會做的更好!
在工作業務上，到現在，對于公司的產品，理念，流程，制度我基本都了解。記得調查客戶從最開始心里很空白只能在旁邊旁聽，對要了解和核實的問題和要收集的資料都不熟悉，到現在能基本把握要點和客戶有底氣的交談和溝通，很清晰的完成資料的收集，以及到廠房車間對客戶經營實力的實地考察，和庫存清單的核實，每一步都有了認識和經驗總結。
非常認同公司不喝客戶一杯茶的理念并時常將其放心中，不增加客戶額外成本，對客戶每次再三的熱情邀請都婉言拒絕，希望能幫助公司在起步時就能將好的方式一直堅持和延續。也盡自己最大的努力在所有小細節中做到風險控制、速度、親和力、創新的差異化競爭，爭取給所有接觸的客戶留下好印象，培育自己的優質客戶。
作為陽光小組的成員，我經歷了生意貸客戶xxxx的實地調查，堅持風險控制第一，營銷客戶第二。從實力、信用、效益三大原則上多維度的分析客戶，特別注重客戶第一還款來源保障和抗風險性，比如銷售收入的核實，我們都盡量在走訪中就及時核實銷售發票、銷售合同、增值稅發票、手工帳本、各種財務報表，不留給對方造假的時間，且增值稅和銀行流水要時間同步才能準確反映。對各報表都認真審核是否造假，對于客戶的任何情況的收集都客觀的在調查報告中反應，不隱瞞，不夸張。對于客戶的疑惑，我都能從維護公司的利益和形象出發，較合理的與客戶溝通。在服務等細節上都盡量給客戶提供方便，比如給客戶送合同，送借據，拿資料。
而薪易貸業務的程序相對要簡單很多。從所經辦的客戶向曾、譚安淑經歷中體會，最主要是核實客戶穩定的工作和收入兩個基點，申請特別授信15萬的譚姐從材料收集到簽合同全程由我主辦，為了核實其煙草局的工作我專程去到她單位拿勞動合同，一方面為客戶省事，另一方面是對收集的材料和工作情況更有把握，從而降低風險。這位客戶本身很趕時間，所以我根據她的需求加緊在兩天就為她辦下來，也最大限度體現公司的及時性，客戶對此也非常滿意，發來致謝短信。而我在全程經歷中對所有細節和流程都有更透徹的了解，相信對之后薪易貸業務的辦理更順利。
銀行崗位試用期工作總結范文三 時光荏苒，轉眼間，我已經進入中國銀行六個月了。從盛夏到寒冬，在這短短半年的時間里，我學到了很多，下面將我一年的學習情況匯報如下：
入職的第一課從入職培訓開始。盡管入職培訓的時間安排相當緊湊，但是入職培訓對于我們新人有著重要的意義。通過入職培訓，我了解到了中國銀行的企業文化，學習了銀行個金、公司、國結的基本知識，培養了團隊意識，認識到了溝通交流的重要性。入職培訓讓我受益匪淺。
經過短暫的入職培訓，我在永豐路支行開始學習柜面業務。剛剛開始上柜操作時，我總感覺手忙腳亂，對于客戶的提問也顯得不知所措。在師傅和同事們的幫助和指導下，我虛心地學習請教，認真地做筆記，很快我學會了存取款、掛失、外匯買賣、存款證明的開立等各項柜面基本業務。與此同時，我也認識到銀行柜面業務看似簡單重復，但實則需要柜員細心、耐心、有責任心：細心地處理每一筆業務，耐心地服務每一位客戶，時時刻刻謹記工作的責任，對每一位客戶負責。
銀行業歸根結底屬于服務性行業，而對于銀行來說，各個網點則是為客戶服務的第一窗口，其服務質量的好壞對銀行的發展有著至關重要的作用。因此，做好文優工作就顯得格外重要。在工作中，我時刻將文優的重要性放在心上，微笑待人，禮貌用語，想客戶之所想，憂客戶之所憂，以客戶為中心，力爭做到讓客戶高興而來，滿意而歸。
要做好柜面工作，各項技能必須達標。對于我來說，點鈔、計算器、中文錄入、個金業務每一項技能都需要練習。在網點同事的幫助下，在綜管部的訓練指導下，在自己的刻苦努力下，我的技能水平漸漸提高，柜面辦理業務的效率也隨之提高了。技能水平的高低完全取決于練習的刻苦程度，因此，在今后的工作中，我將繼續苦練技能，力爭不斷提高。
一、內部審計在新常態農村商業銀行轉型升級中的重要性和必要性分析
“三農”和小微企業的經濟實力和抗風險能力相對較低，農村金融信貸環境尚未成熟，使農村商業銀行必須承擔和面對越來越多的金融風險。借助有效的內部審計，可以為農村商業銀行的發展提供更好的安全和利益保障，實現風險信息的有效識別和風險問題的有效監控和預警。最后，隨著我國四大行等互聯網金融機構對農村金融市場的不斷滲透，必然導致銀行間的激烈競爭。與其他銀行相比，農村商業銀行在治理結構、業務范圍、人員素質和內控管理等方面存在較大差距。為了維持競爭日益激烈的農村市場，借助有效的內部審計實現轉型升級，提高風險防控水平已成為農村商業銀行的迫切需求。
二、當前農村商業銀行內部審計存在的主要問題分析
（一）內部審計的獨立性不強
農村商業銀行進行內部審計時，審計主體一般由本單位的紀檢監察、審計、財務等部門組成。由于我國內部審計時間較短，操作過程、內容和方法均處于探索階段，從事內部審計的人員缺乏該領域的工作經驗。在審計過程中，遇到困難問題時，很難做出準確的判斷。內部審計的對象是經濟負責人所屬的部門和單位，審計的對象是其所在部門和單位的財務收支活動。在農村商業銀行中，由于內部審計的主體和對象屬于同一單位，各部門之間的經濟關系復雜，因此審計主體往往難以作出客觀、公正的審計結論。就審計工作而言，相對良好的獨立性是保證審計工作有效性的重要前提。目前，農村商業銀行雖然設立了內部審計機構，但普遍缺乏完善的審計制度。甚至部分農村商業銀行成立了審計委員會進行內部審計工作，但仍存在審計委員會議事規則不明確、履職不到位甚至不履職的情況。就目前的情況來看，農村商業銀行的內審機構只是管理部門之一，還要執行總務。未能與董事會形成緊密聯系，未能得到領導的高度重視，導致內部審計機構邊緣化，審計監督評價作用無法發揮應有的作用。
（二）缺乏科學的內部審計評價指標體系
目前，我國缺乏一套科學有效的內部審計指標評價體系，社會各方對內部審計內容的認識存在差異。因此，各地采用的指標評價體系不統一，評價方法也不一致。選定的評價指標難以對審計對象產生全面的量化評價。審計結論是片面的，多為績效結果，很少有指標能夠解釋經濟負責人能力的差異。部分農村商業銀行在選擇指標時，注重對經濟負責人的考核和獎勵，而不是評價本部門和本單位財政收支的真實性、合法性和有效性，本部門的國有資產是否和單位已經失去，以及經濟負責人的紀律守法、廉潔自律。這些經濟責任評價指標重心的偏離將直接影響經濟責任人的績效評價，增加審計風險。農村商業銀行內部審計體系的完善程度與其治理結構、內部審計隊伍素質、資源配置、技術水平和制度支持直接相關。就目前情況來看，很多農村商業銀行在治理結構的前提下，并沒有構建完善的內部審計體系，內部審計組織無法發揮作用，這也阻礙了審計工作的發展和創新。此外，農村商業銀行內部審計制度不健全、不完善，甚至缺乏必要的流程操作，導致審計判斷失誤嚴重。
（三）內部審計的目的有失偏頗
內部審計的主要目的是分清經濟責任人在任職期間本部門、本單位經濟活動中的責任，作為對有關部門的考核依據。一些單位領導對內部審計存在認識誤區，認為內部審計只是走個形式，不重視這項工作，使內部審計無法發揮其在內部控制中的作用。一些領導也對內審寄予厚望，希望通過內審調查農村商業銀行生產經營活動中的問題，挖掘人才。這兩種對內部審計不切實際的期望將直接影響審計評價結論的準確性。目前，我國農村商業銀行仍然采用傳統的以事后檢查為核心的內部審計工作體系，內部審計工作的定位仍然是檢查合規性。受部門職能定位、人員結構等諸多因素影響，內審部門需要監督檢查，同時完成領導臨時交辦的任務，或者配合其他業務工作。內部審計成果轉化存在較大問題，無法為農村商業銀行的經營提供有效的決策依據。內部審計主要是通過檢查被審計方財務收支及相關經濟活動的真實性、合法性和有效性，對被審計方經濟責任的履行情況進行綜合評價。在實際應用中，影響一個單位的財政收支及其經濟活動的因素是復雜的。有些是由于國家宏觀政策的調整，有些是由于農村商業銀行外部環境的變化，這可能是人為的主觀原因、單位的集體決策或歷史遺留的問題。因此，很難通過在一個單獨的時期內評估負責人的工作績效來確定審計責任，而且定性結論在審計報告中占的比例太大。
（四）內部審計的相關法律法規不完善
目前，經過近20年的發展，我國的內部審計法律法規仍在建設和改進的過程中，目前還沒有統一的標準。此外，在實施內部審計的過程中，在法律制度中存在一些操作困難，如農村商業銀行負責人的定義，公司法規定他是農村商業銀行的法定代表人。但在實際經營過程中，農村商業銀行的所有權和經營權往往被分開，農村商業銀行的日常經營活動由經營者實施。因此，在確定內部審計負責人時，存在責任定義的問題。另一個例子是，目前對農村商業銀行的離職審計往往是負責人先離職，然后再進行審計。審計結論對如何追蹤負責人沒有明確的條款，很難界定內部審計的責任。
（五）缺乏高度信息化的內部審計機構
農村商業銀行的內部審計項目通常包括組織治理、經營管理、風險管理、內部控制、財務報告、信息系統、績效考核、薪酬管理、員工績效、問題整改等方面。就目前情況來看，與其他國有或全國性股份制商業銀行相比，農村商業銀行的科技含量相對較低，沒有結合實際情況建立完善的審計制度，或者內部審計制度缺乏足夠的可操作性，難以在內部審計中充分利用金融科技。農村商業銀行信息化審計水平較低，甚至很多工作還處于手工處理狀態，導致審計時間過長，審計效率低下。
三、新常態下農村商業銀行內部審計轉型升級對策
（一）強化內部審計目標職能的準確定位
首先，農村商業銀行需要積極改變傳統的事后監督的內部審計目標定位，將其轉型升級為事前、事中、事后監督評價協調聯動的內部審計目標定位，以保證審計的充分獨立性和權威性，實現風險防控的有效推進，進而將風險隱患控制在初始階段。其次，農村商業銀行需要構建完善的風險管理機制，確保內部控制體系和組織架構的合理合規，嚴格按照國家相關經濟金融法律法規實施內部審計工作，監督內部審計職能的履行，促進農村商業銀行戰略規劃的實現。
（二）加強內部審計的獨立性
內部審計與農村商業銀行的各個部門密切相關，也需要各個部門的積極配合。因此，有必要保證內部審計的獨立性，以保證內部審計的客觀性和公正性。首先，要加強內部審計層級管理，將內部審計部門置于董事會審計委員會的直接領導之下，充分保障其高級審計權威。其次，各管理部門和業務部門必須高度重視內部審計工作，積極配合審計，最大限度地減少審計阻力。此外，審計部門必須配備高水平的專業審計人員，以保證審計工作的獨立性和有效性。改變農村商業銀行內部審計的內部環境，相關部門和負責人由對內部審計的被動應對轉變為積極配合。被審核方對內部審計形成了正確的認識，即通過內部審計，不僅可以展示本部門和個人的業績和廉潔自律，還可以發現日常經濟管理中存在的差距。有待完善，有利于整個農村商業銀行平穩有序發展。農村商業銀行要形成自上而下的網絡管理體系，董事會負責內部審計的建立、完善和有效實施，組織、紀檢、監察、審計等部門協同工作，部門負責員工積極參與。在內部審計實施過程中，各有關部門要密切配合，協同工作。農村商業銀行決策層要為審計人員依法審計、解決問題保駕護航。與傳統的財務收支審計相比，內部審計具有更特殊的審計環境，審計手段相對有限，風險因素更多。審計結論的準確性和公正性會影響到相關負責人的績效評價，甚至可能影響到相關負責人今后的崗位晉升。因此，被審計方一般對審計報告持謹慎態度，以盡量減少對審計結論的不利影響。但是，如果審計人員沒有披露發現的問題，就會影響審計結論的準確性，增加審計風險。為了預防和避免這些風險，我們必須“有明確的事實、可靠的依據、明確的責任和適當的評估”，并出具客觀、公正的審計報告。審計報告中應對可量化的經濟指標盡可能補充詳細的數據，定性結論應明確調查方法，形成對各方經濟和社會效益的綜合評價。
（三）不斷完善內部審計職能
監督是內部審計部門的主要職能，但基于前瞻性審計和風險防范的需要，農村商業銀行應不斷完善內部審計職能。首先，要不斷完善內部審計制度，使審計工作規范化；其次，要建立完善的內部審計流程并嚴格執行，提高內部審計的透明度、客觀性和權威性；再者，要加強內部審計人員的培訓，不斷提高其法律和業務知識和技能，引導和促進新的審計理念和方法的形成，充分發掘潛在風險，避免損失。
（四）提高內部審計機構信息化建設水平
要從審計信息管理系統、員工信息技能等方面入手。比如，加強信息化建設，構建完善的審計信息管理系統，借助信息化系統，特別是借助審計問題模型，建立規范的審計工作流程，提高審計工作的整體處理能力。目前，農村商業銀行審計信息化程度較低，關鍵在于審計信息管理系統和員工信息，以達到提高內部審計工作質量和效率的目的。加強內部審計人員信息審計技能培訓，要求農村商業銀行配備合適的審計信息技術人才，促進內部審計部門人員計算機業務能力的提高。同時，加強人才的引進和培養，有效提高審計人員的信息運作能力，使農村商業銀行的內部審計工作更加適應新常態的發展要求。
（五）完善內部審計的相關法律法規
由于社會制度的不同，國外幾乎沒有有關內部審計的文獻可以直接參考。國外對類似理論的研究主要集中在政府績效審計的理論上。我國政府的“內部審計”始于1985年的“廠長、經理離職后的內部審計”和2008年的《經濟審計與審計條例》（曝光草案）。經過多年的發展，農村商業銀行內部審計的相關法律、法規和實施規章制度正在逐步完善。然而，農村商業銀行正處于一個復雜的國際轉型之中，制度建設與農村商業銀行的實踐之間始終存在著一定的脫節。只有不斷完善和完善相應的法律法規，才能為審計實踐提供明確的指導，審計員能夠規范、高效地開展審計工作。
（六）提高審計人員創新能力
通過推動審計創新，切實加強審計人才建設，努力培養審計人員的開拓創新能力、綜合分析能力、組織協調能力。加強理論研討，發揮內審協會在審計理論研究方面的帶動作用，不斷強化科研保障、創新研究形式、拓展交流平臺，努力做到學以致用、用以促學、學用相長，組織審計理論學術研究研討會和交流會，充分調動審計人員參與審計工作研究的積極性，進一步提高理論水平和實踐能力，逐步培養一批能夠進行前瞻性、針對性、應用性和學理性研究的審計人才，激發了審計人員的內在動力和研究興趣，提升審計人員的能力素質。應當為審計人員參加業務培訓提供時間安排、經費保障等支持和保障。培訓方式可采用講授式、互動式、參觀式等，提高審計人員在培訓中的參與度，增強獲得感。除了參加主管機構舉辦的培訓外，內部也積極組織交流分享，鼓勵審計人員分享外出培訓、工作經驗總結、自學等多途徑獲取的知識、技能、經驗等。制定學習計劃，明確學習主題、學習內容、學習方式等，問題導向和目標導向相結合，多元化、多形式、全方位、全過程地培訓，確保各項學習任務落到實處，提高職業勝任能力。除了專業知識外，加大培訓力度，針對新興大數據軟件與平臺進行學習，掌握大數據內部審計的流程，提高審計人員的電子數據分析取證業務能力。扎實抓好“傳、幫、帶”工作，采取以老帶新、以審代訓等方式，由經驗豐富、業務能力強的同志帶領新進人員共同參與審計項目，讓新同志邊學邊干，達到理論與實踐相互交融，短期內業務技能快速提升的效果。
四、結語
總而言之，為了更好的適應市場經濟體制的發展，我國對銀行監管體制機制進行了不斷完善，面對這樣的發展新常態，銀行機構必須進行針對性調整才能更好地適應新形勢的發展要求。農村商業銀行是我國實現鄉村振興經濟金融服務的主要力量之一，其經過經營結構的不斷完善，實現了經營效益的大幅提升。即便如此，其內部審計工作的效能仍然較為低下，不利于自我監督體系的形成與完善，對其職能發揮與經濟效益的提升都產生了較大影響。因此，面對發展新常態，農商銀行的內部審計工作必須實現有效的轉型升級，才能充分發揮內部審計監督評價與決策支持作用，推動農商銀行實現穩定、持續發展。
參考文獻：
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國際金融專業是對專業技術能力要求很高的一門學科，所以實踐性教學是一個必不可少的教學方法。而且高職教育的主要目標是為了適應社會建設發展的需求為國家培養在畢業時擁有較高實際工作能力的應用型人才，這就對學生的實踐能力提出了更高的要求。在國際經濟大環境日益復雜的當今社會，只有具有較強的職業素質和擁有能解決職業問題的能力，才能在如今競爭非常激烈的金融崗位上有所作為。所以為了培養學生的專業技能和能力，實踐性教學實在是一個非常重要的環節，值得我們去研究和探索。[1]
一、明確高職國際金融專業的培養方向
高職國際金融培養本專業人才的職業方向主要有銀行金融、證券保險、企業財務管理等崗位群，就業方向非常廣泛;本專業畢業生可到各證券、期貨、基金公司，信托擔保公司等從事投資顧問、基層管理等崗位，到保險公司從事理財顧問、專業銷售、客戶服務工作等等。各就業崗位對計算機能力、英語水平、金融專業能力也有著全面但不同高度的要求。在財務管理方面，有些崗位就要求有營銷管理師資格證、會計從業資格證、財務管理師或者助理會計資格證等等;而銀行金融方面則對銀行從業資格證、營銷管理證、基金從業資格證和助理理財規劃師等職稱有一定的硬件要求......但不同專業方向對實踐能力的要求上，都務求達到一定的熟練程度，以求培養出適應能力強而且能快速融入工作的環境的應用型人才。所以我們要先明確國際金融專業的培養方向，再來制定我們的教學方案。
二、根據本專業培養方向，制定實踐型教學方案
1.國際金融專業基本技能訓練
高職國際金融專業要求比較全面的知識掌握和實踐能力，因此在常規課本知識教學之外，還應有大量的對專業知識技能理解的實踐性操作。如在學習證券投資方向要求掌握的計算機基礎技術、個人理財規劃、金融營銷實務、會計統計技能、證券投資分析等等專業知識時，以計算機網絡為平臺，讓學生學習處理一些簡單的基礎商務并分析金融問題等等，通過課堂演示和網絡信息運用，培養學生的國際金融專業知識的運用能力。以比較直觀簡潔的方式來引導學生快速學習本專業的基本專業知識并訓練學生的實踐操作技術能力。
2.國際金融專業能力訓練
本專業主要培養能具有國際金融學方面知識以及業務技能，能在證券、投資、保險、銀行等金融管理部門和企業從事相關工作的專業人才。當然，在培養實踐能力的同時，專業知識能力的掌握也是不可或缺的。通過計算機網絡平臺以及模擬的實務技能操作來引導學生對專業知識的進一步理解和消化，并熟練的進行實踐操作和理論分析。消除學生對國際金融行業專業知識和專業技能的模糊了解，讓學生清晰的認識國際金融專業技能的正確合理操作和流程。應該規劃合理的教學時間模擬教學所需要的商務環境讓學生來熟悉操作流程，或者依靠網絡平臺讓學生扮演不用的角色來進行商務訓練，用來提高學生對國際金融專業知識的理解和處理實際問題的工作能力。
3.創業性實踐訓練
現在大學生自主創業也漸漸的流行于大學校園之中，而國家的政策也是非常鼓勵大學生自主創業的，如今的這個時代需求的是素質全面的人才，而自主創業也是加強學生實踐能力、交際能力等等社會生存能力的有效方式。當然，我們絕不強制要求學生都去自主創業，不過學校在這方面確實有許多的優惠政策，但前提都是在不影響學業的情況下，不能因小失大。創業性實踐訓練一般就是在寒暑假或者規劃的教學時間期限內，學生運用專業知識能力進行社會實踐報告和對一些社會現象的獨立分析，以及在力所能及的范圍內，給予學生小規模實踐工作的機會，或者教師給予一些金融方面的社會現象和問題讓學生以小組為單位去做課題研究，這對學生的實踐能力是很多好處的，也為下一步的實習和畢業設計做好了鋪墊。
4.國際金融專業綜合能力訓練
這一階段的訓練主要是畢業課程設計和實習，是對學生對在校期間所培養的知識能力以及專業能力的檢驗和提高，同樣也是培養學生實踐工作能力的一個重要環節。要求學生進入國際金融行業相應事業單位進行實習工作，對崗位上產生的實際問題進行獨立的思考分析，并運用自己所學的專業知識合理的處理并解決問題，這以階段的工作經驗無論對學生專業知識的積累加深以及學生實踐工作能力的進一步提高都有著積極而深遠的影響。而在課程設計方面，學生分為幾個小組，在專業老師的指導下，從實習的經驗中選取畢業設計的課題與方向，共同設計課題基本綱要和工作計劃，學生在實習過程中結合設計方向收集信息，實習完畢后，整理成一個完整的畢業設計課題。這一階段的訓練對于學生是極其重要的，非但不能如期完成不能畢業，在學生對自己三年學習生涯的總結和自我提高過程中，也是最重要的一步流程，不能忽視。
三、實踐性教學的經驗總結
實踐性教育方法是高職教育的重要組成部分，高職教育并不是為國家培養研究型的人才，而是需要培養具有較強實際工作能力的應用型人才;而實踐性教育模式可以大幅提高學生的實踐能力和培養學生一定的職業素養，使學生能在相應的工作崗位上迅速的適應并融入工作環境之中，對于應用性較強的國際金融行業也是尤為重要。作為提高學生實踐能力的直接手段，實踐性教學的構造也值得我們來進一步的完善，這對提高教學水平和學生在相應崗位的競爭力也是很重要的。我們應該在合理運用有限教學資源的情況下，充分培養學生的實踐能力，適應社會人才市場需求，讓學校、學生以及相應行業的發展達到三贏的局面。
參考文獻
[1].葉俊杰;王記志;;電子商務專業實驗教學框架新探[J];電子商務;2007年05期
[2].吳波;郝春梅;李儉;;高職高專電子商務專業實踐教學的探索[J];哈爾濱金融高等專科學校學報;2006年03期
Abstract: In this paper, based on a large project management practice, from the construction unit of the project construction units on behalf of the difficulties faced by, and give corresponding suggestions, in order to see only one spot, forward.
Key words: construction management; experience; responsibility
中圖分類號：B032.2文獻標識碼：A 文章編號：
一、某大型代建項目基本情況
某大型代建項目占地面積約881畝，項目建設總規模約22.1萬平方米，共35棟單體建筑物，按功能分為教學行政區、生活后勤服務區、文體活動區。建成后在校生規模為8000人。
該項目審定概算值為10.07億元，代建范圍內項目總投資約7.5億元。
二、代建管理工作的成果
該項目工期緊、要求高，且面臨征地拆遷未定、規劃多次調整、亞運趕工、工程進度款無法確保及時支付、設計變更多等多重不利因素的影響，通過參建各方的通力合作與共同努力，項目基本按期交付業主使用，且項目投資、質量、安全等多項管理指標均優于預定目標。
三、代建管理工作經驗總結
雖然通過努力，基本實現了各代建管理目標，但在本項目的代建管理實踐過程中也碰到了一些問題，主要有：
1、各單位職責的劃分
使用單位、項目組織單位、代建管理單位各自的職責應進行具體明確的劃分，避免由于責任不分，導致的各種問題的產生。而使用單位職責的明確是代建制順利實施的保證，如出現越權行為，在一定程度上會影響代建單位對項目的管理，也會影響代建單位的積極性和主動性，甚至使施工承包單位和監理單位無所是從，進而影響到項目目標的實現；如對使用單位的職責界定不清，勢必增加管理層次，按照管理科學的一般原理，在常態管理框架中，但凡增加層次，都可能導致管理責任的復雜化和模糊化，惡性演變下去的最終結果是無人管理、無人負責。
2、工程款的審批支付進度
本項目代建過程中實際的財權掌握在使用單位手中。申請單位需通過向代建單位、項目組織單位、使用單位申請資金，再由使用單位各級領導確認并經市財政局財務總監同意后向經辦銀行辦理撥付手續。據了解，從申請單位送至代建單位開始，至款項到賬，平均約需一個月以上。在這個過程中，出現使用單位審批流程過長，或者資金不到位，或者使用單位不配合等情況將直接影響到工期。加之使用單位一早就獨立于項目之外，對于項目實施哪里需要用錢，怎么用，用多少等具體事宜并不清楚。如過多干預，特別是變更設計，對控制投資影響更大。
3、建設標準與投資控制的矛盾
目前代建工程的立項主要由使用單位根據其實際情況報發改委審批，代建單位接手時項目投資額、建筑標準及規模等都已經鎖定，即使出現缺漏項也得執行。但使用單位并非專業化公司，立項時考慮未必周全，有時為了通過立項而故意報小立項金額，其結果往往導致代建單位具體操作時困難重重，甚至難以為繼，最后不得不重新修訂立項計劃，前期磨合就花了不少時間。
具體到本項目，前期設計單位根據使用單位提出的功能需求進行設計，第一次出具的施工圖預算大大超出了可行性研究批復的數額，導致代建單位不得不集中公司優勢力量對設計方案進行優化，以達到初步控制投資的目的。在此過程中，代建單位、使用單位不可避免的產生了諸多矛盾。一方面，使用單位追求的是在許可范圍內盡可能實現項目建成后的使用價值，即花了錢多辦事；代建單位追求的則是按合同執行，即有多少錢辦多少事。因此在實踐中經常遇到這樣的情況，使用單位主觀上不希望代建人節省投資，而代建單位為了避免與使用單位發生矛盾，明明可以節約的投資也只好又用在工程上。本項目節省的資金（2900萬元）用于增建1棟2.1萬㎡的單體建筑就是最典型的例子。
4、確定合理的代建費用標準
代建單位不僅要對工程設計、征地、方案報審、工程投資控制、招標投標、設計、施工、監理、工程驗收、檔案管理等工程建設全過程管理，更重要的是必須熟悉項目管理的每一個環節，為所有項目各方利益主體創造有利的條件，從不同的側面來推進工程的順利實施。所以，代建單位應該市場原則收取合理的代建費用。而目前代建費用取費標準過低，且國家沒有出臺相應的收費標準，與僅負責其中一部分建設過程的監理費用、設計費用等相比，明顯偏低。不利于吸引高素質的代建隊伍和人才參與項目管理，不利于提高代建單位的工程管理水平，更不利于體現代建制度的優越性。
5、代建單位的合理風險
代建單位的資格要求應重點在業績、專業人員隊伍、資質、信譽等方面，如要求過高的履約保證金，無疑將門檻抬高，使一些具備提供優質服務的咨詢管理企業望而卻步。我國咨詢管理類公司大部分尚處在起步階段，注冊資本金相對較少，從銀行獲得大額履約保函的成本較高。這不僅達不到鼓勵咨詢管理類企業參與代建制的初衷，反而形成了進入壁壘。此外，從項目管理的風險來講，如果將項目建設風險過度地施加于代建單位，既不符合行業慣例，也不符合國際慣例。從實踐的角度看，履約保證金的大小應根據項目規模和特點，以彈性設置為宜。具體到本項目，我司開具了三年期7000萬元的銀行履約保函，相應的保函手續費用占了代建服務費用的大部分，成為我司相當重的負擔。收益與風險明顯不對等，適當的降低履約保證金，將更有利于項目的實施。
6、明確代建單位作為項目法人的法律地位
中圖分類號：U415.1 文獻標識號：A 文章編號：2306-1499（2013）03-（頁碼）-頁數
1.資金管理
“項目管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心”。現金流是企業的“血液”，因此，其流暢與否，關系到企業運行的質量和存亡。強化資金集中管理，首先要通過網上銀行，實現資金異地監控與劃撥，對項目閑置資金及時進行集中，實現公司本部與各項目之間資金的靈活、高效，縮短資金在途時間，避免資金分散，節約資金成本，實現了企業對資金的遠程管理。同時也可以加大各開戶銀行間的業務流量，增加授信規模，進一步拓展公司的融資空間。湖南和天工程項目管理有限公司（以下簡稱和天監理）是以工程監理為基礎，集項目管理、招標、造價咨詢、試驗檢測于一體的國有綜合型的企業。按照工程監理企業的功能定位，將財務管理融入到生產、經營、經濟運轉全過程中，從傳統的業務核算拓展并延伸到企業籌資、預算管理、財務戰略管理、資本運作和風險防范管理等方面。根據企業發展和管理的要求，我們要不斷調整財務戰略，轉變財務職能，創新財務管理方法和管控模式，逐漸形成有自己特點的財務管理體系。湖南和天工程項目管理有限公司對資金實行集中管理，統籌安排使用。各項目的銀行賬戶通過網銀進行實時監控，及時回籠資金。公司本部加大資金考核力度，把應收賬款和降低資金占用納入項目部和的業績指標考核體系，從而促進資金加快周轉，迅速回籠，安全使用。
2.投資管理
對外建設投資是工程監理企業通行的經營方式之一，是創造利潤的積極行為，在量力而為的前提下，穩妥可靠地進行投資運作，常常可以為企業贏得較高的商業信譽和豐厚的經濟利益。反之，如果控制不好，也會給企業帶來風險或損失。基于上述認識，我們堅持把對外投資管理作為財務工作的一件大事來抓，針對投資項目進行全方位的調查研究以及可行性分析。投資決策作出以后，要慎重的組織好方案的實施，尤其是編制項目投資預算，是決策方案具體化、行動化。對那些資不抵債、長期虧損、缺乏參與權、喪失控制權的投資項目，要徹底進行審查清理、撤資轉讓、收回投資，以盤活存量資產，減少投資損失。
3.債務管理
債務是一把“雙刃劍”，一方面債務資金具有成本低于權益資金，而且不分散股東控制權，還可能會提高股東權益資金的收益率的特點，另一方面，債務資金具有使用上的時間性，需要到期還本付息，從而形成監理企業固定的財務負擔，給企業帶來財務風險。因此，要保持合理的債務比率，根據具體的投資收益率與負債利息率的大小，充分利用財務杠桿帶來的利益，同時避開財務杠桿可能存在損失的風險。
4.資產管理
企業資產是企業資金的物化形態，資產是否安全，關系企業穩定與資本增值。按照合法、有序、規范的要求抓好資產管理，明確職責權限、嚴把資產使用的審核關、規范單位資產日常管理。監理企業資產的日常管理要做到制度健全，專人負責，準確核算，定期清查，保證資產安全有效，隨時保證工程監理需要。企業購建固定資產必須經集體決策后編入固定資產投資預算，嚴格按照預算執行。由于監理行業的特殊性，目前還存在資產分布過于分散、資產使用效率有待提高、資產動態管理有待加強、資產處置有待規范等問題。在實際操作過程中，要根據各項目部的人員編制和業務需要，合理核定、分配、調整辦公用房，職工住房、運輸設備及實驗檢測設備。機構或編制如有變化，隨時予以調整，逐步實現資產集中歸口管理。按照現有資產的分布及優劣狀況，通過余缺調劑、重新優化配置等方式進行整合，逐步消除資產分配苦樂不均、使用效率低下的現象。
5.風險管理
風險管理是企業財務管理的一項新課題。雖然有法律法規保障企業的經營秩序和自身利益，但來自內部或外部的風險依然客觀存在。無論監理企業面臨的內部風險，還是外部風險。最根本的控制措施應該從自身做起，要本著“事前防范重于事后處理”的原則，建立健全風險預防評價體系，從源頭抓起，加強過程控制，在各個環節降低運行風險，減小風險發生的概率。風險管理不是某一部門的工作，也不是某一項業務或某一個人的工作，而是全體員工共同的工作，企業各部門、各員工必須相互支持和配合，確保企業風險管理的有效性。監理企業要通過監理內部績效評價體系和激勵制度，調動監理人員的積極性，給予工地項目監理機構充分的，足以保障監理工作需要的日常費用支持，賦予各級監理機構相關的管理職權。監理公司的管理層應關注全局，季度檢查調度，規范和約束下層的人、財、物管理行為。一個日趨成熟的監理企業，雖然難以左右外部大環境和市場變化，但只要作到準確定位、超前應對，先學會識別風險、回避風險，將來一定能挑戰風險，將風險轉變成機遇。
6.債權管理
工程監理企業在生產經營過程中，因為種種原因造成業主拖欠工程款，從而形成企業債權。加強債權管理也是企業財務管理的一項重要任務，必須做到債權形成要合規、合法；債權確認要手續完備、計算準確；定期核對債權金額，與債務人要保持良好的溝通；賬款清收要責任到人，兌現獎懲。在當前監理行業競爭激烈的形勢下，在考慮發展業務、開拓市場爭取更多份額的同時，應注意權利與義務相適應，考慮到欠款所帶來的風險，避免過分的對方權利大義務輕，我方權利小義務重風險大。應注意對新型結算工具的學習和使用，如銀行承兌商業票據，國內信用證結算等。對客戶應考察其盈利能力、償債能力（資產負債比例）、信用狀況等。根據調查與判斷結果，確定各客戶的信用等級及賒帳限額。對賒銷業務的批準，應明確各級人員的權限。對一次性或累計欠款數額較大的客戶，應作為重點，對對方進行充分的、足夠的調查，對方應具有相適應的、足夠的資信狀況。對資信狀況不佳的客戶，如能提供擔保，也可與其交易。不能不加選擇地盲目擴大賒銷的范圍、數額，盡量避免壞賬的發生。
7.成本管理
控制項目成本是工程監理企業財務管理的重頭戲。在當前監理費偏低、市場存在壓價競爭的情況下，監理公司應學會在困境中適應市場的變化，合理控制工程監理的成本，提高企業經濟效益。
黑龍江省有多個地級市，每個地級市又有很多個縣城，這里是京東等大電商的物流觸及不到的。目前，正陽電器對這些下級市場有分銷的業務。如何依托線上銷售，線下展示，充分利用正陽家電的現有渠道呢？首先正陽家電要建立一個網上平臺，然后再在地市縣級市場建立基于網絡平臺的分銷網點。消費者可以在正陽家電的網上選購商品，再到距離自己最近的分銷網點取貨。正陽電器希望這一模式能夠成為其服務于全省線下線上消費者的平臺。
正陽家電目前在哈爾濱只有兩個門店，如果未來線上線下結合做的好的話，完全可以擺脫線下大規模開店和開大店的模式，改為在社區或者專業家電賣場附近開店的模式。消費者到賣場看了商品之后，再到正陽家電的線下網點比價，下單。這樣既節省了成本，又可以實現更多的銷售。目前正陽電器已經開發了整個的后臺系統，實現分銷網點與正陽電器之間下單、配送、結算等功能。下一步就是在下級城市尋找加盟網點。這些網點不需要很大的面積，店內可以配備電腦，那些不會上網購物的消費者可以在店員的協助下去正陽家電的線上平臺選產品，下單。正陽家電在接收到訂單和貨款之后，通過自己的物流配送體系，將產品分送到該網點。消費者可以根據自己的情況選擇是自提還是送貨上門。當然，這個網點需要具備一定的倉儲和服務職能。
幾年前，正陽家電在哈爾濱平房區投資3.6億元新建的倉儲物流基地已經開始啟用。而這個倉儲物流基地的職能一方面是為供應商提供倉儲和物流分銷的任務，還可以實現零售，同時為供應商提供金融服務。在哈爾濱，大多數家電供應商的倉庫散亂，管理落后更沒有形成規模效應。正陽家電為供應商提供的倉儲是基于家電產品特性基礎上的現代化信息管理的倉儲平臺，供應商的所有貨品都在可監控的范圍之內，接受全面的管理。家電商經常有資金的需求，但是因為他們的規模小，銀行等大的金融機構很難為他們提供服務。如果租賃正陽家電倉庫的供應商暫時出現資金短缺，正陽家電可以根據其現有庫存，提供相應比例的資金支持。如某供應商租賃了正陽家電的倉庫，貨值為1000萬元。而該供應商需要500萬元進貨，手頭又缺少現金。這時候，通過評估該供應商的庫存，正陽家電可以立即為其提供500萬元年息10%的資金。而這樣快捷的服務，在目前的銀行是做不到的。這期間，供應商需保證其倉庫內的貨值不低于1000萬元。目前，正陽家電的物流基地已經有品牌陸續入駐了。
零售服務商也當有所為和有所不為。有所為指未來零售商不能只依托零售業務，要圍繞著供應商和消費者的需求將自己打造成服務商。一方面，對于消費者，零售商為他們提供物美價廉的商品，滿意的售前、售后服務，創造更大的規模。另一方面，規模越大，吸引的供應商也就越多，就要為供應商提供所需要的銷售量、倉儲、物流和金融等全方面的服務。零售商提供的服務越多，供應商給予的支持越大，就能吸引更多的消費者，形成良性的商業循環。
而有所不為就是盡量不參與品牌的業務。正陽家電認為，一方面不想成為合作伙伴的競爭對手，另一方面，零售商作為服務商，越專業越有前景，越專業越有生命力。
當然，要成為專業的渠道服務商，不但要具備商業頭腦，更重要的是要有大量的營銷和管理人才。正陽家電在現有人才梯隊的基礎上，也開始通過各種優厚的政策網羅人才，以使自己從零售商向服務商平穩過渡。
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雜志簡介
本刊宗旨：營銷參謀渠道顧問
讀者對象：家電商、零售商；生產廠家；房地產開發商、建筑
裝飾工程公司；零售報攤、社會個人訂戶；社團；圖書館。
廣告價值：塑造業內品牌，征招商業客戶，傳遞企業信息，優化渠道伙伴。
投稿方式：投稿之前請參看現代家電關注重點，誠征見解獨特，對行業問題闡述深刻的來稿。請按欄目定向投稿。投稿人可按電子郵件方式投送。
一、設計單位經營管理人員應具備的素質
（一）基本知識
1.經濟相關知識。國家從計劃經濟轉型到市場經濟，設計單位也逐步從事業單位改制為企業單位，單位的經營模式和員工身份的轉變是設計單位轉型的明顯特征，通過市場競爭取得設計任務已成主流，為此經營管理人員要注重學習市場經濟相關知識，掌握市場經濟的基本特征，充分認識企業在市場中的主體地位和建立現代企業制度的重要性，把握市場機制，主動融入市場競爭。同時要了解財政與稅收、貨幣與銀行等相關知識，以更好地服務經營管理工作。
2.企業管理知識。學習掌握企業管理原理與發展、企業與現代企業制度、企業經營戰略與決策、人力資源管理、企業市場營銷、企業財務、金融市場、國際貿易理論、政策與實務、商務談判等企業管理相關知識，能確保設計單位的經營管理人員有足夠的理論指導實際工作，有足夠的知識用于單位的運營管理，為單位的科學發展保駕護航。
3.工程法律法規知識。建設項目涉及的法律法規正逐步完善，目前有公路法、招標投標法等法律，建設工程質量管理條例、建設工程勘察設計管理條例、建設工程安全生產管理條例等部門法規，公路建設市場管理辦法、公路工程勘察設計招標評標辦法等部門管理規章文件，學習掌握這些法律法規，有助于勘察設計單位提高遵紀守法經營水平，利用法律法規知識保護企業，獲得利益。
4.工程建設管理知識。勘察設計單位的成果是工程建設順利進行的前提。掌握工程建設的前期報批、施工準備、開工建設以及投產運營四個階段特征，了解工程建設項目法人責任制、工程招投標制、工程監理制、項目資本金制、合同管理制和工程廉政準則等工程管理相關知識，有利于經營管理人員更好地掌控項目進展動態，更好地對項目預可、可研、初步設計、施工圖設計等前期工作階段進行管理，提高工程建設的管理水平，同時也有助于與工程建設相關單位打交道，以保證工程建設的圓滿完成。
5.工程技術專業知識。工程建設的靈魂就是設計。勘察設計單位經營管理人員應對本單位所承接的工程勘察設計工作要有最基礎的知識儲備，比如勘察設計技術標準、規范，勘察設計工作的基本流程，工程設計包含的內容、相關專業的基本要求等。假如不具備這些知識，與本單位的生產部門、業主單位、審查部門等就沒有辦法很好地溝通、交流，在工程的投標及談判過程中很可能處于不利的地位。
6.科學發展觀相關知識。科學發展觀是指堅持以人為本，樹立全面、協調、可持續的發展觀，促進經濟社會和人的全面發展，按照統籌城鄉發展、統籌區域發展、統籌經濟社會發展、統籌人與自然和諧發展、統籌國內發展和對外開放的要求推進各項事業的改革和發展的一種方法論。學習科學發展觀相關知識旨在推動勘察設計單位科學發展、又好又快發展，推動這種理念融入項目的勘察設計中。
7.創新知識。創新是一個從新思想的產生到產品設計、試制、生產、營銷和市場化的一系列行動。學習創新知識并應用到勘察設計項目和經營管理中，有助于提升勘察設計單位的經營理念、提高設計工程的知名度、擴大單位的美譽度，促進單位可持續發展。
（二）基本能力
1.學習能力。學習能力一般是指人們在正式學習或非正式學習環境下，自我求知、做事、發展的能力，為其他能力之基礎。勘察設計單位是以服務為主要活動的團體，面臨復雜、競爭、多變的外部環境，經營管理人員要有敏銳的嗅覺，保持與時俱進地適應外部環境的理念，才能立足于不敗之地，因此設計單位的經營管理人員要有很強的學習能力。
2.攻關能力。公關能力是指有目的、有計劃地為改善或維持某種公共關系狀態而進行實踐活動的能力。公關能力表現為一個人在社交場合的介入能力、適應能力、控制能力以及協調性等等。設計單位對外承接大量的設計任務，而任務的承接和實施需要與業主單位、施工單位、監理單位、試驗檢測單位、質量監督單位、管理部門等發生關系，良好的公關能力是現代企業制度下經營管理人員的重要素質之一。
3.協調能力。協調能力是指決策過程中的協調指揮才能，是化解矛盾的能力，是聚分力為合力的能力，是變消極因素為積極因素的能力，是動員群眾、組織群眾、充分調動人的積極性的能力。設計單位一般受到項目業主時間上的限制而加班加點趕設計工期，經營管理人員需要協調單位領導、生產人員、總工辦等內部人員按時完成任務，同時還需與外部各方面人員打交道，保證單位的效益和聲譽。
4.組織能力。組織能力是指開展組織工作的能力。設計單位在與競爭對手投入相同的情況下，要具有以更高的生產效率或更高質量，將其各種要素投入轉化為產品或服務的能力。經營管理人員在單位爭取市場份額、項目投標、設計生產過程中，都需要進行相關組織工作，確保單位的良好運營和對外優良形象。
5.預防風險能力。通過認識風險、分析風險，采取正確的決策，從而控制和駕馭風險，減少風險損失進而獲得收益的能力。設計單位經營管理人員在項目投標報價和項目洽談設計費過程中，需要對項目的現場有一個深入的踏勘，掌握工程所在地自然及社會狀況、交通、地形等情況，才能對未來的設計工作做到心中有數，對項目的投資、盈利、風險等狀況進行充分的估計，以采取有效措施將所承擔項目的風險降到最低限度。
6.分析能力。分析能力是指把一件事情、一種現象、一個概念分成較簡單的組成部分，找出這些部分的本質屬性和彼此之間的關系單獨進行剖析、分辨、觀察和研究的一種能力。設計單位獲得項目設計任務的基本手段是通過投標中標而來的，經營管理人員要充分分析潛在的投標競爭對手，掌握其基本情況、投標方法、報價思路、商務標和技術標編制特點等情況，以便知己知彼，百戰不殆。
二、設計單位經營管理人員在工作中存在的問題
一是經營管理人員知識結構不全面，一些應知應會的基本經營管理知識掌握不到位；
二是經營管理人員工作能力滿足不了中國加入WTO后帶給勘察設計市場的沖擊，尚未完全適應競爭的市場主流、趨勢，對外的公關能力、溝通、協調、組織能力有待進一步提高；
三是一些勘察設計單位在投標過程中違反職場職業道德規則，采取串標、圍標、買賣標書等不正當競爭手段獲得中標；
四是經營管理人員對引導本單位科學發展加快發展的意識薄弱，認為這是單位領導的事，全局觀念差，發展理念不夠健全；
五是經營管理人員工作創新意識不強，工作方式方法陳舊，老套路居多，創新經營管理模式、方法需進一步提升。
提高設計單位經營管理人員素質的幾條途徑：
開展職業道德教育，提高經營管理人員的思想政治素質。職業道德素質是企業的生命線。勘察設計單位是靠競爭取勝市場，靠工程設計質量、信譽贏得市場。因此在工程設計業務取得的途徑上要講求職業道德，杜絕無序競爭和不正當的價格競爭，不得采取不正當的手段排擠、損害和打擊其他設計單位，要防止有意、無意損害他人名譽和事業的行為，不得直接或間接搶取其他設計單位已經受托的設計業務。為此，單位在平時的工作中要時常加強經營管理人員的職業道德教育。
突出自我學習培養，提高經營管理人員的工作理論涵養。設計單位是一個知識、技術密集型的單位，大部分人員都是科班畢業人員，技術專業知識較強，但很多人在從事工作后忽視了學習，特別是經營管理人員，不僅要有專業知識，而且還要具備企業管理、市場經濟、工程方面法律法規等方面綜合知識。因此設計單位經營管理人員要突出自我學習能力的培養，要靜下心來多學習、多思考，不斷提高自身理論水平，不斷豐富自身的工作經驗，從而提高工作理論涵養。
注重工作經驗總結，提高經營管理人員的實踐操作能力。總結工作中成功的經驗或失敗的教訓，為下一步工作提供借鑒，對于提高員工的實際工作或實踐操作能力幫助巨大。比如交通勘察設計單位，不僅要進行年度的工作經驗總結，還必須進行單個項目的經營管理經驗總結。一個項目從參加投標、中標、談判、簽訂合同、開展勘察設計工作、設計評審、工程施工、工程竣工驗收、投入運營是一個跨越時間長、經營內容多、項目管理雜的過程，從工程實施不同的階段、不同的經營方式、不同的管理理念進行總結，具有很好的借鑒意義，能提高經營管理人員將來工作的實踐操作能力。
加強同行交流合作，提高經營管理人員的先進管理理念。參加設計單位同行業間的交流與合作，不僅能提高工程設計人員的技術水平，而且對單位經營管理理念提高也受益匪淺。可以單位與單位間的經營管理人員進行交流合作，也可以參加行業協會組織的交流活動，特別是與一些知名度大、影響力強、信譽度好、技術水平高的單位進行交流，能極大地提高經營管理人員的先進管理理念。
組織參加相關培訓，提高經營管理人員的專業知識結構。培訓可以豐富知識結構，進而提高相關工作能力。設計單位要組織經營管理人員參加相關培訓，增加管理人員的各方面基本知識，比如企業管理知識、工程技術前沿知識、工程招投標相關法律法規等等，為提升管理人員能力作好儲備，為提高經營管理人員的專業知識結構奠定基礎。
適時聘請專家講座，提高經營管理人員的科學發展觀念。聘請相關專家到單位進行經營管理方面的知識講座，對員工素質的提升和單位經營管理的提高，以及單位科學發展觀念的增強大有幫助。比如交通勘察設計單位聘請交通規劃方面的專家進行“十二五”交通綜合發展規劃的講座，則有助于員工了解本區域交通路網規劃，幫助經營管理人員掌握潛在的勘察設計項目和實施時間計劃，為經營管理人員下一步工作指明方向；再如聘請企業管理方面專家進行知識講座，則有助于單位領導與經營管理人員達成經營管理的共識，經營管理人員提出的相關措施得到單位認可，單位發展的觀念得到統一，進一步提高經營管理人員的科學發展加快發展觀念。
不斷接受各種挑戰，提高經營管理人員的創新經營水平。經營管理人員在項目的經營過程中，必然要經歷各種各樣的挑戰，必然要面臨各式各樣的難題。比如工程投標及投標報價的挑戰、設計項目前沿技術的挑戰、業主對設計特殊要求的挑戰、設計工期限制對經營管理能力的挑戰、工程實施中變更的挑戰等等，經營管理人員面對這些新鮮問題，要開拓創新、勇敢面對，從思想上強化認識、應對理念上不斷更新、應對措施上日趨完善，直至接受挑戰后帶給單位更多的進步，更深層次地提高經營管理人員的創新經營水平，更高水平地為設計單位科學發展加快發展作貢獻。
參考文獻：
[1]福建省交通運輸廳.交通建設項目招標投標法規文件匯編，2011
摘 要：經濟社會的發展，國家對“小金庫”的檢查及專項治理工作從沒有停止過。黨的十以來，以同志為首的新一屆政府“打虎拍蠅”行動驚世駭俗，反腐力度之大史無前例。因此，強化對“小金庫”的檢查及整治，鏟除滋生腐敗的“溫床”，嚴肅財經紀律，加強內控制度建設，在今天看來對懲治腐敗具有重要的現實意義。對“小金庫”的檢查政策性強、技術難度大，檢查方法的選用是保證檢查工作取得成效與否的關鍵。筆者根據自己多年從事財務工作經驗，結合“小金庫”的特點、來源和存在形式，對檢查“小金庫”的方法及整治對策和大家做一些粗淺的探討，供大家在實際工作中參考。
關鍵詞 ：小金庫；財經制度；檢查
中圖分類號：F234.3文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2015）01-0123-02
一、“小金庫”的特點
“小金庫”是違反法律法規及其他有關規定，應列入而未列入符合規定的單位賬簿的各項資金及其形式的資產，主要有如下特點：
（一）普遍性。“小金庫”具有普遍的易發性，面廣量大，它不但在一些企事業單位存在，在黨政機關等單位也存在，甚至有的單位的下屬部門也有自己的“小金庫”。
（二）隱蔽性。“小金庫”往往是暗箱操作，難以發現。它的資金來源、存放形式、使用方向相對來說都是隱蔽的，往往只有少數領導或個別人知情，為少數人謀取私利。具體到保險企業來說款項大多來源于業務回扣收入、代辦手續費等其他收入設立；虛列傭金手續費、賠款支出、退保支出等套取資金并以個人名義開立儲蓄存折的方式存放，滿足相關人員各種不合規支出。
（三）復雜性。“小金庫”的復雜性主要體現在三個方面：一是表現形式多樣。各種隱匿收入、虛列支出、轉移資產等都可設立“小金庫”；二是來源渠道廣。既有營業收入、其他業務收入等經營性收入，也有資產處置出租收入等資產收益性收入以及捐贈性收入等其他資金來源。三是設立手法多。用資產處置、出租收入設立“小金庫”，以勞務費、代辦費、手續費等名義套取資金設立“小金庫”，以假發票等非法票據騙取資金設立“小金庫”等。
（四）危害性。“小金庫”是滋生腐敗的土壤。由于其被少數人控制，其使用不受監督和制約，因此，有人用它大搞不正之風，游山玩水、大吃大喝、中飽私囊，使其成為損公肥私的“利益鏈”。一些領導干部利用“小金庫”大肆揮霍，損害了黨和政府的形象和公信力，造成了國家和單位資產的流失，嚴重擾亂了社會經濟秩序。
二、“小金庫”檢查方法
關于“小金庫”的檢查方法，根據其特點和表現形式，筆者通過經驗總結和積累，認為不外乎以下幾種方法，希望對提高檢查效率、確保檢查質量有所幫助。
（一）突擊盤存法。通過突擊盤點庫存現金，核實現金是否賬實相符，分析差錯原因，判斷是否存在“小金庫”。“小金庫”資金一般存放在單位的保險柜里，因此這些部門的庫存現金難免會與現金日記賬余額存在差異。通過突擊盤點庫存現金追查這些蛛絲馬跡，是檢查“小金庫”簡單而有效的方法。這種檢查方法關鍵是通過分析造成現金賬實差異的原因，對每一個差錯追根溯源，查出隱蔽的問題，從而挖掘出重大違法違紀問題線索。
突擊檢查要把握好對象和時機，做好充分的準備，明確有關責任，盤點現場應有檢查人員、被檢查單位負責人、出納人員在場。注意做到以下三點：
首先，突擊盤存時應適當擴大盤點清查范圍，可將出納人員辦公室的文件柜等場所納入盤點視野。如果需檢查的部門不只一個，還應安排幾個小組同時進行檢查。對財務部門檢查時不僅要注意庫存現金是否與賬面余額相符，還要留意現金支票和保險柜中的有關資料。發現賬款不符，立即查明原因；對其他部門檢查時要注意檢查有關人員的辦公桌抽屜、文件柜等，對這些地方的檢查常常可以獲得意外的線索，往往可直接查獲“小金庫”。
其次，盤點庫存現金要注意突然性。避免被檢查單位或財務人員事先有準備，提前轉移相關資金，要給對方措手不及。
最后，檢查人員需要事先對突發事件做好準備。在突擊盤點時，有可能被檢查單位故意以相關人員出差等理由推諉、延遲打開保險柜，使盤點不能正常進行，這時檢查人員應恰當應對，貼條封上保險柜，待相關人員回來后再與檢查人員一起進行盤存，在此期間不得擅自打開保險柜，否則承擔相應責任，防止被檢查單位轉移保險柜中的資金和文件資料。
（二）清查票據法。檢查開票的收入是否全部入賬核算，是否存在隱瞞、截留收入設置“小金庫”。首先是檢查票據購買登記簿，清點尚未開出的票據和所提供的票據存根是否完整連續、已開出票據的存根有無缺頁和涂改，根據已開出票據的金額核實被查單位的收入明細賬，確認款項是否全部入賬。還應特別注意作廢票據，作廢票據的各聯均應與存根放在一起，一聯都不能少，作廢票據還要加蓋“作廢”戳記。其次是審核票據編號是否連續，填寫項目是否齊全，大小寫金額、復寫字跡是否一致，有無涂改現象，另外，以票據反映的經濟業務為線索檢查票據存根聯或報銷聯的票面金額是否與入賬的收入金額完全一致。否則就有收入未入賬設立“小金庫”的嫌疑，應認真仔細檢查。
（三）舉報法。由于“小金庫”具有多樣性、隱蔽性等特點，這就決定了外部人員不易了解到“小金庫”的來源和用途，更難掌握其線索，如果不依靠群眾舉報，單靠短時間的外部人員檢查，難以從單純的賬面檢查中發現問題，檢查效率也不高。因此利用群眾舉報這種方法，可以提高檢查的針對性，減少繁忙的工作量，是一種行之有效的方法。為高效率地開展“小金庫”檢查工作，一是做好日常舉報管理工作，利用好舉報信息，提高檢查的針對性；二是在開展重點檢查過程中，公布舉報電話、郵箱或網址等，充分利用網絡信息平臺等現代化手段來提高檢查效率。
（四）詢問調查法。由于“小金庫”具有隱蔽性，不易被發現，檢查組要通過與相關人員座談、聊天、詢問等方式，向有關部門或人員了解情況。通過詢問調查，了解被查單位的基本情況、內部控制制度、財務管理體制、下屬單位情況、經營收入項目及來源、收取方式等全面掌握被查單位的經濟活動。檢查組要對以上幾方面信息進行綜合分析，做出全面系統的判斷，從中查找和掌握“小金庫”的一些線索，找到發現問題的切入點。
（五）賬戶核對法。被檢查單位銀行賬戶的實際用途、銀行存款日記賬、銀行對賬單等信息都是發現“小金庫”的重要線索。核對銀行賬戶用途，是否與開戶申請相符，是否存在被檢查單位承諾的開戶情況以外的銀行賬戶。檢查人員根據被檢查單位提供的銀行開戶情況，與到銀行取得被查單位的全部銀行賬戶信息進行核對，首先核對銀行賬戶的戶數是否一致，然后核對被查單位賬面銀行存款余額是否與銀行對賬單一致，還要核對被查單位銀行存款日記賬所記錄的每筆業務是否與銀行對賬單上的記錄完全一致，任何一項不符都要查明原因。重點審查銀行對賬單上一進一出而被檢查單位銀行賬上未反映的資金業務，該業務有可能是單位將收到款項迅速轉移，在財務賬上未留痕跡，成為“小金庫”的資金來源。
（六）賬實核對法。又稱資產盤存法，將被檢查單位固定資產、存貨、低值易耗品以及廢舊物資等實物資產的賬實進行核對，通過核對賬實是否相符，對資產盤盈或盤虧情況進行詳細追查取證，從而發現資產處置收入不入賬、賬外資產以及賬外資產經營收入形成“小金庫”的問題。若資產盤虧可能是財務賬面的固定資產、低值易耗品以及廢舊物資等實物資產已經變賣或處置，但賬面沒有反映，而是將變賣或處置收入賬外核算設置“小金庫”；若資產盤盈可能是一些實物資產未入賬核算形成的賬外資產，這些賬外實物資產對外經營收入易形成“小金庫”，也可能是賬外經營資產由于工作人員疏忽大意而未單獨存放，與賬內資產混在一起，形成了資產盤盈。檢查人員要抓住這些線索進行追查，從而查出賬外經營資產和賬外經營收支的蛛絲馬跡。
檢查“小金庫”的方法很多，實際中要具體問題具體分析，多種方法相結合，認真細致的進行職業判斷發現線索，確定目標，尋根刨底地做好“小金庫”檢查工作。
三、整治“小金庫”的對策
整治“小金庫”必須要從源頭上進行預防和治理，加強長效機制建設，防患以未然。
一是加強思想教育培訓，筑牢思想道德防線。要通過加強對領導干部的財經法規教育和財會人員政治素質培訓和道德素質教育，促使其養成恪盡職守、愛崗敬業、遵紀守法、廉潔自律的良好職業道德，使領導干部認清“小金庫”的嚴重危害性。同時，還要結合典型案例，用發生在身邊的人和事做為反面教材進行警示教育，促使一些人克服僥幸心理、增強遵紀守法意識。
二是健全管理機制，嚴肅財經紀律，設立安全區域警戒線。健全內部監督機制，充分發揮審計、紀檢、監察部門監督職能和作用，加強內控制度建設，保障內部控制設計合理、執行到位。建立統一協調的監督檢查機制，通過強化內部約束，從制度上杜絕小金庫；增強財務透明度，公開財務收支預算及執行情況、重大經濟事項或資金使用等職工關心的熱點問題，從流程上杜絕小金庫；建立嚴密的權力監控機制，在權力運行環節相互制約的基礎上，對權力的行使實施監控，從權力上杜絕“小金庫”。
前言
電費回收面對著千家萬戶，是一項系統、繁重的工作，直接影響著供電企業的經營成果，要實現100%的回收目標，確實是一件非常不容易的事情。這就要求供電企業在工作中轉變思想觀念，開拓工作思路，正確處理好電費回收和優質服務之間的關系，取得客戶的理解與支持，才能及時、足額地把電費收回來，為企業正常生產、經營提供基礎保障。
1 目前我國常用的電費回收方法
發電輸電和用電是三個同時密不可分的環節，應該自始至終都保持必要的平衡，所以電力作為一種特殊的商業產品應該有特殊的收費方式。用戶可以提前使用消耗電能，工作人員根據用戶的用電量進行電費的回收工作。電費回收不僅是關系到企業生死存亡的事情，而且間接關系到我國經濟發展速度。筆者根據多年的實際工作經驗總結了我國常用的幾種電費回收方法，具體情況如表 1 所示。
表1 幾種常用的電費回收方法
電費回收方法 優點 缺點
柜臺座收 歷史悠久，秉承傳統，符合客戶觀念，繳費直接。 收費高峰期，收費營業廳人滿為患；找零問題繁瑣復雜；部分用戶繳費時間沖突，路途遙遠；現金管理不便。
上門走收 客戶至上，關心客戶，解決客戶繳費難的具體問題，節約客戶大量時間。 資金安全問題得不到保證，需要投入大量的物力和人力，管理不方便，極易造成營銷內部的漏洞。
電費劃撥 實現用戶、電力、銀行三方面協議，減輕存款繳費的次數，減少柜臺壓力，避免收費風險，規范管理制度。 客戶觀念難以轉變，銀行的積極性差，管理不方便，資金投入費用大，銀行中介費用巨大，成本投入大。
銀行實時代收 方便了客戶繳費，擴展了收費點數，減輕了柜臺壓力。 銀行現象較多，銀行工作人員服務不到位，技術層面得不到保證。
農村電費買斷 電費回收風險低，農村電工的積極性和責任感增加。 風險問題較大，服務問題得不到解決，深層次問題被掩蓋，暫時緩解電費回收的表面問題。
表1中知識羅列出了幾種常見的電費回收方法，實際生活過程中，還有其他更多的電費回收方法。比如電費預交預付制度、社會有償化收費制度等等。不同的收費方法適應不同的情況，其相應的缺點和優點也是同樣明顯的。每一種收費方式其利弊個不相同。網上銀行和電話銀行的發展為電費回收提供了新的收費渠道和方法。收費方式的改變和新技術的出現是密不可分的，應該揚長避短，積累相關的經驗，形成多元化多方位的繳費方式，提供優質化服務。
2 電費回收工作中遇到的問題和困難
2.1 國家宏觀調控和政府行政干預是電費回收困難的外部因素
國家的宏觀調控是為了促進社會的發展，但是電力作為一種特殊的商業產品，其回收制度有所不同。比如大量的高耗能和高污染的企業在國家宏觀調控下被迫關閉，但是其拖欠了大量的電費，不能及時得以回收，形成壞賬私賬。另一方面，政府行政干預現象嚴重，比如某些企業公司依仗著政府扶持政策，拖欠電費，當電力企業實行停電催費時，政府借著各種理由強行要求供電企業供電。電力企業為了保證企業效益為電費回收作出了不少努力，但是在政府行政的干預下，并不能得到有效實施。
2.2 法律漏洞和繳費意識薄弱是影響電費回收的重要原因
我國為電費回收制定了一系列的法律規范和規章制度，但是還是不夠健全和完善，比如《電力供應與使用條例》中存在不少的漏洞。我國長期實行“先用電，后收費”的繳費意識，電力企業承擔著絕大部分的風險，用戶在用電之后逃避電費的繳納，電力企業得不到必要的資金補充，造成了資金缺乏，影響電力企業的正常運作，在一定情況下，會影響電力企業的供電質量，形成惡性循環，造成的結果十分嚴重。 有的用電單位是經營不善，資金周轉不善，無力調動資金繳納電費；有些用電企業故意拖欠電費。這些企業并沒有將電費納入企業成本，這樣不可避免出現電費回收難的問題。
2.3 責任難以落實、管理制度不健全是電費回收困難的內部因素
電費回收責任難以落實到人是我國電費回收長久以來的難題，基層單位之間、工作人員和工作人員之間責任不落實，工作重復，出現問題的時候相互之間推卸責任，實際操作性不強，管理不健全，措施不夠細致，對員工的考核制度不完善。另外，電力企業對用戶了解不夠，并不能完善用電客戶的具體信息，比如資金情況、信譽問題等等。相應的，在出現電費回收問題的時候，不能根據具體情況作出及時的調整和準確的對策，比如信譽好的企業因為在資金周轉問題不能及時繳納費用，電力企業不應該停電強行收費，而是應該相互協商，找到最好的解決方案。
2.4 繳費方法不完善是造成電費回收困難的關鍵因素
當前我國主要的電費衡量制度是通過抄表方式來獲取的，這樣極易出現漏查和錯查的現象，在很大程度上影響了電費回收工作的順利完成。 當用戶對用電費用產生懷疑的時候，極有可能拒交電費。 電力企業對用電客戶評價和管理不夠，對用戶欠費的情況分析不夠。 另外，我國繳費網點較少，繳費渠道不通暢，電費繳納營業廳的工作壓力難以得到緩解。 雖然電力企業采取了其他的方式避免電費回收問題， 但是新的問題隨之出現，比如銀行代收方式中銀行工作積極性不夠。
3 做好電費回收工作的一些對策和建議
3.1 全面落實責任分配制度，增強領導組織能力
層層落實責任，電力企業應該及時向下屬部門做到任務分配，實現縱向和橫向的責任分配。 明確不同部門的第一責任人，完善電費回收制度，建立起健全的管理制度，將不同等級的電費回收指標落實到人，實現電費回收的準確性和及時性。電費回收的風險應該控制在一定范圍之內，比如實行定期電費回收評價制度， 對每一階段的電費回收情況做一個健全有效的分析和評價，及時查缺補漏，及時調整。實行員工激勵政策，調動工作人員的積極性，形成系統有效的管理制度。
3.2 提高營銷水平，采用新的收費方式
隨著信息化時代的來臨，電力企業應該順應時代的發展加快信息化平臺的搭建，比如采用短信提示功能，加快遠程抄表的建設進度，減少在途資金。使用新的電費結算方法，比如對于大型用電單位可以實行分期繳費支付，對于中小型用電用戶可以采用預交費管理制度。增加收費站點，建立二、三等級的收費站點。積極擴展用電合作渠道，全面接觸用電客戶，不斷豐富收繳費用制度和方式，進一步擴寬收費方式和渠道，比如電話繳費和網上銀行等等。將社會化收費方式提高到一個新的高度，為用戶的電費繳納提供安全可靠方便快捷的繳費方式。
3.3 健全法律法規制度，增強電費風險防范
全面深入健全法律規章制度，讓電費回收遇到的問題都能依靠法律的途徑進行解決，做到“有法可依，有法必依”，盡量減少政府形成干預和國家宏觀調控的影響。深入開展電費回收風險的評定工作，將拖欠電費的現象控制在一定范圍之內。全方位全過程的評定風險管理工作，形成一套高效率的風險評級制度。深化服務質量，加大電費回收的宣傳力度。電力部門利用一些可以利用的宣傳手段進行電費回收宣傳，比如廣播、電視和報紙等各種宣傳途徑。另外，電力企業應該深化服務質量，最大限度的促進電費回收，優化服務流程，嚴格控制違法亂紀的現象發生。為了提高服務質量，應該抓好隊伍建設，整體提高隊伍素質和執行能力。
