時間：2024-04-17 15:34:48
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我國創(chuàng)設住房公積金的主要目的就是為了維護廣大職工積極的合法權益，增強城鎮(zhèn)的住房建設，從整體上提高城鎮(zhèn)居民的居住水平，增加職工住房消費的能力。近些年來，隨著我國住房公積金政策的大力普及以及房地產(chǎn)市場的高速提升，住房公積金的貸款規(guī)模不斷擴大，現(xiàn)行的住房公積金貸款流程存在著許多方面的問題，如公積金中心沒有設置貸款網(wǎng)點；貸款辦理的周期長而復雜；使用率低下，沉淀的資金數(shù)量比較大；審批貸款的環(huán)節(jié)多，管理運作方式相對單一以及中介機構的介入使得公積金貸款缺乏一個統(tǒng)一的管理等。要合理有效解決這些問題就要對現(xiàn)行的住房公積金貸款流程進行一個優(yōu)化與整合。
一、住房公積金貸款流程的優(yōu)化措施
（一）增加對低收入群體改善住房狀況的支持力度
首先是要向廣大低收入者傾斜住房公積金歸集政策。可以依照所在地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展水平以及房價情況等設定一個每月公積金繳存的最低額度。其次，要適當把貸款條件放寬，合理提高貸款的限額。要依照不同地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展情況、人民的生活水平以及房地產(chǎn)市場的發(fā)展變化狀況，設定比較合理的貸款限額并進行適時調(diào)整。在可以控制風險的前提下，適當把貸款條件放寬，讓大多數(shù)人特別是那些低收入者享受到公積金貸款政策的優(yōu)惠。最后是要實行優(yōu)惠的住房公積金貸款利率。對于那些購買自住、低總價以及小戶型的低收入家庭，要提供比較優(yōu)惠的貸款利率來支持，讓公積金貸款更加有效的支持低收入者改善自身的住房條件。
（二）加強住房公積金制度的宣傳
要積極加強住房公積金制度的宣傳力度，為住房公積金制度的完善與發(fā)展創(chuàng)設一個良好的輿論氛圍，從而打下堅實的群眾基礎。住房公積金管理機構要對公積金的積極作用以及政策優(yōu)勢進行大力宣傳，采用多種宣傳手段，對住房公積金貸款的相關政策與辦理程序做一個全面介紹，努力讓住房公積金制度深入人心，人盡皆知，家喻戶曉。同時，要積極培養(yǎng)廣大職工的維權意識，提升繳存住房公積金的積極性，讓普通居民可以充分運用住房公積金優(yōu)勢來貸款買房。
（三）整合貸款業(yè)務流程
要依照市場以及客戶需求的變化，在有效控制風險以及確保質(zhì)量的基礎上，對現(xiàn)有的住房公積金貸款業(yè)務流程進行科學梳理、優(yōu)化與整合。要科學對貸款辦理程序進行簡化，從整體上提高辦事效率，有效縮短貸款辦理的時間，方便人民群眾。要建立一個公積金中心與承辦銀行聯(lián)合辦公制度，實行一條龍服務，簡化辦理手續(xù)，提高貸款效率；適時降低住房公積金貸款的擔保、評估、保險、公正以及抵押登記各種費用等。
（四）增加業(yè)務培訓
針對當前辦理公積金貸款的銀行工作人員對政策掌握不夠熟練的狀況，要積極組織受托銀行相關工作人員進行住房公積金貸款政策以及業(yè)務知識的合理培訓，要及時糾正在工作中出現(xiàn)的各種問題。要不定期對受托銀行的委托貸款工作進行檢查與指導，對受托銀行委貸業(yè)務實行一個規(guī)范化的管理。
（五）創(chuàng)新公積金貸款服務方式
首先要積極引入住房公積金貸款業(yè)務承辦銀行競爭機制，提升貸款的受理面，使業(yè)務加快發(fā)展，切實改善廣大居民的居住水平，特別是解決城鎮(zhèn)中那些低收入職工的住房問題。其次，要開發(fā)住房公積金貸款新品種。依照職工住房消費的需求以及房地產(chǎn)市場的變化，在保證資金安全的基礎上，認真研究與出臺多樣化和個性化的公積金貸款新品種，讓公積金貸款既實惠又好用。最后，要推行靈活方便的還款方式。如積極推行自由的還款方式，也就是借款人在不低于最低還款額度的情況下可以自由選擇每月還款的額度；要實行公積金逐月提取還貸，并且可以自動由公積金賬戶劃轉(zhuǎn)至貸款賬戶中，從根本上減輕還貸負擔；在貸款本息到期的時候，借款人可以優(yōu)先選用自己的公積金賬戶余額直接抵還其公積金貸款本息，不足的部分可以另加補繳。
二、住房公積金貸款流程的風險控制
目前，雖然許多中介機構已經(jīng)介入到了公積金貸款業(yè)務當中，然而由于缺乏一個合理的監(jiān)督管理，導致陷入無序的競爭中，服務的質(zhì)量也日益低下，對公信力造成了巨大損害。中心直接對公積金貸款進行了審批，將貸款收件以及貸款送件等這些前期的工作讓中介機構去辦理，這樣做雖然省去了許多環(huán)節(jié)，但套貸以及騙貸的風險就隨之而來。這種措施的實施有很大可能讓一些所謂的“黑中介”滲入其中，與房地產(chǎn)開發(fā)商串通好來辦理虛假按揭。那怎樣才能對現(xiàn)行的住房公積金貸款流程進行風險控制呢？
（一）對委托的中介機構進行嚴格篩選
要對那些中介機構的信譽、服務水平、承擔風險的能力以及資產(chǎn)狀況進行一個綜合評估與考量，要選擇那些信譽好、服務高、資產(chǎn)充足以及承擔風險的能力強的中介機構來代辦貸款收件業(yè)務，這樣做不但可以提高中介機構的服務質(zhì)量，而且還可以有效降低套貸與騙貸的風險。即使在貸款過程中出現(xiàn)了所謂的“假按揭”，這些資產(chǎn)比較充足的中介機構也有很強的能力來承擔風險。
（二）對中介結構加強日常監(jiān)督
在住房公積金安全運行的過程中，誠信是最主要的保障。要讓中介機構的每一項服務都能沿著科學有序的軌道進行，就必須對其加以規(guī)范與引導，將中介機構納入到科學有效的監(jiān)督管理體系當中，確保中介機構在辦理住房公積金貸款業(yè)務時能夠講究誠信。中心要加強對中介機構進行日常的監(jiān)督與檢查，如發(fā)現(xiàn)有違背誠信的行為，可以終止或者取消資格。中心要積極與相關律師事務所以及房地產(chǎn)中介公司協(xié)調(diào)好關系，建立一個聯(lián)合監(jiān)督以及檢查機制。
（三）提高公貸申請材料的證明力
對于公貸申請的材料來說，各個銀行有著不同的申請方式，申請的材料也不相統(tǒng)一，這樣不但降低了貸款效率，而且比較容易造假。在申請公貸材料的時候，中心要讓申請人提供有證明力的材料，如單位開的收入證明和收入的流水證明，要嚴格對身份證的真實性進行審查，要積極建立一個相關談話制度，以確定不屬于借證以及偽證的虛假交易。
（四）增強金錢擔保和人保措施
金錢擔保以及人保是有效維護交易安全的重要手段。其中保證金以及保證單位就是增強金錢擔保以及人保措施的重要方式，也是對中介機構能否承擔風險能力的考核。通常情況下，實力較高和誠信較好的中介結構都能繳納一定的保證金或提供保證單位。在出現(xiàn)“假按揭”的情況下，中心可以用這些保證金來償還貸款，或者要求保證單位承擔貸款連帶責任。同時，對于保證金額要注重對那些套貸和騙貸的風險進行防范，保證單位要有一定相應的代償能力。
三、加強對公積金管理人員的廉政教育
在心術不正的人眼里，再好的制度和監(jiān)督也形同虛設。因此，在進一步強化風險防控和措施的同時，對公積金管理人員加強廉政教育就顯得尤為重要。
一要嚴格簽訂崗位廉潔從政承諾書，建立全員崗位責任制，把廉政風險防范責任細化分解到每個管理部、每個工作崗位、每個工作人員。
二要多層次、多方位、多形式地對公積金管理人員進行廉政教育，促使每一個人都能嚴格遵守《廉政準則》，增強廉潔自律意識，自覺接受監(jiān)督。
三要建立廉政獎勵機制。雖說高薪不一定能養(yǎng)廉，但必要的廉政考核，對進一步提高公積金管理人員的責任心還是具有極大作用的。
結語：
我國建立住房公積金的根本目的就是滿足廣大住房公積金的繳納者對其房屋的需求，而能夠有效的執(zhí)行住房公積金的執(zhí)行制度，擴大住房公積金的覆蓋面積，確保低收入人群的合理利益，對整個社會的健康以及和諧的發(fā)展都有著舉足輕重的作用。住房公積金牽涉到千家萬戶，關系到社會的穩(wěn)定和經(jīng)濟的發(fā)展，住房公積金貸款流程的優(yōu)化與風險控制任重而道遠，因此每一個住房公積金管理者必須時刻注意對風險的控制及優(yōu)化，使住房公積金貸款流程朝著一個健康、穩(wěn)定、安全、高效地方向發(fā)展。
一、前言
住房公積金為職工的個人長期住房儲蓄資金，在住房公積金管理中，其管理效力對職工的切身利益有直接的影響，同時也影響社會秩序的穩(wěn)定。隨著政府部門對住房公積金管理、監(jiān)督力度的加強，住房公積金的銀行專項存儲、公積金管理中心的專職運作、公積金管理委員會的決策判斷等關系得到確定，使得住房公積金的管理成效得到一定提高，但由于住房公積金內(nèi)部管理制度的不健全，使得業(yè)務管理存在較大的資金安全問題，公積金被占用、騙提、騙貸等違反公積金管理規(guī)定的現(xiàn)象時有發(fā)生，嚴重侵害了職工的合法權益，并對社會穩(wěn)定造成了一定的影響，使得住房公積金的住房保障作用沒有得到體現(xiàn)，損害了住房公積金管理中心的社會形象。因此，加強住房公積金管理中心業(yè)務風險的防控就顯得尤為重要。
二、住房公積業(yè)務風險的概念
住房公積金制度的改革與完善，使得各類風險也得到擴散。住房公積金的風險類型主要分為：投資運作風險、籌資風險、貸款風險三大類。各類風險對職工的合法權益都會造成較大的影響，因此，強化資金風險控制成為了一項備受關注的工作。住房公積金因制度的不完善，使得資金管理存在較大的風險，這類風險便是貸款風險。貸款風險主要是應用借貸人沒有按照合合同規(guī)定的期限和金額還款，使得本金及利息造成損失的住房公積金風險。在住房公積金的風險類型中，最基本的風險為籌資風險，主要是在融資階段或住房公積金籌資階段發(fā)生的資金風險。
三、住房公積金管理中心的業(yè)務風險
（一）沒有形成住房公積金的內(nèi)控觀念
在住房公積金的管理中，工作重心多為歸集與貸款，年度繳存任務的完成與否成為整個工作的重點內(nèi)容，片面的把內(nèi)控制度作為制度、規(guī)章的匯總，使得內(nèi)控制度沒有形成動態(tài)治理機制。內(nèi)部控制是隨著公積金的投資、繳存、支取、增值、回收、貸款等業(yè)務流程，實行的動態(tài)治理。而內(nèi)部控制觀念的偏差，使得業(yè)務操作出現(xiàn)較大的缺陷，不能達到事先風險控制、事中風險管理的目的，總是出現(xiàn)事后補救的現(xiàn)象，使得內(nèi)部控制面臨較大的風險問題。
（二）住房公積金的管理決策風險
由于住房公積金相應的制度起步較晚，在中國沒有形成統(tǒng)一的貸款辦法，卻不同的地方，管理水平也各不相同。因此，住房公積金的貸款決策管理缺乏相應的經(jīng)驗，易形成管理上的缺失。若在貸款過程中過度的降低貸款條件，簡化貸款程序，就會在一定程度上產(chǎn)生信貸危機，形成管理決策風險。
（三）沒有現(xiàn)成真正的權利制衡制度
管理中心往往只重視各項業(yè)務指標的增長，對內(nèi)部審計工作缺乏重視，缺乏有效的內(nèi)控制衡制度，使得工作人員的工作行為、工作規(guī)范、責任等未形成相互制約、相互監(jiān)督的內(nèi)控形式，容易出現(xiàn)的現(xiàn)象，造成了較大的資金風險。另外，公積金管理中心的內(nèi)控制度缺乏操作性、實用性，內(nèi)部評價方式陳舊，使得內(nèi)控執(zhí)行力不足。
四、加強住房公積金管理中心業(yè)務風險防控的策略
（一）加強內(nèi)部控制環(huán)境的建設
對全體工作人員加強監(jiān)督管理。內(nèi)控制度的受控對象除了中上層管理人員外，還要對普通員工加強管理，以免出現(xiàn)工作人員趁職務之便，挪用住房公積金、拆借住房公積金等現(xiàn)象。
進行風險防范控制。住房公積金管理中心要提高管理效率，以風險防范作為工作出發(fā)點，設置部門職位的權限，建立且完善法人內(nèi)部的授權制度，使管理中心形成分權監(jiān)控。并對人事管理加強崗位競爭，對上崗工作人員進行定期的考核，提高工作人員的責任心和業(yè)務水平。
完善管理中心的各職能作用。住房公積金的管理委員會，是管理住房公積金的決策機構，因此，要加強對住房公積金的風險管理，需要完善管理委員會的職能，使管理委員會在審理公積金中心所提出的議案時，對管理中心進行監(jiān)督管理。此外，還可以把公積金管理中心的內(nèi)部控制，作為監(jiān)管的重點，對公積金中心的內(nèi)部控制范圍和風險管理有所了解，強化公積金中心的內(nèi)部控制，對公積金中心進行持續(xù)監(jiān)督。
強化高層管理人員的工作職能。公積金中心的高層管理人員為內(nèi)部控制的主體，承擔著內(nèi)部控制的主要責任，是促使下屬員工形成公正廉明、風險控制工作意識的關鍵，能夠?qū)ο聦賳T工有積極的引導作用，有效提高員工的職業(yè)操守和業(yè)務水平。中心高層管理人員要嚴格要求自己，保有穩(wěn)健的運營思想，提高自身的誠信度，形成高尚的道德情操，使自身的工作職能得到強化，在內(nèi)部控制環(huán)境中發(fā)揮良好的帶頭作用。
強化財務人員的工作職能。財務人員在工作過程中，要充分發(fā)揮資金監(jiān)督職能，不僅要對每一筆賬進行真實完整的記錄，還要對內(nèi)部資金運動情況進行監(jiān)督。這就要求財務人員要有扎實的財務專業(yè)知識和高尚的職業(yè)情操，能夠客觀公正、遵紀守法、忠于職守，強化內(nèi)部控制的執(zhí)行力。
強化內(nèi)部審計人員的工作職能。公積金管理中心要對內(nèi)部審計人員賦予相應的權利，在面對資金異常情況時，能夠及時追查資金異常情況，定期對資產(chǎn)擔保、財務、信貸等部門進行審計，并作出相應的監(jiān)督評價，提高內(nèi)部審計力度。
（二）建立完善的風險評估體系
住房公積管理中心要建立完善的風險評估機制，通過系統(tǒng)評估，或利用先進的信息識別技術，有效權衡、識別、分析資金風險，針對資金風險，及時進行綜合處理。當前，住房公積金的使用途徑多是購買國債、發(fā)放貸款，利用風險評估，可對貸款風險進行有效識別、分析、控制。
一般，貸款風險評估分析中，要對貸款信用風險、素質(zhì)風險等進行分析，其中信用風險主要是針對事業(yè)人員、下崗人員、患病人員的系統(tǒng)分析，以免貸款資金形成無法收回的風險。素質(zhì)風險的成因，主要是因為信貸人員沒有風險識別能力或是道德缺失，形成的資金風險。
貸款風險的分析，主要是對貸款人的實際情況進行分析，包括對借款人的職位、社會適應能力、投資發(fā)展方向、行業(yè)發(fā)展前景等因素的分析，對借款人的貸款申請作出判斷。
風險的控制，主要是結合風險識別、分析，作出相應的風險控制措施，包括質(zhì)押、公正、擔保等，并完善個人房屋貸款決策，按照貸款事前調(diào)查、事中審查、時候檢查的業(yè)務流程，嚴格遵守貸款責任制。
五、結束語
住房公積的內(nèi)部控制，對管理中心具有自我調(diào)節(jié)、控制的作用，是中心制度建設的主要內(nèi)容。因此，管理中心要強化內(nèi)部控制，加強內(nèi)部控制環(huán)境的建設，并完善風險評估，確保管理中心的住房公積金安全，提高管理中心的運營效率和運營效果，保證職工的相關權益。
近年來，全國城市建設取得了很大的成績，住房公積金事業(yè)也得到了快速發(fā)展，與此同時也出現(xiàn)了一些新問題。
（一）資金存量大，分布和使用率不均
根據(jù)《全國住房公積金2014年年度報告》顯示，截至2014年末全國住房公積金結余資金注1為1.1萬億元。出現(xiàn)部分城市公積金資金存在閑置，同時部分城市住房公積金資金存量告急的現(xiàn)象。究其原因，一是住房公積金屬地化管理，資金封閉運作；二是用途單一，住房公積金是具有保障性和互的個人住房資金，不能他用；三是個人住房貸款期限長，貸款資產(chǎn)的流動性較差。
（二）資金運作能力受限，爭議性頗多
由于住房公積金管理中心（簡稱“公積金中心”）本身并非金融機構，現(xiàn)行政策性文件的硬性規(guī)定使得公積金中心在新形勢下資金運作受到多重限制。在無法滿足職工個人住房貸款需求時，便會引發(fā)公眾對住房公積金資金運作的爭議，爭議資金的流向、爭議增值收益的使用、爭議資金管理的合理性。
二、提出的思考
為解決住房公積金資金運作中出現(xiàn)的上述問題，國家鼓勵有條件的城市按規(guī)定申請發(fā)行住房公積金個人住房貸款支持證券（簡稱“公積金資產(chǎn)證券化”）進行融資。資產(chǎn)證券化是以特定資產(chǎn)組合或特定現(xiàn)金流為支持，發(fā)行可交易證券的一種融資形式。公積金資產(chǎn)證券化按照資產(chǎn)類型可以分為權益類和收益類。權益類資產(chǎn)證券化是指以住房公積金貸款本身（已發(fā)放未結清的貸款余額）作為基礎資產(chǎn)進行的證券化。收益類資產(chǎn)證券化是指以住房公積金貸款或增值收益等未來的預期收益作為基礎資產(chǎn)進行的證券化。目前，已有武漢和上海等幾個城市進行了實踐探索，相關經(jīng)驗值得思考。
（一）實施的合法合規(guī)性。對于公積金中心而言，任何一種融資措施的實施，都需要保證其合法和合規(guī)性。雖然國家出臺的政策鼓勵推行公積金資產(chǎn)證券化，但卻沒有制定相應的實施規(guī)范，各項融資措施實施的合法合規(guī)性有待進一步規(guī)范。
（二）操作的可行性。一方面，公積金資產(chǎn)證券化靈活性較弱，發(fā)行產(chǎn)品通常有年限，不能隨時選擇停止，只能轉(zhuǎn)讓。另一方面，在各地公積金中心缺乏具有相關金融專業(yè)背景人員的現(xiàn)實情況下，實施公積金資產(chǎn)證券化復雜的業(yè)務操作流程無疑也是一個不小的挑戰(zhàn)。
（三）風險的可控性。風險防控、資金安全對于各公積金中心而言是工作的重點。雖然資產(chǎn)證券化可將風險轉(zhuǎn)移、分散，且證券化的資產(chǎn)通常屬于相對優(yōu)質(zhì)的資產(chǎn)，但由于從打包資產(chǎn)發(fā)售至最后到期回購其中環(huán)環(huán)相扣，任何一個環(huán)節(jié)一旦出現(xiàn)問題，就會起漣漪效應，其風險性不容小視。
（四）成本的可覆蓋性。住房公積金實行的是“低存低貸”的利率政策，公積金資產(chǎn)證券化利率水平與市場相對脫節(jié)，收益率處于較低水平。發(fā)行證券還存在傭金、稅費和管理費用，綜合成本很高，需要通過超額抵押等方式進行增信。實施過程中不確定因素較多，其成本是否可以由增值收益完全覆蓋需要進一步論證。
三、應對的措施
（一）政策法規(guī)體系的制定
目前住房公積金融資方面缺乏一個完整的政策法規(guī)體系依托，建議國家充分總結已實施資產(chǎn)證券化城市的成功經(jīng)驗，盡快制定住房公積金融資方面的政策法規(guī)體系。明確住房公積金管理中心職能定位、確立融資流程合法合規(guī)性，從而保障融資的有效實施。
（二）風險防控機制的建立
隨著住房公積金事業(yè)的不斷發(fā)展，對公積金風險防控方面的管理提出了更高的要求。建議不僅對住房公積金融資方面的風險點進行分析防控，更應該形成住房公積金整體風險防控機制。一是優(yōu)化開源，在實施住房公積金繳存擴面的同時，提高繳存質(zhì)量，減少少繳、漏繳等情況的發(fā)生，從源頭控制風險；二是優(yōu)化結構，在嚴厲打擊騙提、騙貸的同時，調(diào)整提取和貸款結構，著力保證職工住房的剛性需求，從業(yè)務過程中控制風險；三是優(yōu)化管理，通過制度建立、過程留痕、內(nèi)外部監(jiān)督、道德約束等合力聯(lián)動，從整體上管控風險。
（三）金融專業(yè)性人才的引進
當前全國公積金從業(yè)人員大都不具備金融專業(yè)背景和知識體系。隨著公積金資產(chǎn)證券化工作的推進，對金融專業(yè)性人才的需求將日益突顯。無論是從拓展住房公積金融資渠道出發(fā)，還是從長久高效的運作管理住房公積金出發(fā)，引進金融專業(yè)性人才迫在眉睫。建議各級政府在公積金管理中心引進金融人才方面能夠給予政策性支持。
（四）探索搭建全國性住房公積金資金運作平臺
我國住房公積金采用屬地化管理，不能跨市融通。公積金中心不具備金融職能，公積金資產(chǎn)證券化等多項融資業(yè)務要委托銀行辦理。這些制度上的制約導致公積金管理成本高，服務效率低，存在風險隱患。建議搭建全國性住房公積金資金運作平臺，對住房公積金行業(yè)內(nèi)提供資金拆借；對住房公積金在行業(yè)外部進行的融資事宜實施統(tǒng)一負責和管理，公積金中心也可以借此資金運作平臺直接向銀行進行商業(yè)性貸款，以提高公積金管理服務效能，充分保障資金安全。
參考文獻
[2]劉靜.淺談住房公積金信貨資產(chǎn)證券化的可行性[J].科技展望，2016.02，254頁.
住房公積金事業(yè)的發(fā)展，它包括制度的建立，這是基礎；資金的不斷積累，這是核心；資金的合理運作，這是效應；資金的安全，這是保證。然而，資金安全的保證作用又是貫穿于發(fā)展運作的各個過程，滲透在發(fā)展運作中的各個環(huán)節(jié)，牽涉到管理中的各部門和管理人員，因此，形成資金風險防范體系，特別是強化風險防控體系中的內(nèi)控機制，采取行之有效的措施和必要的手段顯得尤為重要。
近年來，住房公積金在管理上頻繁出現(xiàn)大案要案，據(jù)不完全統(tǒng)計，全國45個城市住房公積金違規(guī)逾200億元。僅四川、湖南、甘肅、新疆、遼寧、河北和廣西七省區(qū)，發(fā)生住房公積金管理中心工作人員瀆職犯罪或工作失誤造成住房公積金流失就達15億多元。究其原因，有以下幾個方面：
一是內(nèi)控觀念存在偏差。大家片面地認為內(nèi)控機制就是各種規(guī)章制度的匯總，忽視了內(nèi)控機制是一種業(yè)務運作過程中環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約的動態(tài)機制。這種認識偏差反映到業(yè)務操作和管理中，必然造成對所發(fā)生問題采取事后補救的被動狀態(tài)，這完全違背了內(nèi)控機制的特點，產(chǎn)生了風險隱患。
二是內(nèi)控機制不健全。大部分公積金管理部門的內(nèi)控機制在總體上有一定起色，但其有效性并不很理想。如制度貫徹不到位，許多規(guī)章制度流于形式，只發(fā)文件，不抓落實。遇到具體問題，靈活性多，原則性少，以種種“理由”變通或回避，甚至把內(nèi)控制度視為絆腳石，對制度視而不見，這是住房公積金風險增加、發(fā)案率增高的最直接、最關鍵的原因。
三是內(nèi)控運行機制失效。住房公積金管理部門既是業(yè)務活動的組織者，又是業(yè)務運作自身監(jiān)督的責任者，在實際操作中往往只注重抓業(yè)務拓展而忽視業(yè)務監(jiān)督。
四是權力制衡失效。業(yè)務人員、管理人員的業(yè)務行為、責任行為缺乏可操作的規(guī)范制度予以制約。
五是稽核審計部門監(jiān)督職能弱化。大部分公積金管理部門沒有設置稽核審計部門，或者即使設立稽核審計部門也只是流于形式，難以發(fā)揮稽核審計部門應有的監(jiān)督作用。
如何采取積極有效的措施防范、控制和化解風險，確保住房資金安全、高效運作，維護住房公積金制度健康、穩(wěn)步、可持續(xù)發(fā)展，這不僅是住房公積金管理和運作的重點課題和永恒主題，更是當前政府和社會高度重視和廣泛關注的焦點問題。因此要重視和認真解決，將會嚴重損害廣大繳存職工的切身利益。為此，要防范住房公積金的風險，根本在于切實抓好八個內(nèi)控制度的落實。
1.必須抓好人員素質(zhì)控制落實
應牢記“物必先腐而后蟲生”的規(guī)律，把人員素質(zhì)控制放在各項控制的首位來抓，方法主要有：
1.1實行競聘制，據(jù)事設崗，聘用政治和業(yè)務素質(zhì)好的人員，及時罷免和解除不稱職或者有問題的人員。
1.2實行考評制，根據(jù)檢查和考核結果，該表彰的要表彰，該批評的要批評，該處理的要堅決處理。
1.3建立關鍵崗位人員輪崗制度，杜絕住房公積金中心中層干部、公積金業(yè)務員、資金會計出納等重要崗位人員或串通作案。
1.4實行定期培訓制度，加強人員進行職業(yè)道德、法治和業(yè)務專業(yè)知識等方面的培訓，提高其自我業(yè)務能力水平，減少業(yè)務處理上的技術錯誤，預防風險產(chǎn)生。
1.5經(jīng)常進行警示教育，用各種失誤失職例子和職務犯罪案例作為反面教材，對大家進行警示教育，以克服麻痹心理，增強責任意識，從自我做起把防范風險的到常抓不懈。
2.必須抓好受理與審批職權分離制度落實
平衡制約、分工明確的組織結構是預防住房公積金風險的根本保證。應根據(jù)相互協(xié)調(diào)和平衡制約的原則，建立內(nèi)部監(jiān)督機制，配置業(yè)務部門、管理部門和監(jiān)督部門，建立崗位責任追究制和內(nèi)部自律控制機制。對一些不相容的崗位，實行“不相容職務”分離控制。包括：一是不相容職務應在組織機構之間分離。如：公積金貸款的受理審批與核算記錄等部門分別管理。二是不相容職務應在組織結構內(nèi)部分離。如公積金貸款科內(nèi)，受理與審批職權的分離。三是制定工作流程和操作規(guī)范，明確每個崗位的職責，使每一個人的工作能自動地相互檢查另一個人或更多人的工作。通過科學合理的分配責任權利，在各部門之間實現(xiàn)相互配合又相互監(jiān)督制衡。
3.必須抓好授權批準控制落實
嚴格、規(guī)范的授權批準制度是防范住房公積金風險的重要基礎。各住房公積金管理中心都應建立和完善法人內(nèi)部授權管理制度，根據(jù)管理水平、工作業(yè)績、風險控制能力以及業(yè)務管理工作的需要，對分支機構和業(yè)務網(wǎng)點實行法人授權管理，明確授權范圍和期限、越權責任追究及授權人認為需要明確的其他事項，并加強對分支機構和業(yè)務經(jīng)辦網(wǎng)點授權管理執(zhí)行情況的檢查，定期進行業(yè)績考核，根據(jù)考核和檢查的結果，按規(guī)定及時調(diào)整授權范圍。分支機構和業(yè)務經(jīng)辦網(wǎng)點應在授權范圍內(nèi)依法從事各項業(yè)務活動。對于大額資金調(diào)度應實行集體審批制度，以杜絕公積金中心管理者的獨斷專行。
4.必須抓好控制體系和重點控制落實
4.1要建立健全內(nèi)部控制機制，依靠專門機構從事風險的檢查、評估、預控、研究工作，有效地遏制風險的發(fā)生。
4.2要財政審計部門每年對公積金的歸集、使用和管理經(jīng)費方面進行嚴格檢查審計，對公積金存在的風險苗頭予以及時提醒和處理。
4.3要控制好“風險點”，對匯繳、提取及轉(zhuǎn)移、個貸審批及擔保、期房房源的查證、專戶資金調(diào)度劃撥、購買國債及兌付、大額現(xiàn)金收支、設備設施購置、會計帳簿及重要空白憑證、印章使用及保管、中心與銀行及客戶對帳等“風險點”進行重點控制。
5.必須抓好內(nèi)部環(huán)境控制落實
控制環(huán)境是任何組織內(nèi)部控制的核心。住房公積金作為屬于繳存職工個人所有的社會資源，對控制環(huán)境有著更高的要求。內(nèi)部控制環(huán)境包括：強化對誠信和價值觀念的溝通與落實；堅持對勝任能力的重視；優(yōu)化管理層的理念和經(jīng)營風格；嚴密的組織結構和穩(wěn)健運行；職權與責任的合理分配與施行等等。比如堅持對勝任能力的重視控制，就必須在前臺柜面增設“復核崗”，負責復核綜合柜員承辦的各項業(yè)務，守門把關。使前臺柜面業(yè)務辦理與會計核算同步進行，交叉監(jiān)督。
6.必須抓好會計控制落實
會計控制是內(nèi)部控制最重要的控制手段之一。從住房公積金管理中心業(yè)務實踐來看，業(yè)務部門與會計部門業(yè)務權限上的相互約束，崗位職責上的相互監(jiān)督，工作程序上的相互牽制，會計賬務上的相互核對，都是住房公積金業(yè)務內(nèi)部控制的重要內(nèi)容。基于住房公積金管理中心的內(nèi)部控制與會計之間的天然聯(lián)系交匯于賬簿、賬簿與資金、賬簿與財產(chǎn)之間的核對這一關節(jié)點，對會計控制應著力從兩個方面進行：一方面，在內(nèi)部控制制度的基礎上建立起住房公積金會計系統(tǒng)，保證住房公積金會計信息的真實正確；另一方面，內(nèi)部控制制度可以利用會計數(shù)據(jù)來檢查、監(jiān)督、驗證住房公積金的運營情況，及時發(fā)現(xiàn)問題，確保資金的安全完整
7.必須抓好業(yè)務管理控制落實
堅持“安全性、專職管理、專用性”的原則，強化對住房公積金的提取業(yè)務、貸款業(yè)務和增值收益業(yè)務的控制。主要是：嚴格堅持住房公積金的支取條件、范圍、支取手續(xù)和支取程序，必須經(jīng)過受理、審查、批準三個階段，確保住房公積金的安全與專款專用；嚴格堅持住房公積金貸款業(yè)務的資格審查，建立完善個人信用制度，加強貸款資信評估、擔保手續(xù)和借款內(nèi)容的審查，把貸款風險降到最低限度；嚴格規(guī)范住房公積金增值收益業(yè)務的渠道和手段，加強與合作銀行等部門的聯(lián)系，對住房公積金存款進行優(yōu)化理財和風險管理。
8.必須抓好內(nèi)審和交叉制度落實
為強化內(nèi)部控制，管理中心必須賦予內(nèi)部審計人員追查異常情況的權力。內(nèi)部審計人員要定期對財務、信貸、資產(chǎn)保全等各職能部門進行審計，并對審計結果及內(nèi)部控制有效性作出獨立評價。針對內(nèi)部違反法律法規(guī)和管理中心內(nèi)部控制制度的規(guī)律，內(nèi)部審計應著重抓好三個層面：一是著重抓好業(yè)務管理層在歸集、貸款等條線上的業(yè)務審計；二是著重抓好營運層和金融配套層履行前臺一線的業(yè)務受理和操作職能的業(yè)務審計；三是著重抓好財務會計和法規(guī)稽查部門的業(yè)務審計。根據(jù)“條”和“塊”的信息數(shù)據(jù)實施交叉印證，確保每一項有效數(shù)據(jù)或憑證的產(chǎn)生都必須通過前臺錄入復核財務審核計算機校驗后才能生成。
總之，在當前應對國際金融危機的復雜形勢下，只要切實抓好這八項內(nèi)控制度的落實，充分發(fā)揮內(nèi)控制度的控制、監(jiān)督作用，就能預防和化解住房公積金風險，確保住房公積金的安全、保值和增值，更好地促進“保民生、保增長、保穩(wěn)定”大局任務的實現(xiàn)。
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一、住房公積金資金管理的特點
住房公積金資金管理是住房公積金管理中最為關鍵的部分， 其管理質(zhì)量直接決定著住房公積金資金的使用效率。住房公積金資金管理主要有以下特點：一是安全是資金管理的保障，通常住房公積金是由國家指定專門的部門進行管理，由于資金安全是資金管理的基礎，所以資金管理必須具有安全性的特點。二是在日常資金管理工作中資金的流動很正常，包括資金的流入和流出。流入指的是職工繳存的住房公積金，流出指的是為職工提供一定的購房貸款。因此說住房公積金資金管理具有流動性的特點。三是企業(yè)和事業(yè)單位的職工每月都會將住房公積金匯繳給托管方，托管方的資金總額會十分龐大，托管方可以在政策允許的范圍內(nèi)開展一些低風險的投資活動以求在確保資金安全的基礎上謀求收益，可見，住房公積金資金管理具有一定的收益性。
二、住房公積金制度實施的意義
住房公積金制度主要是針對在職職工制定的一種住房保障制度，能夠極大的解決職工在購房中因資金不足導致的問題。住房公積金制度規(guī)定了單位在職職工具有繳存住房公積金的基本義務。住房公積金制度為職工住房提供了保障，如果職工與單位解除勞動合同，那么職工在單位任職期間所繳存的住房公積金會返還給個人。住房公積金制度的建立可以有效地使單位有房職工幫助無房員工，實現(xiàn)職工之間的互相幫助。隨著我國經(jīng)濟的飛速發(fā)展，各地區(qū)的房價也在逐漸的上長，住房公積金制度的建立，可以降低職工貸款的利率，減輕了職工購房的負擔和壓力。可見，住房公積金制度的實施不僅真正為職工提供了幫助，帶來了實惠，而且有助于社會經(jīng)濟的發(fā)展和社會的穩(wěn)定。
三、我國住房公積金資金管理存在的問題
（一）住房公積金資金沉淀，利用率不高
我國每年都會有數(shù)萬億元住房公積金在“沉睡”，這些沉淀下來的資金利用率也僅僅達到50%左右，這對于加快經(jīng)濟發(fā)展來說是一大障礙，這些沉淀資金產(chǎn)生的原因主要有：一是住房公積金的提取使用范圍太窄，嚴格實施起來有時與國家法律不符;二是目前住房公積金使用的條件相對苛刻，對于無固定工作的人或是人體戶而言，想使用公積金貸款買房的人根本貸不到款;三是目前房地產(chǎn)的發(fā)展形勢也影響著員工對公積金的使用，同時也使得很多閑置資金不能用到關鍵位置;四是在使用住房公積金的保障房建設的不順暢也引起了很多問題。
（二）住房公積金資金管理安全性不夠高
近年來，隨著住房公積金事業(yè)的發(fā)展，每年因住房公積金安全引發(fā)的問題層出不窮，如何提高住房公積金的安全已經(jīng)成為了政府工作的重點之一。目前我國住房公積金安全管理制度還不夠完善，工作人員在資金管理過程中缺乏規(guī)定和依據(jù)，這是影響住房公積金資金管理質(zhì)量的最主要原因。住房公積金資金管理不是一蹴而就的，需要通過一系列的政策和程序來規(guī)范和完善，事實上，住房公積金資金管理內(nèi)部控制策略不完善，監(jiān)督工作還不到位，降低了住房公積金資金管理的安全性，因此，加強住房公積金資金的安全管理亟待解決。
（三）住房公積金的資金管理風險
住房公積金的資金管理存在著一定的風險，雖然說對資金管理人員有著非常明確的管理要求和相應的制度，但在制度切實執(zhí)行時，以及某些外部因素的影響下還存在著很多問題。根據(jù)風險因素的來源，大致可以分為系統(tǒng)性以及非系統(tǒng)性風險兩類，系統(tǒng)性風險一般包括：國家政策管理的風險、市場管理風險以及基金管理體制帶來的風險等;非系統(tǒng)性風險一般有：消費者違約不能按期歸還貸款，內(nèi)部管理的漏洞引起的管理風險等，或是由外部因素引起的各種風險，比如投資不當帶來的損失等。
（四）住房公積金的地區(qū)發(fā)展不均衡，覆蓋面比較窄
由于我國各地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展水平和發(fā)達程度不同，使得住房公積金的發(fā)展差異較大。在一些經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)和城市，其住房公積金的發(fā)展速度遠遠超出偏遠地區(qū)。而目前實施住房公積金政策的主要是國有企業(yè)和事業(yè)單位，中低收入者或是自由職業(yè)者并沒有享受到政策的優(yōu)惠。再有一點就是，我國職工主要把住房公積金用于購房上，沒有發(fā)揮住房公積金在醫(yī)療、保障事業(yè)等方面的積極作用。
四、提高住房公積金資金管理質(zhì)量的對策建議
（一）提高沉淀資金的利用效率
為了防控公積金管理帶來的風險，就必須加強公積金資金的運營管理，在保證公積金安全的前提下，靈活使用公積金，提高公積金的使用效率。要密切關注公積金相關業(yè)務的開展，以防資金的沉淀，相關管理部門及負責人要做好科學合理的投資工作，提高沉淀資金的運轉(zhuǎn)速率，加強對資金運轉(zhuǎn)的監(jiān)管，以確保其順利運行。可以設立一個統(tǒng)一的資金結算平臺，或者成立由會計中心統(tǒng)一核算的結算平臺，以及建立資金安全的防護網(wǎng)，用來對公積金業(yè)務進行核算。此外，要加強對內(nèi)控機制的建設，采用精細化管理模式，將住房公積金資金管理作為工作重點。通過采取一系列的措施降低資金風險，使用一些電子監(jiān)控設備等加大對公積金的使用與管理，或是開展一些內(nèi)部的審計工作以加強對自身的監(jiān)督，提高資金使用效率。
（二）提高住房公積金資金管理的安全性
一是建立健全住房公積金資金管理制度，實現(xiàn)住房公積金資金管理的規(guī)范化。在資金管理過程中要明確每一位工作人員的職責，清除因職責不清而造成的資金管理漏洞。二是由于內(nèi)部控制策略的完善程度是影響資金安全的重要因素，因此要進一步的完善住房公積金的內(nèi)控制度，以提高內(nèi)部控制的有效性。目前，內(nèi)部控制是資金管理的核心內(nèi)容，決定著資金管理的安全，因此，要充分提高內(nèi)部控制的有效性。三是提高工作人員對住房公積金安全管理的意識，由于公積金管理經(jīng)辦人員是接觸住房公積金資金的直接人員，其綜合素質(zhì)和工作能力直接影響管理質(zhì)量，因此，要提高工作人員的綜合技能，加大對工作人員的專項培訓，有效增強住房公積金資金管理的安全性。
（三）降低住房公積金資金管理風險的措施
針對公積金的各種風險，要從以下幾方面進行防范：一是要重視內(nèi)部控制機制的設計，通過制度創(chuàng)新、提高制度的適應性等方法來完善現(xiàn)行制度;二是加大監(jiān)督力度，加強對業(yè)務信息的核實及披露，實現(xiàn)全方位的管理。要逐步建全公積金資金管理體系，以確保資金管理風險的最小化;三是提高管理人員對資金風險的甄別能力，做好貸款的實時監(jiān)控工作，做到貸款前認真調(diào)查、貸款時嚴格審核、放款后實時跟蹤等，以降低資金管理風險;四是提升相關人員的執(zhí)業(yè)水平、道德標準。管理人員素質(zhì)的高低直接影響資金管理的風險，因此要建立健全用人制度，全面提高經(jīng)辦人員的綜合素質(zhì)，建立相關的風險培訓機制，定期培訓、及時更新防控風險的理論和措施，以提升其風險抵御能力。
（四）擴大住房公積金資金的利用范圍
住房公積金的資金管理歸根到底是對人民部分財產(chǎn)的管理，而并非是對某一企業(yè)或單位的資金管理。住房公積金資金管理應該以服務人民為宗旨，這樣才能真正發(fā)揮住房公積金的積極作用。因此，要擴大住房公積金資金的投資范圍，并采用科學、合理的管理方式，這樣才能真正幫助到在職員工，提高其生活水平。創(chuàng)新是一個民族進步的靈魂，住房公積金資金管理也要結合社會經(jīng)濟的發(fā)展，及時進行創(chuàng)新。通過科學、有效的資金管理方式，加大西部地區(qū)、欠發(fā)達地區(qū)住房公積金資金管理力度，縮短東西部住房公積金使用效率的差距，擴大住房公積金的覆蓋面積，提升住房公積金保值、增值的能力，這樣才使國家惠民、利民的好政策為百姓帶來真正的實惠。
參考文獻
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公積金內(nèi)控管理制度是內(nèi)部管理的一種形式。指公積金管理機構在遵守我國憲法和相關法規(guī)的前提下，同時根據(jù)自身的運營特點以及相關情況，如外部環(huán)境，自身能力，掌控資源等，而建立起來的一種管理方法，目的在于防范大額資金運作中可能存在的風險，保障相關人員的權益，提高資金運作效率，實現(xiàn)工作任務目標。因此，加強住房公積金內(nèi)部控制制度建設，完善內(nèi)部管理，有效控制資金風險成為了目前住房公積金管理工作的重中之重。
一、目前住房公積金管理中心內(nèi)控制度存在的主要問題
根據(jù)以往的歷史經(jīng)驗和數(shù)據(jù)現(xiàn)實，公a積金存在風險的主要原因在于內(nèi)部管理體制的不健全，不完善，或者不能嚴格按照流程進行管控，因此需要加大內(nèi)部控制的力度。這里所說的內(nèi)部控制是世界上普遍施行的一種內(nèi)部管理方法，其主要的機制是通過內(nèi)部職能、權利、責任、機構和人員的互相制約，互相制衡，達成相關的目標。方式是通過對從事業(yè)務活動進行制度管理等程序，是組織內(nèi)部約束機制的主要內(nèi)容，對維護正常的資金管理秩序，確保中心的資源和利益，尤其是防控大額資金風險，提升資源利用率，確保住房公積金事業(yè)按照既定的目標穩(wěn)步前行，最大化發(fā)揮其效益，促進社會發(fā)展，穩(wěn)定宏觀環(huán)境。
（一）崗位職責存在問題，未能實現(xiàn)內(nèi)部的有效制約和監(jiān)管
通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，大部分公積金管理部門都僅僅根據(jù)自身的流程需求，設立了相應的工作崗位，雖然有具體的崗位分工和崗位目標，沒有設必要的控制崗位或相互制約的崗位，不能實現(xiàn)內(nèi)部各部門之間的制約，加之人員素質(zhì)參差不齊，容易出現(xiàn)工作不認真、敷衍了事的情況。
（二）對內(nèi)控管理不夠重視，不夠嚴謹，甚至很多都是限于表面形式
一些住房公積金管理部門在對重要決策，尤其是風險較高的重大決策上缺少內(nèi)控管理，也沒能采取切實可行的措施，容易造成重大風險隱患。如大額資金提取沒有提高授權級別，向其他賬戶劃轉(zhuǎn)資金沒有引起高度重視，沒有提升審查級別。
二、住房公積金內(nèi)部管理機制建立和施行的意義
（一）有利于清晰界定權利責任，達成組織結構上的高效
科學的內(nèi)控制度要想有效建立和實施，必然需要住房公積金管理機構設定最優(yōu)化的內(nèi)部流程和工作權責分配，明確各崗位人員的工作職責和權限，做到部門之間人員之間分工明確，職責清楚，獎懲分明，紀律嚴明。
（二）有利于資源優(yōu)化，達成經(jīng)濟上的效益
眾所周知，公積金中心雖然也存儲著大量的資金，并且掌控著這些資金的操作，但是它同一些社會上的基金等資金管理方式不同，它是公益性質(zhì)，沒有利潤的訴求。然而，也正是因為它掌握著社會上集中的巨額財富，所以仍然存在著促使資源優(yōu)化，提高這些財富的潛在的經(jīng)濟效益的職能。
三、構建住房公積金內(nèi)部管理機制對策研究
（一）建立完善的內(nèi)部管理制度，并切實執(zhí)行
一是要明晰權利責任，完善首長負責和授權制度。對于住房公積金管理中心內(nèi)部人員的權責做明確劃分和設定，按照崗位職責和業(yè)務分配適合的權限，避免越權越級的現(xiàn)象。二是要對現(xiàn)有資金進行嚴格管理，防止資金缺失、挪用、侵占、貪污等。公積金管理中心要規(guī)范操作流程，嚴格按照法律法規(guī)和內(nèi)部制度的要求進行操作，對現(xiàn)有資金委托銀行進行管理，詳細記錄來往賬戶和資金信息；對于公積金管理中心的相關的文檔，資料，尤其是印章和票據(jù)等重要物品專人負責，分權管理，避免一人獨攬，增加資金風險。
（二）嚴格依照流程進行審批和發(fā)放貸款，防止騙貸、冒貸等不良和違法現(xiàn)象
對借款人提出的申請進行嚴格審核和把關，實行首接負責的方式全控把控。管理中心應當對匯繳賬戶信息變更提取及轉(zhuǎn)移個人資信評估、個貸擔保、貸款審批等建立初審、復審終審三級復核制度，避免違規(guī)貸款違違規(guī)支取現(xiàn)象發(fā)生
（三）建立信息平臺，充分實現(xiàn)信息共享
隨著科技發(fā)展的進步，信息平臺和建立越來越多地用于企業(yè)單位的控制管理體系之中。公積金管理機構也應重視這方面的建設，通過網(wǎng)絡平臺的建立和系統(tǒng)共享上的應用，提高內(nèi)部控制的運轉(zhuǎn)，確保資和資源方面的全面穩(wěn)定安全。這里就要求我們在網(wǎng)絡信息化方面加大人力和物力的投入。
四、結束語
我國的共公積金體制有效地解決了互助住房的問題，在社會上發(fā)揮了極大的效用，但是同時我國的公積金制度還不完善，需要我們在實踐中加強管理。通過內(nèi)部管控制度，從事前審批，事中跟蹤監(jiān)管，事后總結完善的角度去建立內(nèi)控的完整體系，才能確保資源安全，并促使資金利用效率的最大化，進而維護整個公積金體制的穩(wěn)定發(fā)展。
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Abstract ： The paper mainly discusses the risks which China's housing accumulation fund loan face and prevention.
1.住房公積金貸款面臨的主要風險
我國住房公積金個人貸款帶有政策性和金融性的雙重屬性，不可避免的存在一定的風險。住房公積金貸款主要采取抵押貸款方式，雖然抵押貸款本身是一種安全性好、資金回收率高的優(yōu)良信貸方式，但是由于現(xiàn)行的管理機制尚不健全，配套的法律法規(guī)尚不完善，因此住房公積金貸款存在較大的風險。
1.1信用風險
一是主觀原因造成信用風險，指的是由于借款人還款意愿不足造成不按時還款或惡意拖欠的情況。二是客觀原因造成信用風險，指的是自然和社會原因造成借款人無力償還貸款。包括貸款人因疾病、車禍、火災等意外事故導致傷殘失去工作能力或死亡；貸款人婚姻發(fā)生變化，導致家庭收入減少；貸款人由于觸犯刑法而被判處刑罰；由于國家經(jīng)濟政策的變化、機構改革、人員分流、企業(yè)虧損、破產(chǎn)等原因?qū)е沦J款人失業(yè)、下崗、收人下降和無收入來源等，造成借款人還貸能力下降的情況。
我國目前個人信用記錄體系不完善，也沒有對借款人實行信用等級細分管理，商業(yè)銀行征信系統(tǒng)建設有待完善，一定程度上影響了借款人信用風險評估。
1.2經(jīng)營管理風險
一是由于住房公積金貸款是政策性資金貸款，貸款期限較長，流動性風險較大。有的地方公積金貸款政策規(guī)定個人住房公積金貸款最長期限為30年，時間跨度過長，導致不確定因素增加。二是作為政策性住房貸款，住房公積金管理部門基于考慮減輕職工貸款費用，多數(shù)公積金貸款沒有按要求辦理房屋保險或置業(yè)擔保，缺乏防范風險的雙重機制。三是在現(xiàn)行管理體制下，個別地方政府忽視貸款質(zhì)量，違規(guī)指定公積金管理部門發(fā)放違規(guī)或風險較大的貸款。
1.3抵押物執(zhí)行風險
一是當?shù)盅何锸潜粓?zhí)行人及其所撫養(yǎng)家屬生活所必需的居住房屋時，人民法院可以查封，卻不能拍賣、變賣或者抵債。二是拍賣抵押房屋的價格低于貸款及利息，加上還要為房屋產(chǎn)權的轉(zhuǎn)移付出多種勞務費和稅費，使得住房公積金貸款可收回部分減少。
1.4職業(yè)道德風險
個人住房貸款業(yè)務每一環(huán)節(jié)都涉及人為審核與具體操作，如果信貸業(yè)務人員和相關管理人員業(yè)務能力和責任心不強，把關不嚴，審查不力，就會出現(xiàn)操作不規(guī)范的現(xiàn)象，甚至會出現(xiàn)由于職業(yè)道德缺失，縱容虛假貸款行為發(fā)生的情況，從而加大了貸款風險。
2.住房公積金貸款風險的防范措施
2.1強化制度建設，構建住房公積金風險化解機制
地方政府應督促住房管理部門按《住房公積金管理條例》和相關財務管理辦法的規(guī)定，在增值收益中按比例提足貸款風險準備金，并嚴格程序，及時核銷壞死賬，增強抗風險能力，化解目前由于政策關系而形成的風險。中心要對內(nèi)部職能機構進行整合，優(yōu)化流程控制，明確職責。職能部門要明確各自的風險控制點，并形成約束機制，減少、消除不規(guī)范操作。同時加快信息化建設，建立住房公積金數(shù)據(jù)庫共享系統(tǒng)。住房公積金風險控制要走出人為控制的單一模式，形成信息監(jiān)控體系，實現(xiàn)風險點的動態(tài)監(jiān)測和預警制度，使住房公積金的管理風險得到有效的化解。
2.2推進信用體系建設，構建個人信用數(shù)據(jù)庫平臺
住房管理部門應積極提供開發(fā)商及借款人財產(chǎn)、負債及信用狀況等信息，及時通報失信事實，與其它部門共享信息，提高對信用可疑的開發(fā)商及借款人的記載、分析、處理和通報功能，加強對可疑個貸交易的統(tǒng)一監(jiān)測，在此基礎上，與公安、城建、工商、稅務等部門形成聯(lián)網(wǎng)協(xié)作的信息平臺，聯(lián)手對失信者進行處罰和抵制，促進誠信有序社會氛圍的逐步建立。
建立借款人資信等級評定機制，科學判斷借款人收入的真實性及未來發(fā)展趨勢，并根據(jù)年齡、學歷、工作年限、職業(yè)狀況等信息對借款人劃定信用等級標準，評定信用級別。應著手開發(fā)個人信用自動評級系統(tǒng)和預警系統(tǒng)，動態(tài)采集借款人的個人誠信信息，形成動態(tài)評級制度。動態(tài)評級系統(tǒng)與預警系統(tǒng)實行數(shù)據(jù)庫共享。
2.3嚴格住房公積金貸款的抵押管理，防范抵押風險
一要嚴把按揭項目評審關。加強住房公積金貸款按揭合作評審，著力扶持優(yōu)質(zhì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，選擇信用良好、實力雄厚的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開展貸款按揭合作。對預售樓盤“五證”不全、土地抵押的不予合作，對財務狀況不佳、銷售前景不明的中止合作，對主體結構尚未封頂?shù)臅壕徍献鳎_保貸款按揭合作無風險。
二要完善抵押物管理措施，科學辨別抵押物。認真審查抵押房屋的合法性，對用存量房作抵押的，產(chǎn)權權屬不清或共有比例劃分不清的，不予貸款；用期房設置抵押的，嚴格審查開發(fā)商以往的社會資信狀況及其已開發(fā)房屋的銷售結存情況和過去開發(fā)工程的質(zhì)量驗審情況。要求售房單位承諾到期及時辦理產(chǎn)權過戶手續(xù)，不履行承諾的，負連帶責任。抵押率嚴格控制在70%以內(nèi)，避免抵押物的變現(xiàn)風險。
2.4建立開發(fā)商連帶責任保證、制度，防范貸款風險
由于住房公積金貸款大都是采用商品房（期房）抵押，中心憑商品房抵押備案登記手續(xù)，即《商品房他項權證》發(fā)放貸款，要待商品房竣工驗收辦理房屋權屬證明并進行抵押登記后，抵押權人才能取得經(jīng)換發(fā)的正式《房屋他項權證》。其間，為防止抵押物懸空，確保抵押權益，須通過建立開發(fā)商連帶責任保證制度來解決這一問題。在保證期間，如因開發(fā)商所出售商品房不能如期竣工、綜合驗收不合格，或不能按時辦理房屋權屬證明及《房屋他項權證》等情況而影響借款人按時還款或不履行還款義務的，開發(fā)商有回購該房屋的義務，并依保證合同約定承擔連帶還款責任。
2.5規(guī)范業(yè)務操作與管理，降低業(yè)務操作風險
一是規(guī)范業(yè)務操作流程。對住房公積金貸款業(yè)務流程進行科學定制，明確劃分操作環(huán)節(jié)及其審核重點，提煉形成業(yè)務操作規(guī)范，保證貸款環(huán)節(jié)銜接順暢，易于業(yè)務人員熟練掌握，以操作程序的規(guī)范性保障貸款的安全性。對主要環(huán)節(jié)歸納制定審核與操作控制要點，對關鍵環(huán)節(jié)重點控制，避免疏漏。
二是加強對業(yè)務操作的監(jiān)督與復審，實行雙人或多人操作，對操作人員明確分工、落實責任，強化相互監(jiān)督，對操作失誤降到最低，減少人為操作風險。
2.6建立抵押房屋保險制度，降低貸款風險
為了降低和化解住房公積金抵押貸款的不可抗力風險，最有效的辦法是建立貸款抵押房屋保險制度，可按抵押房屋保險、貸款保證保險、借款人壽險等險種逐步分項投保，以分散和降低貸款意外風險。建立貸款抵押房屋保險制度，對于防范借貸雙方的不可抗力風險都具有重要作用。
2.7加強宏觀調(diào)控，保持住房公積金貸款業(yè)務的良好發(fā)展
建議各主管部門要加強房地產(chǎn)業(yè)宏觀調(diào)控，并為個人住房貸款業(yè)務提供及時、有力的指導，為個人住房貸款業(yè)務健康發(fā)展提供有力保證。銀行監(jiān)管部門也要不斷加強對個人住房貸款業(yè)務的監(jiān)管，對個貸業(yè)務進行經(jīng)常性的測量、監(jiān)督和評估，定期制定風險管理指引，為中心制定風險控制決策提供有力依據(jù)。各行業(yè)主管部門還應建立信息交流機制，定期交流和披露自己掌握的信息，指導中心根據(jù)風險情況及時制定規(guī)避、分散、轉(zhuǎn)移等防控措施，加強對個貸風險的市場約束。
結束語
住房公積金牽涉到千家成戶，關系到社會的穩(wěn)定和經(jīng)濟的發(fā)展，風險的防范任重道遠，因此每一個住房公積金管理者必須時刻注意防范風險，使住房公積金健康、穩(wěn)定、安全、 高效地發(fā)展。
參考文獻：
一、強化建繳使用。
以爭人擴面和增貸惠民為工作重點，不斷推進住房公積金歸集和使用上規(guī)模，住房公積金發(fā)展基礎得到鞏固。
（一）加強歸集。進一步加大制度推行宣傳力度，深入盡建未建單位，做好細致的建制工作動員，提供繳存登記咨詢服務，住房公積金歸集取得新的成效。至2011年12月，全市參制單位達到1445個，全年凈增參制單位70個。全年新增參繳職工8043人，剔除離退休調(diào)離等銷戶職工2442人，凈增參繳職工3621人，覆蓋率比上年提高4.07%，歷年累計參繳職工92629人。月繳交額達到2802萬，比上年增加427萬元。全年完成住房公積金歸集4.91億元，比上年增加1.36億元，增長37%；歸集余額3.49億元，比上年凈增1億元，增長40%，歷年累計歸集總額達到19.07億元，歷年累計歸集余額14.01億元。
（二）擴大貸款，在加強商品房貸款管理的同時，提高二手房、經(jīng)適房、安置房貸款。認真落實差別化信貸政策，鼓勵首套房貸款，控制第二套房貸款，拒絕第三套貸款。全年發(fā)放住房公積金貸款1912戶，發(fā)放貸款金額3.26億，比年初放貸計劃增加3600萬元。歷年累計放貸16.06億元，歷年累計放貸余額10.54億元。
（三）加快提取辦理。嚴格提取政策，對符合提取條件的隨到隨辦，對不符合提取規(guī)定的不予辦理。全年辦理提取業(yè)務7987筆，提取金額1.42億元，歷年累計提取5.06億元，占歷年歸集總額的26.52%。在提取業(yè)務辦理中購房提取比重大，全年辦理購房提取2394筆，提取金額6934萬元，占當年提取額的48.66%；辦理購房還貸提取1187筆，提取金額2790萬元，占當年提取額的19.58%。
二、加強風險防控。
以住房公積金廉政風險防控工作為重點，認真抓好各項管理制度的落實到位，嚴格操作規(guī)程，強化內(nèi)部監(jiān)督檢查，不斷完善防控制度，以確保住房公積金安全有序運行。
（一）完善管理制度。以住房公積金科學化管理為目標，以健全住房公積金管理各項制度為支撐，進一步增強員工風險責任意識，對大額資金劃轉(zhuǎn)、定期存單管理和行政費用審批等方面不斷完善制度，先后制定印鑒管理、資金管理、會計出納人員工作制度等規(guī)章，從制度健全上保證資金安全。
（二）嚴格操作流程。對住房公積金業(yè)務辦理流程各個環(huán)節(jié)進行全面梳理，并根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，調(diào)整和優(yōu)化業(yè)務受理程序，減少冗余辦理環(huán)節(jié)，使運作流程更順暢，責任段落更清晰，前后鏈接更緊密，業(yè)務辦理精細化和操作性得到進一步加強。
（三）監(jiān)管實時到位。按照內(nèi)部監(jiān)管常態(tài)化要求，在市審計部門對業(yè)務和財務管理進行全面審計的同時，定期組織人員下到辦事處和各主要業(yè)務科室進行監(jiān)察督促，通過內(nèi)外聯(lián)審的方式，構建全方位督查，拉網(wǎng)排查和隨機抽查相結合的嚴密防控體系，形成住房公積金資金安全長效機制。
（四）強化資金管理。完善資金存放、調(diào)度使用管理制度，建立貸款風險預警機制，嚴格繳存、貸款、提取等財務賬目管理，單位匯繳到賬隨即分攤到職工個人賬戶，貸款發(fā)放、貸款資金回收實時與受托銀行對賬，發(fā)現(xiàn)疑問跟蹤查賬。與此同時，強化貸款逾期管理，采取電話催、上門催、律師逐催，當期貸款逾期率控制在0.031%之內(nèi)。全年回收貸款本金1.47億元，比上年增加2427萬元，增長19.82%，歷年回收貸款本金5.52億元，歷年本金回收占貸款總額的34.38%。
三、提升服務效能。
以扎實開展“轉(zhuǎn)作風、提效能、促發(fā)展”主題活動為抓手，以創(chuàng)建市級文明單位為載體，強化住房公積金行風建設，住房公積金文明服務水平得到進一步提升。
（一）服務意識強化。樹立以人為本服務理念，堅持繳存職工至上觀念，以服務對象滿意為標尺，變被動服務為主動服務、變單一服務為全方位服務，員工服務自覺性和服務意識明顯提高。
（二）辦事節(jié)奏加快。一是堅持“有問必答、有疑必解、有事必辦”，全面推行社會服務承諾制度、首問負責制度等服務制度。建立“一站式”服務機制，住房公積金業(yè)務受理全部在一個窗口辦結。二是按照《住房公積金服務指南》明確的各項業(yè)務辦理時限，對住房公積金繳存登記和離退休提取當日辦結，住房公積金購房支取和貸款受理3個工作日內(nèi)完成審核。三是加強住房公積金信息化系統(tǒng)建設。對各辦事處和前臺業(yè)務計算機全部實施物理隔離，投入經(jīng)費購置設備和租用電信部門網(wǎng)絡專線，使各網(wǎng)點與中心機房業(yè)務數(shù)據(jù)實現(xiàn)安全快速對接。
（三）服務環(huán)境改善。對照住建部下發(fā)《關于加強和改進住房公積金管理服務的通知》要求，逐項落實政策，服務環(huán)境得到全面改善。一是服務形象升級。購置工作服和制作工作牌，在工作期間要求工作人員統(tǒng)一著裝和掛牌。二是窗口環(huán)境優(yōu)化。在辦事前臺窗口設立崗位和業(yè)務服務導引臺，同時安裝和擺放飲水機、休息座椅等服務設施，為職工提供舒適的辦事環(huán)境。三是服務方式創(chuàng)新。以職工辦事方便為宗旨，積極開展延時、上門、預約等服務，創(chuàng)新服務手段，豐富服務內(nèi)容，使職工高興而來滿意而歸。
一年來，在管理中心全員的共同努力下，住房公積金管理各項工作有一定的進步，但與住房公積金發(fā)展新的要求相比較仍存在不足：一是住房公積金制度覆蓋率偏低，非公企業(yè)建制難度大。二是受國家對房地產(chǎn)宏觀調(diào)整政策的影響，使住房公積金貸款增速放緩。三是住房公積金信息化服務水平有待加強，現(xiàn)行住房公積金管理系統(tǒng)功能尚不能實現(xiàn)住房公積金管理業(yè)務全覆蓋，住房公積金業(yè)務網(wǎng)絡審批和自助化服務未能形成。四是歷年遺留的財政配套資金缺口2989.43萬元尚未到位，增加住房公積金運行風險。這些問題要求我們圍繞住房公積金新的發(fā)展，必須加大管理服務力度，以求住房公積金在服務大局，服務“住有所居”目標中發(fā)揮更大作用。
2012年住房公積金管理工作總體思路是：以科學發(fā)展觀為指導，增人擴面，增繳擴量，增效擴貸，精細管理，精心服務，謀求住房公積金新的發(fā)展。全年完成住房公積金歸集4.05億元，發(fā)放住房公積金貸款2.6億元，辦理住房公積金個人購房支取1.62億元。
為切實完成好全年工作目標，突出抓好以下五方面工作：
一、主攻建繳，擴大住房公積金制度覆蓋面。堅持把擴大建繳作為推進住房公積金發(fā)展的重點工作來抓，延伸制度建設層面，拓展繳存規(guī)模，規(guī)范繳存行為，切實維護廣大職工群眾自身的合法權益。全力在非公單位推行制度建設上求突破，利用大眾媒體加大住房公積金制度建設的宣傳力度，組織力量深入各類非公企業(yè)開展調(diào)查摸底，積極開展咨詢服務，提供企業(yè)繳交登記方便，力求非公單位建制有大的進展，增加資金積累，不斷夯實住房公積金發(fā)展基礎。嚴格執(zhí)行住房公積金繳交政策，控制繳存比例上限，對繳交基數(shù)不足比例偏低的單位進行重新核定，調(diào)高繳交額度，對少繳、欠繳，不按月繳的單位分別做好工作，要求按月足額匯繳到賬，以防損傷職工群眾的利益。
二、強化使用，擴大住房公積金惠及面。突出住房公積金服務住房保障重點，努力拓寬住房公積金使用渠道，扎實做好住房公積金貸款發(fā)放工作，在確保資金安全的前提下，進一步提高資金使用效率。結合我市實際，認真落實《省提取住房公積金支付房租的若干規(guī)定》，努力延伸住房公積金提取政策，為廉租房、公租房等特困職工辦理住房公積金支取。繼續(xù)開展部分按年提取住房公積金還貸業(yè)務，緩解職工還貸壓力。以加強和提升管理和服務為推動力，積極應對國家對房地產(chǎn)市場宏觀調(diào)控政策，努力擴大住房公積金貸款，不斷提高貸款質(zhì)量，讓住房公積金惠及更多的職工家庭。
本文系2013年浙江省住房公積金和房改研究會課題：“不斷完善住房公積金管理中心（分中心）的內(nèi)控制度和內(nèi)部監(jiān)督體制有關問題的研究”階段性成果。
近年來，各級住房城鄉(xiāng)建設、財政、人民銀行、銀監(jiān)、監(jiān)察、審計、糾風等部門密切配合，聯(lián)合開展住房公積金專項審計和專項治理活動，發(fā)現(xiàn)仍有部分地區(qū)住房公積金管理委員會履職不到位，內(nèi)部管理不規(guī)范，內(nèi)控制度不健全，監(jiān)督機制不完善，違法違紀案件時有發(fā)生，住房公積金運行財務管理仍然存在不少風險隱患。導致上述問題產(chǎn)生的原因是多方面的，除了外部因素之外，最關鍵的問題還是出在內(nèi)部，因此，加強住房公積金財務廉政風險防范內(nèi)部控制體系建設成為我們亟待研究的重要課題。
一、住房公積金財務廉政風險防范內(nèi)部控制體系概述
風險，是指由不確定性因素形成的潛在危險或造成的潛在損失，即未來結果的一種不確定性。廉政風險，是指黨員干部在執(zhí)行公務或日常生活中發(fā)生腐敗行為的可能性，以及因教育、制度、監(jiān)督不到位和黨員干部不能廉潔自律而可能產(chǎn)生不廉政行為的風險。根據(jù)上述基礎定義，住房公積金財務廉政風險，是指相關權力職能部門或單位人員在住房公積金管理中行使財務職權或履行財務職責時產(chǎn)生廉政風險的可能性。住房公積金財務廉政風險防范內(nèi)部控制體系是將現(xiàn)代管理學理論、方法應用于反腐倡廉實際，圍繞如何有效預防和控制住房公積金財務廉政風險轉(zhuǎn)化為腐敗行為的可能性而建立的內(nèi)部管理控制與會計控制。
二、住房公積金財務廉政風險防范的重要意義
近年來，隨著住房公積金業(yè)務規(guī)模快速增長，住房公積金繳存職工穩(wěn)步增加，增值收益大幅提高，歸集余額快速上升。如浙江省住房公積金統(tǒng)計資料顯示，截至2012年底歸集余額1599億元，是2007年底歸集余額625億元的2倍多，因此，全國范圍內(nèi)住房公積金繳存、提取、貸款、資金存儲、財務核算等方面工作的風險隱患不斷積累。縱觀近年來曝光的涉及住房公積金領域的一些案件顯示，住房公積金被擠占挪用、權力人員與銀行勾結、違規(guī)轉(zhuǎn)存資金、違規(guī)發(fā)放個人貸款、內(nèi)部人員貪污以及工作失職瀆職事件時有發(fā)生，暴露出人為造成的資金安全漏洞。在已經(jīng)查處或曝光的案件中，有的是住房公積金管理中心主任與財務人員串通合謀，典型的有湖南的李樹彪案、北京朝陽區(qū)的劉毅案、成都的楊燦智案、甘肅蘭州的陳其明案和湖南衡陽的劉向陽案等；有的是財務人員鉆制度空子作案，典型的有湖北省漢川市住房資金管理中心原財務人員鄧某某截留歸集款購買彩票和賭博案。因此，為保障住房公積金安全，有效遏制違法犯罪行為的發(fā)生，亟待開展住房公積金財務廉政風險防范研究，推動住房公積金事業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。
三、住房公積金財務廉政風險的主要表現(xiàn)形式
根據(jù)歷年住房公積金案例梳理和調(diào)研情況，經(jīng)逐條對照《廉政風險防控指引》，舉一反三，觸類旁通，住房公積金財務廉政風險的表現(xiàn)主要集中在以下五個方面：
（一）財務思想道德方面風險
住房公積金財務相關人員思想上放松自我約束，私欲膨脹；世界觀、價值觀松懈甚至扭曲；崇尚權力，財經(jīng)紀律意識淡薄；風險防范意識薄弱，不認真履行職責，等。導致無視制度紀律規(guī)定，濫用自由裁量權，做出有悖常理的決定；對非個人職責管轄范圍內(nèi)的工作施加影響；千方百計鉆營制度漏洞，謀取不當利得。
（二）財務崗位職責方面風險
住房公積金財務相關崗位職責不清，在“三重一大”（重大事項決策、重大人事任免、重大項目安排、大額資金使用）等集體決策和執(zhí)行議事規(guī)則方面，領導獨斷專行或者軟弱放任，失職瀆職，；面對人員緊缺困境，會計和出納崗位一人雙肩挑；財務崗位相互間缺乏牽制，監(jiān)管不足；內(nèi)部審計部門形同虛設，監(jiān)督乏力。
（三）財務業(yè)務操作方面風險
住房公積金財務業(yè)務操作責任不明確，權威性缺乏；業(yè)務流程設計不科學，責權利不對應；實際業(yè)務執(zhí)行不規(guī)范，隨意性大；操作績效考核不完善，獎懲措施不健全；業(yè)務操作過程監(jiān)督不到位，缺乏信息技術支撐。
（四）財務制度機制方面風險
財經(jīng)制度不健全、不完善，易造成監(jiān)管無法可依的局面；財經(jīng)制度規(guī)范不及時，時效性差，形成制度瓶頸，埋下安全隱患；財經(jīng)制度貫徹不徹底，執(zhí)行不到位；財經(jīng)制度之間相互獨立，缺乏牽制制約，發(fā)揮約束力和監(jiān)督力的作用明顯減弱，難以監(jiān)控常規(guī)性業(yè)務操作流程。
（五）財務外部環(huán)境方面風險
外部承辦住房公積金業(yè)務的銀行爭奪銀行存款，導致理財環(huán)境日益復雜化，相互間利益交叉，嚴重影響資金調(diào)動、資金劃撥、資金存儲等業(yè)務的正常履行秩序。個人工作圈、生活圈、社交圈、消費圈對財務管理也會帶來一些不利影響。
四、住房公積金財務廉政風險防范內(nèi)控體系構建
近年來，寧波市住房公積金管理中心通過梳理權力清單、評估風險等級、規(guī)范權力運行、加強風險預警、強化考核追究等環(huán)節(jié)，采取前期預防、中期監(jiān)控、后期處置等措施，構建以崗位為點、流程為線、制度為面的財務廉政風險防范內(nèi)控體系，實效顯著，近三年在浙江省住房公積金目標管理考核中均名列前茅。借鑒寧波做法，筆者提出構建財務風險防范內(nèi)控體系思路：
（一）加強宣傳教育，筑牢思想道德防線
1、創(chuàng)新廉政教育形式。建立以住房公積金高級研修班為廉政教育新平臺，邀請專家學者進行廉政法規(guī)講座；依托“道德講堂”，組織“我身邊的道德故事”正文活動，開展職業(yè)道德教育。
2、深化廉政文化建設。廉政文化與文明創(chuàng)建工作相結合，增強廉政文化的影響力、吸引力和滲透力；豐富《住房公積金簡報》“廉政之窗”專欄內(nèi)容，搭建廉政文化宣傳平臺；元旦、春節(jié)前組織專題教育，給干部職工家屬郵寄廉政公開信；簽訂廉政風險承諾書。
3、加強從業(yè)人員管理。一是實行競聘制，關鍵崗位實行競爭上崗、擇優(yōu)選用。二是建立輪崗交流和強制休假制，流水不腐戶，樞不蠹，以杜絕關鍵崗位人員或串通作案。三是建立全員培訓制度，定期開展業(yè)務技能和廉政教育培訓，加強綜合素質(zhì)提升，做到警鐘長鳴，防微杜漸。四是建立不定期審計制，對負責人任期內(nèi)經(jīng)濟責任審計，關鍵崗位人員實行離任離崗審計。
（二）明確崗位職責，完善內(nèi)部運行機制
為適應住房公積金管理中心業(yè)務和管理規(guī)模的不斷擴大，管理過程中，破除自上而下的科層式組織結構，簡化管理層次，增加管理幅度，激發(fā)職工工作的主動性、自覺性和創(chuàng)造性，建立一種緊湊的橫向組織―扁平組織框架結構，構建橫向到邊，縱向到底的內(nèi)部運行機制。
1、探索管營分離的扁平組織框架。根據(jù)工作崗位和職責權限，構建職責清晰，層次遞進，緊密相連的管營分離制衡體系。行政領導層，作為運籌策劃、全面管理的法定責任主體；職能管理層，作為承上啟下、業(yè)務指導的運作主體；運營操作層，作為直接面向繳存職工受理、報批、協(xié)助操作等日常業(yè)務職能的服務主體；金融配套層，作為提供委托業(yè)務服務的中心外延層。
2、建立條塊結合的監(jiān)督控制體系。職能管理層對歸集業(yè)務和貸款業(yè)務實行“條”線管理；運營操作層和外延層對提取業(yè)務和金融配套服務實行“塊”的管理；通過分析條塊結合信息，計劃財務部和執(zhí)法稽查部根據(jù)條塊結合信息，實施交叉驗證。“四層一體”的運行機制，實現(xiàn)了職能管理層、運營操作層和外延層共同對行政領導層負責的有效制衡機制。
（三）細化操作流程，促進業(yè)務執(zhí)行到位
財務廉政風險逐漸呈現(xiàn)間接性、隱蔽性和復雜性的特點，風險大多隱藏于正常業(yè)務管理過程中，僅靠事后監(jiān)督難以發(fā)現(xiàn)，需從源頭、細節(jié)上預防和治理。
1、規(guī)范資金使用操作流程，確保資金安全運行。住房公積金專戶、增值收益專戶、支持保障性住房建設項目貸款專戶的所有銀行存款對外支付或內(nèi)部轉(zhuǎn)賬的業(yè)務辦理流程，按照“權限劃分、按級審批、分類支付、跟蹤落實”的原則，細化職工提取資金每日結算、提前還貸、外地轉(zhuǎn)出、貸款發(fā)放、委托提取、繳存單位錯繳退款等每項支付業(yè)務流程，明確網(wǎng)銀支付和票據(jù)支付的人員權限、AB崗分工以及支付工具的交叉分離保管等，實現(xiàn)資金使用全方位、多層次、廣覆蓋、零死角的陽光操作。
2、優(yōu)化大額資金存儲流程，杜絕違規(guī)存儲使用。住房公積金及其增值收益在運行過程中大筆資金（不含住房公積金日常業(yè)務保障備用資金）存儲的業(yè)務辦理流程，如在已開戶的銀行賬戶之間調(diào)度劃撥；銀行賬戶中活期存款轉(zhuǎn)存定期存款；銀行賬戶中定期存款提前兌付；上交財政住房公積金中心管理費用和城市廉租住房補充資金等財務行為，按照“集體決策與分工負責制相結合”的原則，結合資金規(guī)模，運用風險等級分類、限定資金審批額度、設置分級審批權限、實時監(jiān)管部門報備等方法，實現(xiàn)了大額資金存儲操作高效、科學、安全的陽光運行。
3、梳理存款額度分配流程，強化權力制約監(jiān)督。承辦住房公積金業(yè)務銀行的存款管理，按照“公開透明、客觀評價、全面考評”的原則，結合管理中心工作要點，年初設定承辦銀行提供金融配套服務綜合貢獻量化考核指標，信貸管理部、公積金管理部和執(zhí)法稽查部等相關業(yè)務部門按月對承辦銀行的工作業(yè)績、服務質(zhì)量和擴面人數(shù)等金融配套服務工作進行量化考核，計劃財務部在確保住房公積金流動性的前提下，確定考核調(diào)整資金總額，并按考核結果依次分配考核調(diào)整資金到各承辦銀行。將住房公積金銀行存款額度分配與承辦銀行配套服務綜合貢獻考核掛鉤，規(guī)范了承辦銀行業(yè)務操作，促進了管理中心科學分配存款額度，實現(xiàn)了銀行存款公開、公平、公正的陽光管理。
（四）完善制度建設，建立健全長效機制
建立一個規(guī)范化、透明化、系統(tǒng)化、制度化、覆蓋全面、行之有效的廉政風險內(nèi)控管理制度體系，是各項管理活動嚴格執(zhí)行的基礎，是完成內(nèi)控管理目標的前提和保證。
1、健全協(xié)調(diào)機制。一是建立年度審計制度，由上級監(jiān)管部門或?qū)徲嫴块T每年對住房公積金管理運行情況進行審計；二是加強信息披露，每年定期向社會披露住房公積金管理運行狀況，接受社會監(jiān)督并向社會公開審計結果；三是建立紀檢監(jiān)察員監(jiān)督制度，自覺接受上級監(jiān)管部門派駐的紀檢監(jiān)察員對銀行賬戶設立、重大項目采購、大額資金調(diào)度、銀行存款存儲、資金支付等業(yè)務的全方位、立體化監(jiān)督。
2、健全決策機制。一是完善集體議事規(guī)則，尤其涉及重大事項決策、干部任免和人員錄用、大額資金使用、銀行存款存儲分配等事項時，不能搞“一言堂”、“拍腦袋”決策。二是強化決策全程監(jiān)督，決策時要堅持公平、公正的原則，必須通過集體討論，依據(jù)客觀、科學和制度，從多種決策方案中，擇優(yōu)選取；決策實施過程中，要加強跟蹤，督促落實，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正；決策實施終結時，要由監(jiān)督機構進行客觀的決策效果評價，決策錯誤應追究責任。
3、健全內(nèi)控機制。一是完善內(nèi)部稽核機制。嚴格監(jiān)督財務管理上是否相互控制、業(yè)務流程上是否相互制約、工作職責上是否相互牽制。二是加強信息系統(tǒng)建設。建立全省統(tǒng)一的住房公積金監(jiān)管系統(tǒng)，實現(xiàn)對住房公積金賬戶的資金流量、資金流向等情況的動態(tài)監(jiān)管、實現(xiàn)以住房公積金實時結算為基礎的資金流實時控制和業(yè)務合規(guī)監(jiān)管、實現(xiàn)資金調(diào)劑、資金運作、運行績效評價功能的監(jiān)管系統(tǒng)。
（五）防范外部風險，加強提前預警建設
1、重視廉政建設。一是把廉政風險預警作為加強內(nèi)控管理常態(tài)化工作。二是實現(xiàn)廉政風險和業(yè)務風險同步防范，有效克服廉政與勤政的“兩張皮”現(xiàn)象。
2、加強社會監(jiān)督。一是暢通投訴舉報渠道。二是建立群眾舉報處理制度。三是收集媒體輿論意見。對待善意的意見和建議，有則改之，無則加勉。
3、關注風險信息。本著保護職工安全的原則，采取多渠道、多方面的途徑對干部職工八小時內(nèi)外行為情況進行動態(tài)排查，廣泛了解收集干部職工廉政風險信息，抓好源頭的預警防控。
五、結束語
總之，加強財務廉政風險防范是一項艱巨、長期的任務，只有充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度的監(jiān)督和制衡機制，才能從源頭上遏制違法違規(guī)行為的發(fā)生，確保住房公積金管理事業(yè)的健康長足發(fā)展。
督查工作的范圍包括我市住房公積金管理中心涉及到住房公積金歸集、提取、貸款、核算等各項業(yè)務；市中心各科室、各辦事處工作人員違反《住房公積金管理條例》等相關法律法規(guī)以及市中心內(nèi)部各項規(guī)章制度的責任行為；經(jīng)市中心負責人同意，延伸到繳存單位、受托銀行、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、中介機構等涉及住房公積金業(yè)務的所有單位。
二、督查方式：
全面啟動即時督查、定時督查、實時監(jiān)控相結合的督查模式。改變往年每季集中分組檢查的方式，進一步深入開展業(yè)務督查，重點加強對購房真實性、自建房真實性、期房進度等進行實地調(diào)查核實，將檢查工作延伸到開發(fā)商、房產(chǎn)登記部門，土地登記部門等，對直屬辦貸款、提取業(yè)務實施即時督查，對其他辦事處業(yè)務實施定時督查（具體安排見《2015年對辦事處業(yè)務督查安排表》）。
三、督查計劃：
1-2月：
工作任務
1、對全市各辦事處、機關各科室2014年度目標管理工作進行考核。
2、對2014第四季度工作進行檢查。
3、對聘用人員進行年度考核。
4、對機關各科室進行測評。
5、制定“市中心業(yè)務工作違反規(guī)章制度的處罰暫行辦法”。
6、對直屬辦事處貸款、提取業(yè)務做好即時稽查。
7、通過視頻監(jiān)控督查各辦事處工作紀律和工作作風。
8、接受群眾投訴，處理好投訴事項。
工作措施
1、組成四個檢查組，由市中心領導帶隊，對18個辦事處和機關科室進行2014年度目標管理工作考核。
2、對2014年四季度提取、貸款業(yè)務逐戶檢查，實地檢查期房樓盤。
3、組織各辦事處考核聘用人員，各級評分。
4、制定評分表（A、B、C票），組織辦事處、機關所有人員對各科室進行測評。
5、對各辦事處業(yè)務工作進行統(tǒng)一劃分崗位，制訂繳存、貸款、財務各崗位的工作職責、崗位責任及責任行為分級；各科室填報各項工作，各個崗位的工作職責、崗位責任及責任行為分級。
6、完善稽查臺賬，對直屬辦事處貸款、提取做好即時稽查工作并記錄存在問題，及時與辦事處溝通處理。
7、每天通過視頻監(jiān)控督查各辦事處工作紀律和工作作風，發(fā)現(xiàn)問題做好記錄并立即要求辦事處整改。
8、耐心接聽群眾投訴電話，及時向被投訴單位調(diào)查情況，處理投訴問題。
完成目標
1、進行2014年度目標管理工作考核后匯總各組考核資料，核實后按統(tǒng)一標準計算得分，評出前5名和歸集得分前6名的辦事處，提交主任辦公會。
2、對2014年四季度提取、貸款業(yè)務檢查后，匯總各檢查組檢查出的問題，提出整改意見，提交主任辦公會，下發(fā)檢查通報。
3、對聘用人員資料進行核實，按統(tǒng)一標準計算得分，評出6名優(yōu)秀聘用人員，提交主任辦公會。
4、評出得分前2名的科室，提交主任辦公會。
5、對市中心各項工作，各個崗位制訂工作職責、崗位責任及責任行為分級。制定“市中心業(yè)務工作違反規(guī)章制度的處罰暫行辦法”（初稿）。
6、及時發(fā)現(xiàn)直屬辦事處貸款、提取存在的問題，每月向直屬辦反饋、向中心領導匯報，督促整改。
7、及時發(fā)現(xiàn)辦事處工作紀律和工作作風存在的問題，及時向領導匯報，督促整改。
8、認真受理投訴，為群眾提供滿意答復，防止事態(tài)擴大，在處理投訴過程中，發(fā)現(xiàn)問題，督促整改，并向領導匯報，提出政策、制度的改進意見
3-4月：
工作任務
1、對各辦事處1-2月的各項業(yè)務進行逐筆檢查。
2、制定“市中心各項工作違反規(guī)章制度的處罰暫行辦法”。
3、對各辦事處所有期房樓盤和保證金管理情況進行一次全面排查。
4、做好迎接省建設廳對我市公積金廉政風險防控檢查工作的各項準備工作。
5、對直屬辦事處貸款、提取業(yè)務做好即時稽查。
6、通過視頻監(jiān)控督查各辦事處工作紀律和工作作風。
7、接受群眾投訴，處理好投訴事項。
工作措施
1、對2015年1-2月提取、貸款業(yè)務逐筆檢查，實地檢查期房樓盤。采取下到辦事處檢查的方式，隔一個星期檢查3—4個辦事處，具體時間提前一天通知辦事處。
2、對市中心各項工作，各個崗位制訂工作職責、崗位責任及責任行為分級。
3、對超過兩年以上末轉(zhuǎn)他項權證的期房貸款進行檢查，分析原因。
4、對照《廉政風險防控工作檢查標準》，全面開展自查、補缺、補漏，制作“檢查資料匯編”，“檢查評分表”等。
5、完善稽查臺賬，對直屬辦事處貸款、提取做好即時稽查工作并記錄存在問題，及時與辦事處溝通處理。
6、每天通過視頻監(jiān)控督查各辦事處工作紀律和工作作風，發(fā)現(xiàn)問題做好記錄并立即要求辦事處整改。
7、耐心接聽群眾投訴電話，及時向被投訴單位調(diào)查情況，處理投訴問題。
完成目標
1、對1-2月提取、貸款業(yè)務檢查出存在問題，提出整改意見，提交主任辦公會，下發(fā)檢查通報。
2、擬出“市中心各項工作違反規(guī)章制度的處罰暫行辦法”初稿，征求意見，提請主任辦公會討論，下發(fā)文件。
3、匯總出所有超過兩年以上未轉(zhuǎn)正式抵押的期房貸款，分析原因，評定風險級別，將超過兩年以上末轉(zhuǎn)他項權證的期房貸款檢查情況向領導報告并提出防范風險的措施，督促辦事處整改。
4、按要求做好接受省建設廳對我市公積金廉政風險防控檢查的各項準備工作。
5、及時發(fā)現(xiàn)直屬辦事處貸款、提取存在的問題，每月向直屬辦反饋、向中心領導匯報，督促整改。
6、及時發(fā)現(xiàn)辦事處工作紀律和工作作風存在的問題，及時向領導匯報，督促整改。
7、認真受理投訴，為群眾提供滿意答復，防止事態(tài)擴大，在處理投訴過程中，發(fā)現(xiàn)問題，督促整改，并向領導匯報，提出政策、制度的改進意見。
5-6月：
工作任務
1、對各辦事處3-4月的各項業(yè)務工作進行逐筆檢查。
2、做好省監(jiān)管處對我中心上半年檢查考核的準備工作。
3、接受建設部對我中心廉政風險防控工作檢查。
4、對直屬辦事處貸款、提取業(yè)務做好即時稽查。
5、通過視頻監(jiān)控督查各辦事處工作紀律和工作作風。
6、接受群眾投訴，處理好投訴事項。
工作措施
1、對2015年3-4月提取、貸款業(yè)務逐筆檢查，實地檢查期房樓盤。采取下到辦事處檢查的方式，隔一個星期檢查3-4個辦事處，具體時間提前一天通知辦事處。
2、對照省監(jiān)管處檢查要求，全面開展自查、補缺、補漏，準備匯報材料。
3、對照《廉政風險防控工作檢查標準》，全面開展自查、補缺、補漏，制作“檢查資料匯編”，“檢查評分表”等
4、完善稽查臺賬，對直屬辦事處貸款、提取做好即時稽查工作并記錄存在問題，及時與辦事處溝通處理。
5、每天通過視頻監(jiān)控督查各辦事處工作紀律和工作作風，發(fā)現(xiàn)問題做好記錄并立即要求辦事處整改。
6、耐心接聽群眾投訴電話，及時向被投訴單位調(diào)查情況，處理投訴問題。
完成目標
1、對3-4月提取、貸款業(yè)務檢查出存在問題，提出整改意見，提交主任辦公會，下發(fā)檢查通報。
2、按省監(jiān)管處檢查考核要求做好接受檢查的各項準備工作
3、按建設部廉政風險防控工作檢查要求做好接受檢查的各項準備工作。
4、及時發(fā)現(xiàn)直屬辦事處貸款、提取存在的問題，每月向直屬辦反饋、向中心領導匯報，督促整改。
5、及時發(fā)現(xiàn)辦事處工作紀律和工作作風存在的問題，及時向領導匯報，督促整改。
6、認真受理投訴，為群眾提供滿意答復，防止事態(tài)擴大，在處理投訴過程中，發(fā)現(xiàn)問題，督促整改，并向領導匯報，提出政策、制度的改進意見。
7-8月：
工作任務
1、對各辦事處、機關各科室上半年目標管理工作進行考核。
2、對各辦事處5-6月的各項業(yè)務工作進行逐筆檢查。
3、對機關各科室上半年進行測評。
4、迎接省監(jiān)管處對我中心上半年檢查考核。
5、對直屬辦事處貸款、提取業(yè)務做好即時稽查。
6、通過視頻監(jiān)控督查各辦事處工作紀律和工作作風。
7、接受群眾投訴，處理好投訴事項。
工作措施
1、制訂相關檢查考核表格，對18個辦事處和機關科室進行上半年年度目標管理工作考核。
2、對2015年5-6月提取、貸款業(yè)務逐筆檢查，實地檢查期房樓盤。采取下到辦事處檢查的方式，隔一個星期檢查3-4個辦事處，具體時間提前一天通知辦事處。
3、制定評分表（A、B、C票）組織辦事處、機關所有人員對各科室進行測評。
4、按照省監(jiān)管處下達的檢查考核方案，準備各項相關資料。
5、完善稽查臺賬，對直屬辦事處貸款、提取做好即時稽查工作并記錄存在問題，及時與辦事處溝通處理，每月向直屬辦進行反饋。
6、每天通過視頻監(jiān)控督查各辦事處工作紀律和工作作風，發(fā)現(xiàn)問題做好記錄并立即要求辦事處整改。
7、耐心接聽群眾投訴電話，及時向被投訴單位調(diào)查情況，處理投訴問題。
完成目標
1、進行2014年度目標管理工作考核后匯總各組考核資料，提交主任辦公會。
2、對5-6月提取、貸款業(yè)務檢查出存在問題，提出整改意見，提交主任辦公會，下發(fā)檢查通報。
3、將科室測評結果提交主任辦公會。
4、向中心領導匯報準備情況，接受省監(jiān)管處的檢查考核。
5、及時發(fā)現(xiàn)直屬辦事處貸款、提取存在的問題，每月向直屬辦反饋，向領導匯報，督促整改。
6、及時發(fā)現(xiàn)辦事處工作紀律和工作作風存在的問題，及時向領導匯報，督促整改。
7、認真受理投訴，為群眾提供滿意答復，防止事態(tài)擴大，在處理投訴過程中，發(fā)現(xiàn)問題，督促整改，并向領導匯報，提出政策、制度的改進意見。
9-10月：
工作任務
1、對各辦事處7-8月的各項業(yè)務工作進行逐筆檢查。
2、對歸集、匯繳工作組織一次全面檢查。
3、對直屬辦事處貸款、提取業(yè)務做好即時稽查。
4、通過視頻監(jiān)控督查各辦事處工作紀律和工作作風。
5、接受群眾投訴，處理好投訴事項。
工作措施
1、對2015年7-8月提取、貸款業(yè)務逐筆檢查，實地檢查期房樓盤。采取下到辦事處檢查的方式，隔一個星期檢查3-4個辦事處，具體時間提前一天通知辦事處。
2、從內(nèi)部系統(tǒng)中調(diào)取各辦事處歸集、匯繳的有關數(shù)據(jù)，結合各辦事處歸集、匯繳的相關資料，進行檢查、分析。
3、完善稽查臺賬，對直屬辦事處貸款、提取做好即時稽查工作并記錄存在問題，及時與辦事處溝通處理。
4、每天通過視頻監(jiān)控督查各辦事處工作紀律和工作作風，發(fā)現(xiàn)問題做好記錄并立即要求辦事處整改。
5、耐心接聽群眾投訴電話，及時向被投訴單位調(diào)查情況，處理投訴問題。
完成目標
1、檢查出2015年7-8月提取、貸款業(yè)務存在的問題，提出整改意見，提交主任辦公會，下發(fā)檢查通報。
2、檢查出辦事處歸集、匯繳工作中不規(guī)范、資料不健全的問題，進行統(tǒng)一規(guī)范改正。并分析各辦事處經(jīng)濟指標完成的進度，督促全年任務的完成。
3、及時發(fā)現(xiàn)直屬辦事處貸款、提取存在的問題，每月向直屬辦反饋、向中心領導匯報，督促整改。
4、及時發(fā)現(xiàn)辦事處工作紀律和工作作風存在的問題，及時向領導匯報，督促整改。
5、認真受理投訴，為群眾提供滿意答復，防止事態(tài)擴大，在處理投訴過程中，發(fā)現(xiàn)問題，督促整改，并向領導匯報，提出政策、制度的改進意見。
11-12月：
工作任務
1、對各辦事處9-10月的各項業(yè)務工作進行逐筆檢查。
2、做好對2015年度目標管理考核的各項準備工作。
3、做好對聘用人員進行年度考核的準備工作。
4、做好對各科室進行年度測評的準備工作。
5、對直屬辦事處貸款、提取業(yè)務做好即時稽查。
6、通過視頻監(jiān)控督查各辦事處工作紀律和工作作風。
7、接受群眾投訴，處理好投訴事項。
工作措施
1、對2015年9-10月提取、貸款業(yè)務逐筆檢查，實地檢查期房樓盤。采取下到辦事處檢查的方式，隔一個星期檢查3-4個辦事處，具體時間提前一天通知辦事處。
2、制訂相關檢查考核表格，準備對18個辦事處和機關科室進行上半年年度目標管理工作考核。
3、制訂聘用人員檢查考核表格。
4、制定評分表（A、B、C票），組織辦事處、機關所有人員對各科室進行測評。
5、完善稽查臺賬，對直屬辦事處貸款、提取做好即時稽查工作并記錄存在問題，及時與辦事處溝通處理。
6、每天通過視頻監(jiān)控督查各辦事處工作紀律和工作作風，發(fā)現(xiàn)問題做好記錄并立即要求辦事處整改。
7、耐心接聽群眾投訴電話，及時向被投訴單位調(diào)查情況，處理投訴問題。
完成目標
1、檢查出存在問題，提出整改意見，提交主任辦公會，下發(fā)檢查通報。
2、做好對2015年度目標管理考核的各項準備工作，向中心領導匯報，下發(fā)檢查通知。
3、做好聘用人員年度考核的各項準備工作，向中心領導匯報并做出工作布置。
4、做好各科室年度測評各項準備工作，向中心領導匯報并做出工作布置。
（一）機構人員狀況
2003年10月，邢臺市政府將原房管局住房資金管理中心和原財政局住房基金管理所合并，成立了邢臺市住房公積金管理中心，負責邢臺市行政區(qū)域內(nèi)的住房公積金管理工作。2004年1月8日，邢臺中心正式掛牌運行。2007年12月，各縣（市）管理部正式運行，與邢臺中心實行統(tǒng)一決策、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一核算。目前，邢臺中心下設辦公室（人事教育科）、歸集管理科、貸款管理科、會計核算科、法規(guī)檢查科以及18個管理部，共有150多名工作人員，市監(jiān)察局派駐紀檢監(jiān)察室。
（二）業(yè)務發(fā)展狀況
邢臺中心成立以來，按照“強化歸集打基礎，擴大貸款促發(fā)展，以人為本帶隊伍，規(guī)范管理保安全”的工作思路，扎扎實實地開展了各項工作。截止到2014年底，全市住房公積金繳存單位達到2988個，繳存人數(shù)達到28.33萬人，繳存覆蓋率達到99.6%，單位繳存比例為12%，個人繳存比例為6%。2004年至2014年期間，邢臺中心歸集額年均增速31.66%，歸集額是中心成立前的19.6倍；個人住房貸款發(fā)放額年均增速42.06%，個貸發(fā)放額是住房公積金管理中心成立前的55.54倍；增值收益年均增速45.87%。截止到2014年底，邢臺中心累計歸集住房公積金93.55億元，累計提取37.36億元，歸集余額56.19億元；累計個人貸款49.5億元，貸款余額達到34億元，個貸使用率達到60.51%，共幫助32187戶職工解決了住房問題或改善了住房條件；累計上交城市廉租住房建設補充資金1.93億元。
（三）規(guī)范管理狀況
邢臺中心在不斷學習、借鑒、實踐和總結的過程中，不斷探索創(chuàng)新，逐步完善規(guī)范化管理。2006年以來，先后探索創(chuàng)辦河北省內(nèi)首家住房公積金貸款超市、在省內(nèi)率先向繳存職工個人發(fā)放住房公積金對賬單、推行“推進精細化管理，追求無瑕疵服務”的管理理念、在省內(nèi)率先開通了以呼叫中心為技術平臺的服務熱線系統(tǒng)、全面推進“管辦分離”運行機制建設等規(guī)范管理措施。2014年按照全省統(tǒng)一的標準開展了住房公積金信息系統(tǒng)建設工作，將管理提升到一個新的水平。一是引入了以客戶為中心的服務理念，契合了群眾路線觀點，增強了中心事業(yè)可持續(xù)發(fā)展的動力源泉。二是實行流程化管理，層次分明，職責清晰，崗位之間相互制衡，為深化管辦分離運行機制、有效提升風險防控能力提供了平臺。三是實行貸款自主核算模式，歸集、提取、貸款、核算等高度融合，為建立歸集、提取、貸款相互促進的良性運行機制，整合業(yè)務流程，簡化辦事程序提供了有效載體。四是實行資金集中管理，實時結算，統(tǒng)一支付，有效提升了資金使用效率，規(guī)避了資金分散管理風險，在決策、執(zhí)行、監(jiān)督分離的基礎上，又實現(xiàn)了事權財權的分離。五是實行管理部銀行賬戶統(tǒng)一管理，各繳存單位的收款賬戶實行銀行簽約管理，資金在簽約單位賬戶和職工聯(lián)名卡賬戶構成的封閉渠道內(nèi)集中支付，有效控制資金風險。六是依托新系統(tǒng)陸續(xù)開通了支取公積金到個人聯(lián)名卡、網(wǎng)上查詢服務大廳、短信平臺和微信客戶端等新型服務渠道，上門服務、預約服務、延時服務和綠色通道等特色服務實現(xiàn)常態(tài)化。
整體來說，隨著邢臺中心的不斷探索創(chuàng)新，住房公積金制度覆蓋范圍和資金規(guī)模的不斷擴大，住房公積金制度惠及群體逐步擴大，有效改善了中低收入群體的住房條件，引導了房地產(chǎn)市場的健康發(fā)展，帶動了相關行業(yè)的快速發(fā)展，住房公積金社會效益進一步顯現(xiàn)；住房公積金管理工作逐步規(guī)范，運營質(zhì)量逐步提高，服務水平進一步提升，防范風險能力進一步增強。邢臺中心成立以來，在全省業(yè)務考核中一直保持在“優(yōu)秀單位”行列，一直保持了市級“文明單位” 稱號，2014年4月獲得“河北省先進集體”榮譽稱號。
二、對住房公積金制度運行的評價
我國住房公積金制度從無到有，繳存人數(shù)從少到多，資金規(guī)模從小到大，已經(jīng)成為我國居民解決住房問題的重要支撐。如何客觀評價住房公積金制度的運行效果，需要綜合各方面的看法。
首先，從社會輿論的角度來看，對住房公積金制度褒貶不一。對這一制度持肯定態(tài)度的認為，住房公積金制度在我國住房市場化進程中，起到了無可替代的作用。自我國城鎮(zhèn)住房制度改革以來，城鎮(zhèn)人均住房面積從幾平方米到幾十平方米的巨大進步，沒有住房公積金制度的大力支持幾乎是不可能實現(xiàn)的。住房公積金制度在今后的發(fā)展中，需要順應時展的需要作出調(diào)整，繼續(xù)擔當起我國住房保障主力軍的作用。相反的觀點認為，由于近年來住房公積金大案要案頻發(fā)，在繳存和使用中的“劫貧濟富”現(xiàn)象造成了一定的社會矛盾及各地住房公積金政策不統(tǒng)一，業(yè)務操作多樣化，管理系統(tǒng)不規(guī)范，導致住房公積金在運行中存在一定的風險，給不法者留下漏洞等原因，致使有輿論呼吁取消住房公積金制度。
其次，從繳存人的角度來看，不同收入階層對住房公積金的評價不一。中高收入繳存人認為住房公積金本金屬于職工個人所有，這部分增值收益也只能屬于全體儲戶共同所有，財政無權占用私人財產(chǎn)。中低收入繳存人認為制度保障作用發(fā)揮不明顯，富人通過多交住房公積金避稅，同時更多享受低息貸款，而低收入者少貸或不貸則變相支持了中高收入的繳存人。這也是社會上詬病最多的問題之一，是對住房公積金制度質(zhì)疑的重要原因之一。
最后，從地方政府的角度來看，住房公積金對拉動地方經(jīng)濟發(fā)展的作用并不大。地方政府往往出于招商引資的需要，為企業(yè)提供各種優(yōu)惠寬松政策，因而，往往不支持住房公積金中心對企業(yè)的擴面征繳。另外，雖然住房公積金資金存量比較大，但地方政府又沒有權力動用這筆資金。因此，地方政府對住房公積金的關注度普遍不高。
住房公積金制度經(jīng)過二十多年的發(fā)展，其作用和貢獻必須肯定，但對制度中存在的問題必須高度重視，并通過頂層設計以及相關政策進行改進，才能使這一惠及民生的制度得以健康持續(xù)發(fā)展。
三、管理中心的矛盾和困惑
作為住房公積金的具體運作機構，住房公積金管理中心普遍面臨著一些矛盾，這些矛盾制約了住房公積金事業(yè)的發(fā)展。邢臺中心對這一問題進行了具體分析。
一是執(zhí)法職能與執(zhí)法手段的矛盾。按照《條例》的規(guī)定，對于不辦理繳存開戶手續(xù)的單位，可以處以1萬-5萬元罰款；對于單位逾期少交或不交的，可以申請法院強制執(zhí)行。中心對單位沒有檢查權，對于單位的應交人數(shù)和工資基數(shù)不能準確掌握。在申請法院強制執(zhí)行時，因沒有執(zhí)行標的而難以開展，造成歸集擴面上的束手無策。
二是資金流動性的需要和資金條塊分割的矛盾。目前，全國的住房公積金沉淀資金大約為1.1萬億元。由于住房公積金的屬地化管理，造成住房公積金使用上地區(qū)差異很大。有的地方供不應求，只能提高門檻、降低額度；而有的地方由于住房消費觀念滯后，貸款發(fā)放少，大量資金沉淀在銀行。同時，行業(yè)分中心、省直分中心占全國住房公積金管理中心的一半左右，沉淀資金占比很大，對他們的管理難度很大。這些因素都導致了住房公積金流動性不足，資金的條塊分割現(xiàn)象嚴重。
三是增值收益的大幅增長和中心本身事業(yè)發(fā)展后勁不足的矛盾。根據(jù)《住房公積金財務管理辦法》的規(guī)定，住房公積金當年度增值收益提取風險準備金、安排管理經(jīng)費后全部作為廉租住房補充資金上交，沒有預留管理中心事業(yè)發(fā)展基金。沒有發(fā)展基金，管理中心的辦公用房、計算機系統(tǒng)升級、激勵機制的建立等都無法實現(xiàn)。
邢臺中心面臨的這些矛盾和困惑，在各地管理中心中都不同程度地存在。住房公積金制度發(fā)展至今，的確需要反思。住房公積金制度在住房制度改革過程中，為繳存職工提供了資金支持，但是由于各種原因致使制度的績效難以更好發(fā)揮。地方政府和運行機構或者積極性不高，或者囿于種種制約，而不能更好地發(fā)揮制度的績效。在住房制度的發(fā)展面臨方向性選擇的當下，住房公積金制度也應重新審視自身定位的模糊，理清思路，在反思中前行。
四、反思住房公積金制度的定位
關于住房公積金制度的定位，是該制度發(fā)展若干年來一直沒有解決的問題。如果沒有明確的定位，一項制度持續(xù)推進的基礎就不存在。未來，無論是從立法層次上，還是政策制定上，住房公積金制度的定位必須明確，它是我國住房保障制度的基礎，是建立住房新體制不可或缺的組成部分。
因此，首先需要明確，住房公積金制度是在我國住房制度改革整體框架下的選擇。回顧我國住房制度改革的歷程，可以得出一個結論：完全的市場化或完全的行政化均有其不足。完全市場化由于財產(chǎn)稅的缺失導致房產(chǎn)投資盛行，飛速飆升的房價勢必引發(fā)尖銳的社會矛盾。而完全福利分房的方式與市場經(jīng)濟的原則相悖。應建立一種適應市場經(jīng)濟要求的制度安排：市場和政府明確劃分界線，建立以市場為主、政府保障為輔的住房制度。我國的住房制度經(jīng)歷了由政府實物分配到以市場配置資源為主、政府以提供貨幣補貼和少量實物為輔的階段。
在這種住房制度的大背景下，住房公積金制度的定位應該是聯(lián)系市場配置資源和政府實物保障的紐帶；是以國家權力強制儲蓄的、權益屬于繳存人所有的住房基金；是國家調(diào)控房地產(chǎn)市場的一個有效杠桿。政府通過立法強制繳存住房基金，通過調(diào)整繳存增速、限定支取使用范圍、發(fā)放住房貸款等手段，調(diào)控和引導市場住房需求。以購買保障性住房債券為手段，為政府實物住房保障提供資金支持。
五、改進住房公積金運行機制
在完成了住房公積金制度的定位及頂層設計之后，下一步就是制定相應的運行機制，來保證制度的有效執(zhí)行。
（一）逐漸改變屬地化管理模式
運行了這么多年的住房公積金屬地化管理模式，弊端越來越突出。比如，資金流動性差導致大量沉淀資金，政策、管理、系統(tǒng)不統(tǒng)一造成條塊分割嚴重等。這些問題的解決需要逐漸改變屬地化管理模式。
那么，全國統(tǒng)一管理住房公積金是否可行呢？這需要進行分析：首先來說，全國統(tǒng)一管理的確適應人員高流動性的需要，能夠提高公共產(chǎn)品的均等化程度、增強資金的規(guī)模效益和抵御風險的能力。但是，由于各地工資水平不一、財政補貼程度差別較大，如實行全國統(tǒng)一管理，不利于調(diào)動各地地方政府支持住房公積金的積極性。如果實行結余資金的集中管理，由于對各地的資金需求不能及時掌握，難以制定各地的上繳比例和額度，形成全國資金調(diào)劑平臺的難度比較大。
比較可行的辦法是，首先建立以省為單位的住房公積金運行機構，實行全省垂直管理，實行統(tǒng)一決策、統(tǒng)一制度、人權上收、財權不變的管理體制。
統(tǒng)一決策：由管委會決策、中心運行的直線型組織構架，改為省級住房公積金管理機構輔以由專家組成的管理咨詢委員會決策，各市住房公積金管理中心運作的直線參謀型組織架構。
統(tǒng)一制度：全省可以實行統(tǒng)一的操作規(guī)范和業(yè)務系統(tǒng)，省住房公積金管理機構可以專設內(nèi)部政策研究和稽核部門，增加省對市的系統(tǒng)內(nèi)部指導和風險控制，運行風險可以得到有效防范。
人權上收：全省住房公積金管理機構人事管理由省統(tǒng)一管理，能夠提高住房公積金管理的獨立性，防止地方政府的干擾，同時，方便人員異地交流，防范運行風險。
財權不變：住房保障工作按照事權劃分屬于設區(qū)市政府的職責，住房公積金增值收益分配仍由設區(qū)市政府管理。
（二）真正實現(xiàn)管營分離
在全省垂直管理前提下，管理中心應明確為住房公積金的管理者，按照行政機關管理，實行收支脫鉤，財政負責經(jīng)費保障，其職能主要是依法歸集、經(jīng)辦審批、監(jiān)督管理。管理中心的收益除支付保險機構的職工貸款擔保費之外，其余全部回饋繳存者，擺脫各種利益糾葛，提高其獨立性。
將住房公積金的運營權交與委托銀行，實現(xiàn)真正的管營分離。目前，一般管理中心采取直接歸集模式，部分中心貸款也開始自主核算，受托銀行只是參與金融結算的一個接口。按照效率原則重新設計運作模式，委托銀行主要承擔資金的核算和運營職能，可引入商業(yè)保險機構提供擔保，保費按照招標標準從中心收益中支付，貸后管理由社會資源承辦。
建立新型的管理中心與委托銀行的委托關系，可以由省住房公積金管理機構招標確定受托銀行，簽訂合作協(xié)議。銀行在中心的監(jiān)督下進行資金核算，同時對中心的審批事項予以監(jiān)督。沉淀資金由委托銀行納入其整體負債資金中運營，并按照約定利率水平支付中心收益。通過這種設計，明確中心和銀行的責權，并將委托銀行作為一種監(jiān)管力量。
（三）規(guī)范支持保障性住房建設的辦法
