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從國外性能化規范的研究過程看，大部分是首先或同時研究與性能設計有關的消防安全設計評估技術，只有少數國家是先修改規范，后開發設計指南。
三、消防安全工程
隨著人們對火災現象及其規律研究的不斷深入，在一定程度上實現了對火災過程的定量描述和分析，并由此產生了一門新興工程學科--消防安全工程學。在發展以性能為基礎的規范的同時，消防安全工程也在快速發展。消防安全工程學由于其潛力、復雜性以及應用性而在基礎理論、方法學和實用工具領域得到較大的發展。當然人們仍然需要進一步研究建筑設計中完全量化的消防安全工程方法。
消防安全工程所涉及的內容包括工程原理與原則的應用，基于火災現象、火災影響，以及人的反應和行為的專家判斷。由于現在仍然缺乏完全量化的建筑設計消防安全工程方法，因此要求采用由專家或工程分析判斷而形成的比較保守的方法。不過，在很多國家，這些能夠作出專家判斷的經過認可或被接受的消防工程師為數不多。
四、性能化設計方法
性能化設計方法是建立在消防安全工程學基礎上的一種新的建筑防火設計方法，它運用消防安全工程學的原理與方法，根據建筑物的結構、用途和內部可燃物等方面的具體情況，對建筑的火災危險性和危害性進行定量的預測和評估，從而得出最優化的防火設計方案，為建筑物提供最合理的防火保護。
性能化設計利用火災科學和消防安全工程去建立設計指標，評估設計方案；并利用火災危害分析和火災風險評估去建立從總體目標和功能目標到火災場景等領域內所需要的參數。性能化的消防安全設計是一種可以對諸如非工程參數如人在火災中的行為和反應進行定義的工程過程。
五、性能化規范與性能化設計方法
性能化規范中，一般只確定能達到規范要求的可接受的方法，對建筑物內的要求通過政策性的總目標、功能目標和性能要求來表敘。例如澳大利亞于1996年12月由澳大利亞建筑規范委員會(ABCB)編制的第一個"性能化"的綜合性的建筑規范《澳大利亞建筑規范(BCA96)》由四個層次的體系構成，即目標、功能描述、性能要求?quot;視為滿足的條款"以及驗證的方法。性能化設計是選用以性能為基礎的替代辦法，即描述能夠達到某種規定性能水平的設計過程的術語，其設計方法是設計中的一種工程方法。
如果性能化設計方法同性能化規范一起使用，就必需有一套規范中要求的固定的總目標、功能目標和性能要求。如果不借能化規范，就由以下7個步驟來指導分析和設計，即1確定工程場址或工程的具體內容。2確定消防安全總體目標、功能(或損失)目標和性能要求。3建立性能指標和設計指標標準。4建立火災場景。5建立設計火災。6提出和評估設計方案。7寫出最終報告。性能化設計必需考慮的因素至少包括以下因素：1起火和發展。2煙氣蔓延和控制。3火災蔓延和控制。4火災探測和滅火。5通知使用者并疏散。6消防部門的接警和響應。六、評估方法
建筑防火評估方法是性能化設計的關鍵技術，在世界范圍內，對于這一方法及相關概念體系的逐步完善作出重要貢獻的各類方法和模型主要包括：美國的建筑防火評估方法(BFSEM：TheBuildingFireSafetyEvaluationMethod)。評估特定場所內所用產品火災風險的FRAMEworks方法，火災致損評估方法(FIVE：Fire-InducedVulnerabilityEvaluation)；澳大利亞的風險評估模型(RAM:RiskAssessmentModeling)；日本的建筑物綜合防火安全設計方法；加拿大的FIRECAM方法。
加拿大國家建筑研究院(NRC)正在研究并已開始應用的性能化設計工具：火災風險與成本評估模型(FiRECAMTM--FireRiskEvaluationandCostAssessmentModel))，它通過分析所有可能發生的火災場景來評估火災對建筑物內居民造成的預期風險，同時還能評估消防費用(基建及維修)和預期火災損失。FiRECAMTM依靠兩個主要參數來評估火災安全設計的火災安全性能，即火災對生命造成的預期風險(ERL)和預期火災損失(FCE)；運用統計數據來預測火災場景發生的幾率，比如可能發生的火災類型或火災探測器的可靠性，同時還運用數學模型來預測火災隨時間的變化，比如火的發展和蔓延及居民的撤離；FiRECAMTM利用火災增長、火災蔓延、煙氣流動、居民反應和消防部門反應的動態變化(以時間為函數)來計算ERL和FCE的數值。它包括：火災增長模型、煙氣流動和居民逃生模型。FiRECAMTM對火災蔓延的可能性及火災后修復建筑物的費用采用的是保守的評估模型，所以對財產損失的評估結果比實際的偏高。
澳大利亞消防規范改革中心(FCRC)正在開發一個用以量化建筑消防安全系統性能的風險評價模型叫CESARE--Risk(注：它和FiRECAMTM同基于Beck的預測多層、多房間內火災的影響的風險評價系統模型)，它采用多種火災場景，其中考慮了火災及對火災的反應的概率特性，采用確定性模型預測建筑內火災環境隨時間的變化。某些組成部分如下：事件樹與預期值模型、火災發展與煙氣流動模型、人員行為模型、消防隊模型和工作人員模型、分隔失效模型、經濟模型。
七、消防工程指南
目前，為與消防安全工程相一致，必須為單個消防技術起草實施指南，1996年澳大利亞消防規范改革中心出版了"消防工程指南"，為消防安全評估提供了指導。該指南提出設計過程的一個重要部分是制定一個設計大綱，對建筑整體方案進行分析，確定潛在火災危害以便提出使項目組、消防安全工程師、消防部門和審批機關均認為滿意的消防系統設計方案。消防安全系統分析可以分下列幾極：
第一極--組件和子系統等效評估(SEE--SYSTEMEQUIVALENTEVALUATION)，只考慮一個子系統的單獨運行情況。
第二極--系統性能評估(SPE)，考慮不同子系統和組件之間的互相影響，這一極分析可能只建立在一個簡單的火災場景和時間曲線分析基礎上，也可能需要單獨考慮一個以上的"最壞"火災場景。
第三極--系統風險評估(SRE)，適用于大型綜合建筑或者高度創新的建筑，能大大降低建筑成本或者解決非常困難的設計問題。它屬于概率風險評估，其量化非常復雜，需要消防工程師具有更高的技術水平，也要求有關審批部門掌握更高的評估技能。同時指南還為所考慮的消防安全子系統規定了必要的分析和輸入數據。
一、無單放貨的性質
無單放貨，又叫無正本提單放貨，是指國際貿易中貨物運輸承擔者把其承運的貨物交給未持有正本提單的收貨人。
㈠關于無單放貨的性質有很大爭論，本文認為無正本提單放貨屬于違約和侵權的競合。一方面，承運人簽發提單，不僅是收到承運貨物的證據，同時與提單持有人形成運輸合同，承運人必須把貨物安全送到目的港并正確交貨，才屬完全履行運輸合同；而無單放貨，承運人在未提交正本提單的情況下交貨給收貨人，未履行正確交貨的義務，應屬違反提單所體現的運輸合同義務。另一方面，無單放貨也侵犯了正本提單持有人對提單項下貨物享有的物權。對于賣方，其享有貨物所有權，若買方不付款贖單，貨物所有權并未轉移，賣方對其貨物享有中途停運權和處分權；對于質押銀行，其享有對貨物的擔保物權，提單成為買賣合同貨款的擔保憑證，若買方不付款，銀行有權對提單項下貨物行使留置權。因此，承運人將貨物交給無正本提單的收貨人，將損害賣方或銀行對于貨物享有的合法權利，不但違反運輸合同中應有的交貨義務，同時也構成侵權。正如Denning大法官在SzeHaiTongBankV.RamblerCycleCo.［1959］一案中指出：“航運公司沒有將貨物交付給對此票貨物享有權利的人，他將因此而負擔違約責任。如果他沒有憑正本提單付貨而將貨物交付予無權享有此票貨物的人，他將因此而負有債權之責。”4
㈡無單放貨是否屬違法行為?有人認為，將無單放貨認定為“違法行為”是不正確的，理由是根據提單上對收貨人的記載交付貨物，僅是承運人的合同義務，是一種保證責任，不是法律上的強制性規定；《海商法》第95條對于“租約并入條款”的肯定，也就肯定了承租雙方如在卸貨港不一定憑正本提單交付的約定；如果將無正本提單交貨認定為違法行為，根據我國《擔保法》規定，對該違法行為進行的擔保應為無效，但這類擔保在司法實踐中卻得到普遍認可，我國國內有關部門也曾制定了允許一定情況下副本提單加擔保提貨的文件5。
本文認為無單放貨確屬違法行為。首先，《海商法》第71條明確規定，提單是“承運人保證據以交付貨物的單證”，憑單放貨是一項法定義務，也是各國接受和公認的國際貿易慣例，第71條并未賦予當事人選擇的權利，因此，即使承運人與托運人在租約中約定可不憑正本提單交貨，也會因違反第四章的強制性規定而被確認無效，根本不適用于第95條“租約并入條款”的情況。其次，1983年下發的允許以副本提單加保函提貨的國務院文件不僅在法律上難以找到依據(僅是起協調作用的規范性文件，只能對國內船舶及與此有關的專業部門發揮協調作用，對國外當事人不能構成任何法律約束力)，而且在實踐中也容易產生許多消極作用(該文件的確為解決疏港問題起到了一定作用，但也使無單提貨現象日趨嚴重，常常出現承運人憑副本提單加保函交貨后，又出現了正本提單持有人要求承運人交貨，使承運人無所適從，常常發生糾紛，導致當事人的經濟損失)6。
至于無單放貨屬違法行為而無單放貨保函卻有效的“悖論”，在于無單放貨保函并不是擔保無單放貨本身，而是擔保無單放貨后承運人對無單提貨人的請求權的實現；無單放貨保函擔保的主債不是承運人和提單持有人之間的合同或侵權之債，而是承運人對無單提貨人的債權關系。認為無單放貨保函產生于一種無效民事行為——無單放貨行為，因而保函無效的觀點，混淆了上述兩種債的關系，混淆了債的效力(承運人對無單提貨人之債權)與債的發生的原因(無單放貨)的效力二者的區別。就是說，無單放貨保函擔保的主債是承運人與無單提貨人之間的不當得利之債，該債權債務關系受法律保護7，而不是無單放貨這一本身違法的行為，上述觀點以為保函擔保無單放貨而擔保有效，從而反推無單放貨本身不屬違法，顯然是站不住腳的。若保函無效，無單放貨的承運人對無單提貨人的請求權無法實現；保函有效，承運人也不能以此對抗正本提單持有人，保函的效力不影響無單放貨違法的性質，承運人仍需對無單放貨行為本身承擔責任。
二、無單放貨的責任歸屬
基于提單，至少產生兩種法律關系：提單物權關系，即提單持有人對提單及其項下貨物的支配關系；提單債權關系，即承運人和提單持有人之間基于提單而產生的直接權利義務關系，也就是運輸合同中的權義關系。因而無單放貨兼具違約和侵權的性質，這也是其責任承擔的理論基礎。
㈠責任承擔的總的原則是：承運人對無單放貨承擔全部責任，只要沒有免責事由，應負損害賠償責任而不論主觀上有無過錯。這是英美法中的嚴格責任，也為各國法律和實踐所認可，在無單放貨的責任歸屬問題上，承運人適用嚴格責任已成為各國普遍適用的慣例。在英國樞密院審理的SzeHaiTongBankV.RamblerCycleCo.［1959］2LLR114一案中，法庭認為船東(或其)憑上訴人(銀行)的保函——保證賠償船東無正本提單交貨的損失，交貨時，船東或其有責任，“法律很明確地表明了船東無正本提單交貨時將自己負責”8。我國國內無正本提單交貨案件也發生多起，“珠江6號”無正本提單交貨糾紛案［1990］中，法院也判決被告(船運公司)違反憑正本提單交付貨物的國際慣例，使第三方某電子公司在沒有任何單據的情況下同被告的人辦理了提貨手續，并未向原告(質押銀行)付款贖單，致使原告雖持有提單但不能支配提單項下的貨物，判決被告應負賠償責任。9實行嚴格責任，盡管某些情況下承運人并無過錯或無能為力而顯得有失公平，但國際貿易和航運的實際情況錯綜復雜，各國法律也千差萬別，提單像其它任何一種制度，不可能包羅萬象和天衣無縫10，我們只能盡量做到：在以整個貿易秩序的正常運轉為衡量尺度的前提下，付出的代價和追求的價值是成比例的。即使對承運人要求過于嚴苛，但倘若允許歸責機制的不確定，不僅會導致承運人無所適從或心存僥幸，還會降低國際貿易中對提單這種權利憑證可轉讓的信心。隨著我國正式加入WTO，國際貿易包括海上貨物運輸的發展與世界市場聯為一體，法制的完善與接軌也是勢在必行的。然而由于目前我國許多公司、企業對于國際貿易規則不熟悉而屢屢被對方無單提貨，遭到詐騙，我國法院也不是完全實行對承運人的嚴格責任，法院判案中總有種種例外，認為承運人承擔全部責任有失公平，中方當事人往往得不到賠償而損失巨大，但這方面的報道只是冰山一角11。因此，實行無單放貨的承運人嚴格責任，不僅有利于保護我國貿易商的利益，實現為經濟保駕護航的目的，而且有利于促進海上運輸和經濟貿易迅猛發展，實現航運國際化。
㈡無單放貨，只要無免責事由，承運人就應該對此承擔全部責任；由于無單放貨既違反了運輸合同正確交貨的義務，又侵犯了提單所表彰的物權，因而無單放貨的責任也是違約責任與侵權責任的競合，提單持有人既可提起侵權之訴，也可選擇違約之訴。我國《海商法》及海牙、維斯比規則均規定，不論以合同或侵權承運人，一律同等對待。
⒈承運人可否享受合同中責任限制等條款的保護?
我國以往海事司法實踐中，法院在許多案件的處理上都認為：根據國際慣例，無正本提單付貨是根本違約，承運人不得享受提單中免責、責任限制條款的保護。但英國上議院在PhotoProductionLtdV.SecuricortransportLtd［1980］中已經了無單交貨屬根本違約，從而不享受責任限制的原則。Diplock大法官指出：根本違約僅是一種毀約，其法律后果與違反合同中的條件條款相同，即受害方有權選擇解除合同，至于違約方是否可以享受免責和單位責任等條款的保護，完全取決于對這些條款的解釋12。這個指導性的判決被以后的判決所遵從，自1980年以后，英國法院處理無單交貨并不絕對剝奪其依合同條款享有的責任限制的保護，除非此種條款在法律上被認定無效。反觀我國海事司法實踐，此種做法殊值借鑒，一方面肯定承運人承擔全部責任，另一方面并不排斥當事人關于責任減免的約定，充分尊重意思自治。我國現行《合同法》吸收了根本違約制度，無單放貨可歸于此種嚴重的違約行為，因其嚴重影響訂立合同時期望的經濟利益，致使合同目的不能實現，守約方有權解約并要求賠償，但違約責任認定應首先看合同中免責等條款的約定，若不違背法律則應予以適用；若無類似約定，則遵從法律規定。因此，對于無單放貨提起的違約之訴，雖然由于承運人大都出于“故意或明知可能造成損失”而為，按《海商法》第59條規定，喪失援引《海商法》第56或57條限制賠償責任的規定的權利；但當事人在合同另有規定的，即事先約定在承運人故意而為時仍享有某些責任限制，本文認為應尊重當事人真實意思表示，首先適用合同中于責任限制的特殊規定。
但是，對無單放貨提起的侵權之訴，承運人能否也享受責任限制?根據《海商法》第58條，如果無單放貨造成的損失屬于本法58條所指“貨物滅失”，則不論海事請求人是否為合同一方，即使承運人與索賠方之間無運輸合同關系，承運人仍可援用海商法關于承運人的抗辯理由和限制賠償責任的規定。但是，依《海商法》第59條，承運人無單放貨多屬“故意或明知可能造成損失”的行為，大都喪失依本法享受責任限制的權利，而且不同于合同之訴，侵權之訴中的承運人并無另行約定限責的可能。然合同之訴中當事人關于責任限制的另行約定僅是理論意義上的可能性，無單放貨的責任范圍，無論是在違約或侵權，基本是相同的13。
⒉違約之訴的優越性
對于無單放貨，多數國家法律和司法活動表明，允許當事人選擇依何行訴。英國法允許當事人選擇，甚至允許同時以兩個理由，但承運人仍按合同規定承擔責任。一些大陸法系國家(包括法國)已經允許請求人在合同之訴和侵權之訴間進行選擇。《海牙規則》和《維斯比規則》都已承認據侵權行為和合同提訟的權利14。而依我國民法理論和司法實踐，違約訴訟和侵權訴訟競合時，允許當事人選擇。但大多數當事人傾向于違約之訴，因為它比侵權之訴更具優越性：
⑴比起侵權之訴，違約之訴的收貨人的舉證責任更輕。
⑵侵權之責存在的前提在于索賠方在侵權行為發生時必須享有其所主張的被侵犯的權利。英國上議院在TheAliakmon［1986］一案中重申在損害發生之時，索賠方若無物權則不可能得到賠償的原則15。只有在貨物發生滅失或損壞時提單持有人是貨物所有人或合法占有人，才能提起侵權之訴，而這對收貨人、提單持有人是不利的。
⑶侵權訴訟中當事人的純經濟損失(即間接損失)得不到賠償，而依違約訴訟，賠償范圍可以包括如市價損失之類的純經濟損失，更有利于保護收貨人的利益。
三、無單放貨歸責的例外及相關問題
㈠一般情況下，只要出現無單放貨行為，即會違反憑正本提單交付貨物的合同義務，同時也侵犯了合法的提單持有人對提單項下貨物的物權，造成損失，承運人應承擔責任進行賠償。然而在基本原則之外，有時盡管出現無單放貨的事實，但因某些特定事由的存在，即可阻卻無單放貨的違法性，不產生相應的責任問題。這些免責事由大致分析如下：
1.地方法規、習慣作法。如果貨物交付地的法律要求貨物在無正本提單的情況下也必須交付，那么船長對無正本提單交貨將不負責任。同樣，如果港口的習慣作法是貨物在不出示正本提單時就應交付，那么船東也不必對錯誤交貨負責。然而，這習慣作法必須是嚴格意義上的，必須合理、明確、與合同相符、被廣泛接受，并不和法律相抵觸。但應將港口習慣作法與實踐作法嚴格區別，符合“實踐作法”并不足以保護船東16。
2.提單喪失物權憑證功能，可以免除承運人無單放貨責任。在“粵海電子有限公司訴招商局倉碼運輸有限公司等無正本提單交貨提貨糾紛案”中，提單已經喪失了物權功能，提單持有人已與提貨人就提單項下貨物所有權的轉移做出了明確約定，其所有權已轉移給了提貨人，提單持有人雖持有提單，但不具有對提單項下貨物的所有權17。2000年8月11日最高院在回復福建省高院并抄送廈門海事法院的司法解釋中也表明，福建省東海經貿股份有限公司訴韓國雙龍船務公司、中國福州外輪公司提單糾紛一案中，提單持有人與提貨人、托運人簽訂補充協議重新取得了提單項下貨物的占有權，并從中收取了部分款項，致使提單失去了擔保物權憑證的效力。故福建省東海經貿公司喪失了因無單放貨向承運人索賠提單項下貨款的權利。而在“意大利勞民銀行”案［1991］中，法院判定提單已喪失物權憑證功能，故持有人也無權請求承運人將貨物交付于他18。
3.如果承運人不知真正所有權人的請求而將貨物交付給提單持有人，在盡了適當謹慎檢查提單真實性的義務19后，承運人得解除責任；另一方面，如果承運人將貨物交付給真正所有權人而未收回提單，則不受提單善意購買人的追償20。
4.提單持有人承認。依我國司法實踐，賣方雖持有提單，但認同無單放貨行為并確認買方提貨的合法性，則意味著賣方放棄依提單主張貨物所有權的權利，賣方不得據提單主張其權利，從而承運人無單交貨責任消滅。這在英美衡平法上叫做“棄權/禁止翻供”，棄權(waiver)是一方對合約權利的明確放棄；禁止翻供(Promissoryestoppel/equitableestoppel),LordDenning在其《法律的訓誡》中將其解釋為：“當一人以他的言論或行為已使另一個人相信，按照他的言論或行為辦事是安全的——而且的確是按照他的言論或行為辦了事——的時候，就不能允許這個人對他說的話或所做的行為反悔，即使這樣做對他是不公平的也應如此。”廣州海事法院在審理“安鵬有限公司訴廣州遠洋運輸公司等無全套正本提單放貨糾紛案”［1990］時認為原告未主張提貨，反而電詢邁然有限公司是否收到貨，且在得知后者已提貨后未提出異議，并同意后者延期付款的請求，判定原告行為構成對邁然公司無正本提單提貨的認同，因此對原告向被告(承運人)的索賠請求不予支持，承運人無單放貨的責任得以消滅。
5.提單遺失、被盜、滅失或因金融上的原因未能得到提單，提貨人如能證明他是提單受讓人，而且對正本提單去向做出滿意解釋，承運人有權將貨物交給提貨人，但一般應經法院公示催告程序后憑擔保提貨21。此種情況似乎也可視作經公示催告程序后，相關權利人若不主張權利，即可視作“承認”或提單已喪失物權憑證功能，因而免除承運人無單放貨責任。
㈡幾個相關問題
1.記名提單是否免除憑正單提單交貨義務?
LordDiplock在missionersofCustomsandExcise［1963］1LLR81一案中曾說，“船東在沒有收到正本提單情況下，沒有義務把貨物交給任何人，即使是記名的收貨人也是如此。在沒有正本提單時，除非能做出合理解釋，船東有權占有貨物，如果船東交付了貨物，那么當提貨人不是真正的貨主時，船東將對此負責。”22
我國《海商法》第71條在強制規定承運人憑單交貨的義務時，并未將記名提單排除在外，記名提單下的承運人同樣負有憑單交貨的義務。法律之所以要求承運人憑正本提單放貨，目的在于保證交貨對象正確，以及保護提單持有人依提單對貨物享有的權利，保障貿易合同履行以及履行不能時對賣方有效的救濟。記名提單情況下，承運人未憑正本提單向記名收貨人交付貨物，盡管交貨對象正確，但卻使賣方失去了收取貨款的保障，失去了對貨物的控制和處分的權利。因此，即使是記名提單，不憑正本提單放貨同樣可能侵犯賣方依據提單享有的物權，也為買方逃避付款義務提供了機會；記名提單不是憑正本提單放貨的例外。廣州海事法院在“萬寶集團廣州菲達電器廠訴美國總統輪船公司無正本提單交貨糾紛案”中，以及青島海事法院在“萊蕪艾史迪生化有限公司訴海程邦達國際貨運有限公司無單放貨糾紛案”中，均確認記名提單的承運人仍應憑正本提單交付貨物的原則。
2.副本提單加保函放貨
雖然憑正本提單放貨是承運人一項嚴格的義務，若輕易放貨可能導致承運人面臨托運人、提單持有人或銀行索賠，但實際情況紛繁復雜，過分強調憑正本提單交貨可能導致嚴重后果：有時除非立即通知第三方并立即得到答復，堅持憑單放貨，承運人將不得不遭受某些損失，如承擔船期損失、倉儲費用等；雖然無正本提單時，船東拒絕卸貨而引起的滯期費，在法律上通常可以索賠，但船東不能因延滯而獲利，或多或少會造受損失，至少訴訟費用無法索賠。如果延滯持續，將形成雪球效應，可能錯過下一個租船合同的受載日和解約日，或是允諾了一個日期作為下一個準備裝載日但無法履行諾言23。因此實踐中承運人往往采用一些變通做法，若提貨人出示副本提單同時提供信譽良好的、妥切的保函(即銀行或其他機構出具，保證承擔承運人因無單放貨而產生的一切賠償責任；并保證收貨人收到正本提單后即刻交還承運人)，承運人幾乎都會接受，即憑提貨人出示的副本提單加擔保放貨。日、英、臺灣地區法律都承認擔保提貨，并且也為各國商業習慣所認可。
我國司法實踐中也對不屬欺詐性質的無單放貨保函予以認可(保函擔保的主債是承運人與無單提貨人之間的不當得利之債，只要不違反公序良俗，如惡意串通、欺詐第三人，其債權債務關系受法律保護24)。只有在承運人明知或理應知道提貨人有惡意時，或明知提貨人為非收貨人仍允許其憑擔保提貨，才認定承運人構成對賣方欺詐，保函無效。
然而，承認保函效力并非承認承運人可因此免除無單放貨之責，憑正本提單放貨仍是其基本義務，保函有無效力都僅在承運人、保證人以及提貨人之間發生作用，絕不及于包括正本提單持有人在內的第三人。無論保函效力如何，都不能免除承運人對正本提單合法持有人的法律責任。廣州海事法院在“德都”輪無正本提單付貨糾紛案的判決中采納了此種觀點，認為承運人違反憑正本提單交付貨物這一國際航運界、貿易界普遍接受的慣例，給提單持有人造成經濟損失，應負賠償責任。承運人接受保函交付貨物并不能免除其對提單持有人應負的責任。提貨保函實質上是提貨人和承運人之間的一種保證賠償協議（LetterofIndemnity），只能約束保函的當事人，不能以保函對抗包括提單持有人在內的第三人，當提單持有人憑正本提單向承運人主張權利時，承運人應予賠償，然后根據保函效力確定能否從出具保函者處得到補償25。此案重申憑正本提單放貨的基本原則，對無單放貨保函的處理有很大的代表性。可見，憑副本提單加保函放貨并非承運人的免責事由，不能將保函效力與承運人責任混為一談。
四、結語
憑正本提單交付貨物是為各國法律首肯并已成為國際貿易及航運界普遍接受的慣例，是承運人的一項基本義務。而無單放貨不僅違反了提單所體現的運輸合同的正確交貨義務，同時也侵犯了提單所表彰的物權，承運人應對此承擔嚴格責任，只要沒有某些特定事實出現足以阻卻無單放貨行為的違法性，承運人就不得不對正本提單合法持有人進行賠償。雖然實踐中憑副本提單加保函放貨的案例并不鮮見，但無論如何，保函有效與否并不影響承運人對提單持有人所承擔的法律責任。
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月28日
[10]唐代盛：“無單放貨及其判解研究”，法律碩士評論電子版2003年2月28日
[11]金正佳主編：《中國典型海事案例評析》，法律出版社1998年
[12]廣州海事法院編：《海事審判實務》，海天出版社1992年
1提單的物權憑證功能，在國際貿易的單證流轉中表現出來，但將提單獨獨認作物權憑證，不確切。流轉的單證，除了提單外，隨附的還有商業發票、裝箱單、商檢證書等文件，要實際提取貨物，僅有正本提單不行。（郭峰：“有關無正本提單交付貨物的幾個法律問題”，中國涉外商事審判網2003年2月28日）
2祝默泉：“提單及貨物交付”，《中國海商法年刊》1993年，第92頁
3唐代盛：“無單放貨及其判解研究”，法律碩士評論電子版（/flsspl/002）2003年2月28日
4祝默泉：“提單及貨物交付”，《中國海商法年刊》1993年，第97頁
5郭峰：“有關無正本提單交付貨物的幾個法律問題”，中國涉外商事審判網2003年2月28日
6張麗英：《海商法》，人民法院出版社1998年，第82～83頁
7王偉：“論無單放貨保函的相對有效性",《海商法研究》，法律出版社2001年第4輯，第1頁
8楊良宜：“無提單交貨”，《中國海商法年刊》1994年，第11頁
9祝默泉：“提單及貨物交付”，《中國海商法年刊》1993年，第92～93頁
10唐代盛：“無單放貨及其判解研究”，法律碩士評論電子版2003年2月28日
11同上注
12同注4
13李守芹：“海運提單焦點問題透視——無單放貨責任論綱”，《海商法研究》2001年第4輯，第44頁
14邢海寶：《海商提單法》，法律出版社1999年
15祝默泉：“提單及貨物交付”，《中國海商法年刊》1993年，第99頁
16楊良宜：“無提單交貨”，《中國海商法年刊》1994年，第13～14頁
17金正佳主編：《中國典型海事案例評析》，法律出版社1998年，第291～311
18祝默泉：“提單及貨物交付”，《中國海商法年刊》1993年，第96頁
19Mr.G.Huyghe:“承運人對提單真實性的控制”，《海商法研究》2000年第2輯，第251頁
20邢海寶：《海商提單法》，法律出版社1999年，第521～522頁
21郭國汀等：《國際經濟貿易法律與律師實務》，中國政法大學出版社1994年，第244頁
22楊良宜：“無提單交貨”，《中國海商法年刊》1994年，第11～12頁
工商管理專業的培養目標是培養適應社會主義現代化建設需要的德、智、體全面發展的，能從事工商企業產、供、銷及人、財、物等方面經營管理工作的應用型高級人才。而要從事這些管理工作就需要學生熟悉貨幣金融的相關知識。試想不懂得信用工具的使用怎樣對企業產供銷進行管理，你甚至不懂得怎樣付款，怎樣收款；不懂得金融機構的運作你怎樣跟金融機構交流？不懂得利率與匯率的變動對宏觀經濟意味著什么，你甚至可能看不懂報章雜志的報道。而看不懂宏觀經濟局勢將會對企業管理帶來致命的打擊——看一看97亞洲金融危機后香港房地產投資者們的慘狀吧。
而這些知識我們都可以在貨幣銀行學課程中學到。通過貨幣銀行學的學習，學生應該能夠：
1.能熟悉金融工具的操作方法和流程并初步學會操作一些主要的金融工具。
2.能熟悉金融機構的運作。
3.能運用金融知識分析媒體對宏觀經濟的看法，能讀懂報章雜志的主要觀點及其分析。
4.能運用金融知識分析政府的貨幣政策對宏觀經濟走向的可能影響，并進而分析對企業的可能影響。
以上這些目標在傳統的課堂講授中是很難實現的。
二、《貨幣銀行學》傳統教學方法的缺陷
傳統的貨幣銀行學課程的課堂講授方法很很多缺陷，這些缺陷直接導致以上目標很難實現。主要體現在以下幾個方面：
1.教材的缺陷。目前國內的貨幣銀行學教材主要可以分為兩大類：一類是翻譯的國外學者的教材，這類教材在理論體系上通常比較完善，而且生動性，實踐性都比較好。但是這些教材的例子幾乎全部是西方世界，特別是美國和西歐的。很多情況與中國的實際情況差距較大，學生很難理解。另一類教材是中國國內的學者編寫的教材，這一類教材又分為兩種。一種是中國學者介紹西方貨幣銀行理論的，書中所使用的例子跟翻譯版教材沒有太大的區別；另一種就是中國學者有自己的思考，然后編寫的教材，這一類教材所使用的數據和資料多數都是國內的，介紹的也是國內的金融機構，對很多問題也有自己的看法。但目前這些教材的主要缺點就在于（1）過于理論化，對實踐不夠重視。譬如，每本教材都會談到金融工具，介紹主要的金融工具。但所有的這些介紹都僅僅局限于文字。學生學習了匯票、本票、股票等等卻不知道他們什么樣子。學生知道了匯票有三個當事人：出票人、付款人和收款人，卻搞不清楚企業什么時候需要申請匯票，企業收到匯票后應怎樣辦理結算？中間需要注意一些什么？而這些才是工商管理專業的學生最需要掌握的。現在來看看我們的教學對象——本科學生的情況，他們都是直接從中學上來的，之前很少接觸到企業和社會經濟的運作，對匯票這些工具有些同學可能根本從未聽說！簡單的幾行文字留給學生的只能是一片空白。針對學生的工商管理專業本科《貨幣銀行學》
課程教學改革初探楊波宜賓學院管理系這種知識背景狀況，我們必須加強教材的直觀性和教學的實踐性。
（2）只見樹木不見森林。傳統的教材幾乎全是按章節對金融機構，金融市場，貨幣理論等相關內容一一論述，使學生接受知識總是支離破碎的，不能形成一個系統的金融知識整體。而這是不利于學生對宏觀經濟的整體把握的。
2.授課方式的缺陷：傳統的授課方式基本是以教師講授為主的。這種方式可以充分發揮教師的作用。但是如前所述，由于學生的知識背景極端缺乏，對課程內容缺乏感性認識，課堂講授的理性知識不能直接轉化為學生的理性認識，因為它缺少了從感性到理性的轉化過程。所以在授課方式上我們必須首先強化學生的感性認識，在此基礎之上，通過學生的自我學習完成從感性到理性的飛躍。
3.考核方式的缺陷：傳統的筆試加出勤加作業的考核方式，只能使那些善于死學的同學得到好的成績。正如前面所講，一個能夠準確回答出匯票的定義的人不一定清楚匯票對企業究竟有什么用處。前者可以體現在文字上，而后者更多地體現在實踐中。所以由于貨幣銀行學課程對工商管理本科專業學生的實踐意義，需要在考核上體現學生的金融實踐能力。
綜上所述，我們需要對貨幣銀行學的教學模式進行改革。我們提出如下改革框架。
三、教學模式改革框架設計
1.教材模式改革。界于案例的重要性,我們在改革方案中將強調案例的使用。一般來講,案例教學通常有兩種方式:一是用案例說明理論,二是用理論解釋案例所提供的現象。如前所述，傳統教材以理論為章節的編排方式使得學生只見樹木不見森林，所以我們采用第二種案例使用的方式。我們使用一個完整的金融案例，學生比較感興趣的金融話題——97亞洲金融危機——貫穿整個教學過程。隨著教學的進程，學生將逐漸運用理論來解釋這一事件，也可增強學生的成就感，在學習過程中不斷有恍然大悟的感覺。
我們的教材采用如下編排形式：開篇引入兩篇文章，在文章中將學生不能理解的部分勾畫出來，并在旁提示：鏈接到某頁某章某節——仿網頁的瀏覽方式符合現代學生的信息獲取習慣。在后面的章節中按照說明某個現象的要求介紹相關理論知識。并針對文章中的內容提出相關問題。最后，將兩篇文章改寫，考察學生是否真正理解文章的內容。
一、科研院所財務信息化應用現狀
1、傳統財務理念與會計核算模式，影響財務信息化的深入應用。
我國科研院所財務信息化建設普遍起步較晚，許多院所在財務管理方面仍然存在手工記賬模式遺留下來的不規范的業務流程和核算流程，財務人員對信息化的認識不深入，致使財務信息化應用過多停留在表面層次，很多重要的項目還是通過手工作業。這樣不但造成了資源浪費，而且還不利于激發企業學習適應信息系統的積極性。
此外，科研院所自身的特殊項目難以通過財務信息化軟件實現。目前，多數科研院所正處于科研事業會計核算模式向企業會計核算模式轉型階段，仍有較多的個性化業務和特殊的項目核算，通用的財務信息化軟件很難滿足這些業務的需求，從而導致了“想用不能用”、財務信息化作用不顯著的尷尬局面。
2、實施與應用人員專業素質不高，影響財務信息化的運維與推進。
財務管理是一門比較專業的學科，科研院所信息化內部實施人員大都沒有財務管理的經驗，不知道如何參與到財務信息化管理的項目中去，在軟件應用培訓、業務問題的處理、系統的配置以及日常運維管理等方面，就有點力不從心。
財務會計人員信息化應用素質是財務信息化建設能夠順利推進的關鍵，沒有懂技術、會操作、信息化觀念新的財務會計人員隊伍，財務信息化建設的目標、深入實施等都將成為空想。同時財務管理論文，科研院所財務信息系統尚處于利用計算機模仿手工操作階段，在客觀上也對財務會計人員信息化應用素質提出了更新、更高的要求。然而，當前院所財務會計人員還沒有達到這一要求，一定程度上影響著財務信息化的推進。
3、財務信息化的信息安全風險的大大提高，影響科研院所對財務信息化的深入使用。
信息安全性對于科研院所財務信息化是一個很重要的問題。首先，財務管理信息系統對于院所內部使用者來講，如果使用權限劃分不當、內部控制不嚴，容易造成信息濫用和信息流失。其次，實施財務管理信息化后，科研院所的科研生產經營活動幾乎完全依賴于網絡系統，如果對網絡的管理和維護水平不高或疏于監控，導致系統癱瘓將嚴重影響院所的整體運作。再次，如果科研院所財務管理信息系統是依托Internet TCP／IP協議，就容易被攔截偵聽、身份假冒、竊取和黑客攻擊等，這是引起安全問題的技術難點。上述種種管理與技術問題大大提高了信息安全風險，影響科研院所對財務信息化的深入使用。
二、科研院所財務信息化建設對策
1、財務信息化要求管理觀念徹底更新，采用集中式財務管理模式。
財務管理信息化體現著現代企業管理思想，是—個極其復雜的多系統組合，其作用不僅僅局限于減輕財務人員的工作量，提高工作效率，更在于它帶來了管理觀念的更新和變革，不能將追求信息化流于形式，這就要求科研院所在加強財務信息化建設的過程中注重基礎性財務管理，注重信息化的實用性和適用性。同時，要克服延續下來的潛在的慣性思維，要充分的認識到信息化對于院所生存發展的重大意義，從而廣開思路、更新觀念，大力推廣信息技術，提高財務信息化系統的效能。
財務管理模式上，財務信息化建設的基本思想就是協同集中管理。在這種財務管理模式下，科研院所需設置一個中心數據庫，在院所內部，各個職能部門的子系統與中心數據庫相聯論文的格式。當采購系統、科研與生產系統和銷售系統有物資流發生時，中心數據庫通過內部網自動收集并傳遞給會計信息系統，會計信息系統進行動態核算，然后把處理過的會計信息傳回中心數據庫，決策系統和監控系統隨時調用中心數據庫的信息進行決策分析和預算控制。這樣，整個科研院所的科研、生產以及經營活動全部納入了信息化管理之中財務管理論文，各部門之間協作監督，解決了信息“孤島”問題，同時也能解決個性化核算項目的問題。
2、打造新型高素質財務管理與專業技術人員隊伍，提高財務信息化的應用與管理水平。
財務信息化是科研院所信息化的核心和基礎，財務信息化的關鍵在人，院所是否具有一批復合型信息化管理與技術人才將在很大程度上決定信息化建設的成敗。
對于財務管理人員，要加強引導，在院所內部促成一種學習、使用信息化的良好風氣，加強團隊之間的交流探討，梳理業務流程，整合財務信息化管理知識，深化財務管理人員對于信息化的認識水平。同時，要注重人才培養，建立財務信息化人才培養長效機制。通過短期培訓與人員自學相結合等方式，輔以薪酬、獎勵等考核激勵模式，促進財務人員融入財務信息化建設的積極性,提高財務信息化的應用水平。
對于技術管理人員，首先要熟悉財務管理的具體業務。財務管理是入門容易精通難。但是，對于財務信息化技術管理人員來說，需要掌握的就是入門知識而已。因為技術管理人員不需要利用財務管理系統進行數據分析，只需要了解一些業務的具體處理方式，如采購進貨成本是如何結算的;先進先出、移動加權平均成本、月加權平均成本核算方法有什么區別，該怎么操作;憑證的填制規則以及憑證更改的流程等等。在這個基礎上，了解財務信息化管理系統的運行機制，才能維護好財務信息化管理系統。其次，在了解財務日常處理業務的基礎上，技術管理人員應該知道，各項業務在財務管理系統中的處理流程。只有熟悉系統處理的基本流程之后，才能夠當財務用戶在處理具體業務遇到問題的時候，給與他們幫助，而不需要去請教外部的實施顧問，而且，這也是技術管理人員對系統進行維護與測試的前提條件。
3、建立完善財務信息化的安全保障體系，降低財務信息的安全風險。
財務信息管理系統不是與其他管理系統相獨立的子系統，而是融入單位內部網與其他業務及管理系統高度融合的產物，其安全實質上對整個信息系統的影響是深遠的。因此，財務管理信息系統所面臨的外部和內部侵害，要求我們必須構建完善的安全保障體系。
一是建立科學嚴格的財務管理信息系統內部控制制度，從系統設計、系統集成到系統認證、運行管理財務管理論文，從組織機構設置到人員管理，從系統操作到文檔資料管理，從系統環境控制到計算機病毒的預防與消除等各個方面都應建立一整套行之有效的措施，在制度上保證財務管理信息系統的安全運行。
二是采用防火墻、VPN、入侵檢測、網絡防病毒、身份認證等網絡安全技術，使在技術層面上對整個財務管理信息系統的各個層次采取周密的安全防范措施。
三、結束語
信息技術在財務管理中應用，能夠解決傳統財務管理模式中許多原來無法逾越的困難，但與此同時，也帶來了許多新的問題，如財務數據安全風險、道德風險等。因此，財務人員與技術管理人員應該一方面研究解決信息技術如何與傳統財務管理相融合，另一方面，在完成結合過程之后，要不斷研究，發現解決信息化后出現的新問題。我們應該在傳統的系統理論基礎上，充分利用信息技術，開展財務管理的創新工作，建立與時代相適應的財務管理模式，在確保財務信息安全受控的前提下，滿足科研院所自身科研生產管理與經營發展的需要，為院所的未來發展帶來更大的價值。
作者：李希東
一、科研院所財務信息化應用現狀
1、傳統財務理念與會計核算模式，影響財務信息化的深入應用。
我國科研院所財務信息化建設普遍起步較晚，許多院所在財務管理方面仍然存在手工記賬模式遺留下來的不規范的業務流程和核算流程，財務人員對信息化的認識不深入，致使財務信息化應用過多停留在表面層次，很多重要的項目還是通過手工作業。這樣不但造成了資源浪費，而且還不利于激發企業學習適應信息系統的積極性。
此外，科研院所自身的特殊項目難以通過財務信息化軟件實現。目前，多數科研院所正處于科研事業會計核算模式向企業會計核算模式轉型階段，仍有較多的個性化業務和特殊的項目核算，通用的財務信息化軟件很難滿足這些業務的需求，從而導致了“想用不能用”、財務信息化作用不顯著的尷尬局面。
2、實施與應用人員專業素質不高，影響財務信息化的運維與推進。
財務管理是一門比較專業的學科，科研院所信息化內部實施人員大都沒有財務管理的經驗，不知道如何參與到財務信息化管理的項目中去，在軟件應用培訓、業務問題的處理、系統的配置以及日常運維管理等方面，就有點力不從心。
財務會計人員信息化應用素質是財務信息化建設能夠順利推進的關鍵，沒有懂技術、會操作、信息化觀念新的財務會計人員隊伍，財務信息化建設的目標、深入實施等都將成為空想。同時財務管理論文，科研院所財務信息系統尚處于利用計算機模仿手工操作階段，在客觀上也對財務會計人員信息化應用素質提出了更新、更高的要求。然而，當前院所財務會計人員還沒有達到這一要求，一定程度上影響著財務信息化的推進。
3、財務信息化的信息安全風險的大大提高，影響科研院所對財務信息化的深入使用。
信息安全性對于科研院所財務信息化是一個很重要的問題。首先，財務管理信息系統對于院所內部使用者來講，如果使用權限劃分不當、內部控制不嚴，容易造成信息濫用和信息流失。其次，實施財務管理信息化后，科研院所的科研生產經營活動幾乎完全依賴于網絡系統，如果對網絡的管理和維護水平不高或疏于監控，導致系統癱瘓將嚴重影響院所的整體運作。再次，如果科研院所財務管理信息系統是依托Internet TCP／IP協議，就容易被攔截偵聽、身份假冒、竊取和黑客攻擊等，這是引起安全問題的技術難點。上述種種管理與技術問題大大提高了信息安全風險，影響科研院所對財務信息化的深入使用。
二、科研院所財務信息化建設對策
1、財務信息化要求管理觀念徹底更新，采用集中式財務管理模式。
財務管理信息化體現著現代企業管理思想，是—個極其復雜的多系統組合，其作用不僅僅局限于減輕財務人員的工作量，提高工作效率，更在于它帶來了管理觀念的更新和變革，不能將追求信息化流于形式，這就要求科研院所在加強財務信息化建設的過程中注重基礎性財務管理，注重信息化的實用性和適用性。同時，要克服延續下來的潛在的慣性思維，要充分的認識到信息化對于院所生存發展的重大意義，從而廣開思路、更新觀念，大力推廣信息技術，提高財務信息化系統的效能。
財務管理模式上，財務信息化建設的基本思想就是協同集中管理。在這種財務管理模式下，科研院所需設置一個中心數據庫，在院所內部，各個職能部門的子系統與中心數據庫相聯論文的格式。當采購系統、科研與生產系統和銷售系統有物資流發生時，中心數據庫通過內部網自動收集并傳遞給會計信息系統，會計信息系統進行動態核算，然后把處理過的會計信息傳回中心數據庫，決策系統和監控系統隨時調用中心數據庫的信息進行決策分析和預算控制。這樣，整個科研院所的科研、生產以及經營活動全部納入了信息化管理之中財務管理論文，各部門之間協作監督，解決了信息“孤島”問題，同時也能解決個性化核算項目的問題。
2、打造新型高素質財務管理與專業技術人員隊伍，提高財務信息化的應用與管理水平。
財務信息化是科研院所信息化的核心和基礎，財務信息化的關鍵在人，院所是否具有一批復合型信息化管理與技術人才將在很大程度上決定信息化建設的成敗。
對于財務管理人員，要加強引導，在院所內部促成一種學習、使用信息化的良好風氣，加強團隊之間的交流探討，梳理業務流程，整合財務信息化管理知識，深化財務管理人員對于信息化的認識水平。同時，要注重人才培養，建立財務信息化人才培養長效機制。通過短期培訓與人員自學相結合等方式，輔以薪酬、獎勵等考核激勵模式，促進財務人員融入財務信息化建設的積極性，提高財務信息化的應用水平。
對于技術管理人員，首先要熟悉財務管理的具體業務。財務管理是入門容易精通難。但是，對于財務信息化技術管理人員來說，需要掌握的就是入門知識而已。因為技術管理人員不需要利用財務管理系統進行數據分析，只需要了解一些業務的具體處理方式，如采購進貨成本是如何結算的;先進先出、移動加權平均成本、月加權平均成本核算方法有什么區別，該怎么操作;憑證的填制規則以及憑證更改的流程等等。在這個基礎上，了解財務信息化管理系統的運行機制，才能維護好財務信息化管理系統。其次，在了解財務日常處理業務的基礎上，技術管理人員應該知道，各項業務在財務管理系統中的處理流程。只有熟悉系統處理的基本流程之后，才能夠當財務用戶在處理具體業務遇到問題的時候，給與他們幫助，而不需要去請教外部的實施顧問，而且，這也是技術管理人員對系統進行維護與測試的前提條件。
3、建立完善財務信息化的安全保障體系，降低財務信息的安全風險。
財務信息管理系統不是與其他管理系統相獨立的子系統，而是融入單位內部網與其他業務及管理系統高度融合的產物，其安全實質上對整個信息系統的影響是深遠的。因此，財務管理信息系統所面臨的外部和內部侵害，要求我們必須構建完善的安全保障體系。
一是建立科學嚴格的財務管理信息系統內部控制制度，從系統設計、系統集成到系統認證、運行管理財務管理論文，從組織機構設置到人員管理，從系統操作到文檔資料管理，從系統環境控制到計算機病毒的預防與消除等各個方面都應建立一整套行之有效的措施，在制度上保證財務管理信息系統的安全運行。
二是采用防火墻、VPN、入侵檢測、網絡防病毒、身份認證等網絡安全技術，使在技術層面上對整個財務管理信息系統的各個層次采取周密的安全防范措施。
三、結束語
隨著我國經濟建設的快速發展，固定資產投資水平不斷增長，工程建設規模不斷擴大，從業人員逐漸增多，建筑業越來越顯示其在國民經濟發展中舉足輕重的作用。建筑工程項目由于投資大，工期長，技術要求高，在建設工程中會受到各種各樣的不確定因素的干擾。因此，工程建設參與各方均不可避免地面臨著各種風險，如果不加防范，很可能會影響工程建設的順利進行，使工程項目的投資、進度、質量和安全目標不能順利實現，甚至釀成嚴重后果。為此，就需對建筑工程項目進行風險管理。本文將對建筑工程的安全風險管理談一些看法。
一、建筑工程施工項目安全風險識別 建筑工程施工安全風險識別是要確定在建筑施工中存在哪些安全風險，這些安全風險可能會對工程產生什么影響，并將這些風險及其特性歸檔。為此，就需要了解建筑施工中主要發生的安全事故有哪些及引起這些事故的原因。 下面將從直接和間接兩個方面分析發生這些事故的原因： 1、事故的直接原因 參考《企業職工傷亡事故調查分析規則》(CTB6442-1986)的規定，可知事故的直接原因是指施工機具、材料以及建筑產品(統稱為物)或環境的不安全狀態和人的不安全行為。 (1)物或環境的不安全狀態具體包括以下方面： ①安全防護、保險、信號等裝置缺乏或有缺陷； ②機械設備、設施、工具等有缺陷； ③個人防護用品用具(包括安全帽、安全帶、安全鞋、手套、護目鏡及面罩、防護服等)缺乏或有缺陷；④施工場地環境不良。主要包括現場照明不足、通風不良、作業場所狹窄、作業場所混亂、交通線路配置不安全、操作工序設計或配置不安全和地面滑等； ⑤惡劣的氣象條件或現場條件，如暴雨、酷暑、嚴寒、臺風、龍卷風、洪水、泥石流等易造成事故。 (2)人的不安全行為主要包括以下方面： ①施工人員缺乏安全意識，操作錯誤，忽視警告； ②造成安全裝置失效； ③使用不安全設備； ④物體(指成品、半成品、材料和工具等)存放不當； ⑤手代替工具操作： ⑥冒險進入危險場所： ⑦攀、坐不安全位置(如平臺護欄、吊車吊鉤等)； ⑧在起吊物下作業、停留； ⑨機器運轉時進行加油、修理、調整、檢查等工作； ⑩有分散注意力行為； ⑧在必須使用安全防護用品用具的作業或場合中企業管理論文，忽視其使用； ⑩對易燃、易爆等危險物品處理錯誤等。 2、事故的間接原因依據《企業職工傷亡事故調查分析規則》，屬下列情況者為間接原因： ①技術和設計上有缺陷。建筑物設計、施工和材料使用存在問題； ②安全教育培訓不夠，缺乏或不懂安全操作技術知識； ③勞動組織不合理； ④對現場工作缺乏安全檢查或指導錯誤； ⑤沒有安全操作規程或不健全，沒有安全技術措施，安全生產責任制不落實； ⑥沒有或不認真實施事故防范措施，對事故隱患整改不力等。 工程管理人員可參考有關檢查標準或規范規程及上述發生事故的原因，對照本工程的建設環境、建設特性、建設管理現狀和工程技術文件等方面采用檢查表法來分析可能出現的主要安全風險。 二、建筑工程施工安全風險分析與評估 建筑工程施工安全風險分析與評估是安全管理中的必要環節，對于確定安全風險的相對重要程度并且獲得關于它們的核心與外延信息很重要。而確定安全風險的相對重要性是確定安全風險控制的優先權的基礎，包括確定安全風險發生的可能性和傷害的可能程度。 工程管理者可以采用調查和專家打分法來確定安全風險的相對重要性。首先，識別出某一特定工程項目可能遇到的所有重要的安全風險，列出安全風險調查表；其次，利用專家經驗，對所有安全風險發生的可能性和傷害的可能程度進行評價。
三、建筑工程安全風險存在的主要問題
1、法律法規方面。建設工程相關的安全生產法律法規和技術標準體系有待進一步完善，相關標準也需要完善。據統計，我國自建國以來頒布并實施的有關安全生產、勞動保障方面的主要法律法規約280余項。其中以法的形式出現，對安全生產和和勞動保護具有十分重要的作用的是《中華人民共和國勞動合同法》和《中華人民共和國礦山安全法》以及后來的《中華人民共和國建筑法》、《建筑工程安全生產管理條例》等。這無疑對規范我國建筑市場，加強我國建筑安全生產起到了積極作用中國期刊全文數據庫。
2、政府部門安全監督管理方面。一直以來，建筑工程安全監督都局限于大檢查、標準化驗收，而現有監督機構的安全監管人員正在做大量本該是建筑施工企業安全員應做的工作。事實上，無論是從人員數量、工作范圍、工作深度，安全監督人員絕對代替不了施工企業安全員應做的工作。在工作方式方法上，往往是以點代面。監督機構僅能發現檢查的那幾天的部分工程的安全問題，而對大量不在現場檢查時工程的安全就無法顧及了。
3、施工單位安全管理方面。首先，建筑施工企業內部安全投入不足，在安全上少投入成為企業利潤挖掘的一種變相手段，安全自查、自控工作形式化。在市場經濟條件下，企業領導最注重的是經濟效益，安全工作口頭化，往往落不到實處。其次，企業安全檢查工作虛化。安全工作有的在很大程度上就是為了應付上級檢查，沒有形成嚴格明確細化的過程安全控制，全過程安全控制運行體系無法得到有效運行。而實際上，安全工作是保證利潤的前提，如果一個工程在安全上出了事故，它的利潤將受到非常大的損失。
四、加強建筑工程安全風險管理的建議及對策
1、落實安全教育與技能培訓
進行安全教育和技能培訓能提高人的安全意識，有效地防止人的不安全行為。對新進入的職工和調換工種的職工進行基礎安全教育，包括施工項目安全生產技術的一般規定，施工現場安全生產管理制度、文明施工要求、工程基本情況、現場環境、施工特點可能存在的不安全因素等。另外施工項目要經常性組織職工進行安全教育，定期進行教育培訓，對新工藝、新材料、新設備、新規定、新法規進行教育培訓，使之在施工項目中得到推廣和應用。
2、施工現場的安全管理
施工現場直接從事生產作業的人員、材料、機械相當集中，存在著多種危險因素企業管理論文，在錯綜復雜的施工現場對人員的不安全行為、物的不安全狀態以及危險源的識別與控制是施工管理的重點，控制人的不安全行為，充分調動人的安全生產的積極性，對于違反安全規定的錯誤行為予以堅決制止，用人方面也要從人的身體狀況和業務水平等多方面綜合考慮，全面控制。施工現場把機械、物料、及其他生產對象存放位置，存放狀態，存放條件進行控制，體現“安全生產，預防為主”的原則。準確及時的對危險源進行識別和有效的控制，施工生產用電、特種設備作業現場、水災、高空作業、滑坡、塌方危險地址地段、塔機作業、重點防火防盜區域、爆破材料的管理和使用、化學品的使用儲存與使用、機械傷害等。
3、政府部門應加強對安全生產的監管。
各地方應該有專門的建設工程安全職能部門，對重大的安全隱患應及時檢查，并督促整改。政府官員應該提高安全生產意識，尊重業主與承包商簽訂的施工合同，尊重科學的施工進度計劃，避免以不合理的行政命令干擾施工的正常進行。
我院是一所開放床位756張，年門診人次約46萬，年出院病人近4萬的大型綜合性醫院，每年產生的歸檔病案材料是大量的，如果依靠傳統的歸檔方法 ，不僅占用大量的庫房空間，也增加了病案調閱、查找的難度。真對這一難題，近幾年來，我院對病案信息采取了計算機和電子化管理，不但節約了大量的庫房空間，也使病案信息管理脫離了純手工操作，減輕了勞動強度，提高了檢索速度、病案利用率和工作效率。
一、實行電子病案檔案的重要性
病案信息是醫院管理的重要組成部分，病案信息不僅能為醫院管理、臨床、教學、科研提供幫助，也能對公安、司法、保險等部門提供幫助。隨著社會的發展，人們對法律意識、保險意識的增強，對病案資料的真實性和科學性的認識都有很大提高，各方面對病案信息的需求也不斷增強。隨著《檔案法》的貫徹執行，醫院檔案意識的提高，醫院病案檔案實行規范管理已成為共識，人們對反映病人診療情況的病歷、檢查影像等特種信息資料已經納入檔案系列管理的一個種類。
目前 ，我院共保存著45萬人次的病案檔案材料，和們把1976年—1990年這部分病歷采取縮微膠片的形式進行保存，把1990年—2000年的病歷變成了光盤病歷，即對這十年的病歷進行逐個掃描，再制成光盤，做成備份，拷備到計算機的硬盤里，把原始的病人檔案資料移交到院里進行統一管理，這樣即節約了空間，也為醫務人員撰寫論著提供了第一手材料，間接地為提高醫務人員技術水平提供了詳實的服務。
二、實行電子病案檔案的方法
病案是一種寶貴的信息資源，利用計算機技術建立功能完善的病案信息系統，深入開發信息資源，對提高醫院的醫療、科研和管理都具有重要意義，病案是病人在醫院整個醫療過程的珍貴資料，它不僅具備歷史見證的一般檔案性質，還具有總結醫學規律、探索研究疾病的病因、發展過程的醫療檔案，它具有特殊的含義。病案電子化需要解決電子文件的法律效應、證據、原始性等問題。電子病案主要體現在病歷首面上，首頁共有約70項選擇或填空問題，其中選擇性的12項，它包含了病人家庭情況、入出院診斷、手術與病理、住院費用等五方面內容。 病案首頁實行電子化管理具有幾個特點：1、病歷首頁是病案中最集中、最重要、最核心的部分，無論是統計報表、醫院管理、病案檢索等到都離不開病案首頁提供的信息。首頁反映的病人基本情況，在實際工作中經常會遇到查找、詢問等情況，因此，首頁的電子化管理對電子檢索和統計都具有實際意義。2、在沒實行電子病案前，首頁中的內容是由醫生用手工來填寫的，在書寫上會出現字跡潦草，甚至無法辨認，還可能出現漏填的現象。實行首頁電子化后，規范了書寫，也在一定程度上降低了漏填現象的發生。
三、實行電子病案檔案的對策
1、必須建立完善的信息網絡系統，實行網絡化管理，必須進行全面的規劃。由于各種資料在采取存貯、檢索等方面由不同的系統組成，因此必須對此進行整合，從而規范醫院電子病案檔案。
2、建立完善的備份機制。電子檔案最大的特點是較易遭受黑客、病毒攻擊侵犯或發生設備故障。實行備份制可以防止數據丟失或系統癱瘓造成負面影響，對于保障電子病案的完整性是十分必要的，同時應安裝網絡安全隔離設備或軟件，防止病毒侵犯。
3、要及時修補管理軟件的安全漏洞，對防火墻和病毒軟件實現全天侯升級，搞好病案上傳、下載的安全等級和訪問權限，要進一步完善電子病案和計算機設備的保管設施和使用環境，同時強化防磁化設施的完善和維護。
4、提高病案管理人員的素質是病案管理信息化建設的重要保證，病案管理者不但要掌握臨床醫學知識，還要熟煉掌握病案專業知識和計算機的操作技術、網絡技術和現代化管理知識等，對此，一方面要培養一批即懂醫學知識又懂病案管理和計算機應用的復合型人才，另一方面，不斷完善現有在崗人員的培訓。病案管理是一門多學科邊緣的科學，涉及的范圍廣，它包括基礎醫學、臨床醫學、疾病分類、醫院管理、檔案管理、統計學及計算所應用等知識，因此，病案人員應通過不同的途徑獲得新理論、新技術、新知識、新方法和完善知識結構，在工作中提高自身的業務素質和管理水平。加強各醫院病案管理人員之間的交往，使病案管理隊伍的整體素質得到全面提高，只有掌握一定的計算機操作技能，懂得檢索的基本技能，才能有效地進行信息的收集、電子建檔、日常維護和數據庫管理等。因此，提高病案管理人員的整體素質是一項任重道遠的艱巨工作。
隨著電子計算機和數字化技術的迅速發展，醫療領域信息化的必然趨勢，電子病案作為醫療信息化建設的重要組成部分，將面臨一個嶄新的階段，如何管理好電子病案，發揮電子病案的最大作用，作為病案管理人員還將要在各方面提高自我管理水平，完善管理措施，真正實現電子病案信息共享和網絡化服務。
參 考 文 獻
我院是一所開放床位756張，年門診人次約46萬，年出院病人近4萬的大型綜合性醫院，每年產生的歸檔病案材料是大量的，如果依靠傳統的歸檔方法 ，不僅占用大量的庫房空間，也增加了病案調閱、查找的難度。真對這一難題，近幾年來，我院對病案信息采取了計算機和電子化管理，不但節約了大量的庫房空間，也使病案信息管理脫離了純手工操作，減輕了勞動強度，提高了檢索速度、病案利用率和工作效率。
一、實行電子病案檔案的重要性
病案信息是醫院管理的重要組成部分，病案信息不僅能為醫院管理、臨床、教學、科研提供幫助，也能對公安、司法、保險等部門提供幫助。隨著社會的發展，人們對法律意識、保險意識的增強，對病案資料的真實性和科學性的認識都有很大提高，各方面對病案信息的需求也不斷增強。隨著《檔案法》的貫徹執行，醫院檔案意識的提高，醫院病案檔案實行規范管理已成為共識，人們對反映病人診療情況的病歷、檢查影像等特種信息資料已經納入檔案系列管理的一個種類。
目前 ，我院共保存著45萬人次的病案檔案材料，和們把1976年—1990年這部分病歷采取縮微膠片的形式進行保存，把1990年—2000年的病歷變成了光盤病歷，即對這十年的病歷進行逐個掃描，再制成光盤，做成備份，拷備到計算機的硬盤里，把原始的病人檔案資料移交到院里進行統一管理，這樣即節約了空間，也為醫務人員撰寫論著提供了第一手材料，間接地為提高醫務人員技術水平提供了詳實的服務。
二、實行電子病案檔案的方法
病案是一種寶貴的信息資源，利用計算機技術建立功能完善的病案信息系統，深入開發信息資源，對提高醫院的醫療、科研和管理都具有重要意義，病案是病人在醫院整個醫療過程的珍貴資料，它不僅具備歷史見證的一般檔案性質，還具有總結醫學規律、探索研究疾病的病因、發展過程的醫療檔案，它具有特殊的含義。病案電子化需要解決電子文件的法律效應、證據、原始性等問題。電子病案主要體現在病歷首面上，首頁共有約70項選擇或填空問題，其中選擇性的12項，它包含了病人家庭情況、入出院診斷、手術與病理、住院費用等五方面內容。 病案首頁實行電子化管理具有幾個特點：1、病歷首頁是病案中最集中、最重要、最核心的部分，無論是統計報表、醫院管理、病案檢索等到都離不開病案首頁提供的信息。首頁反映的病人基本情況，在實際工作中經常會遇到查找、詢問等情況，因此，首頁的電子化管理對電子檢索和統計都具有實際意義。2、在沒實行電子病案前，首頁中的內容是由醫生用手工來填寫的，在書寫上會出現字跡潦草，甚至無法辨認，還可能出現漏填的現象。實行首頁電子化后，規范了書寫，也在一定程度上降低了漏填現象的發生。
三、實行電子病案檔案的對策
1、必須建立完善的信息網絡系統，實行網絡化管理，必須進行全面的規劃。由于各種資料在采取存貯、檢索等方面由不同的系統組成，因此必須對此進行整合，從而規范醫院電子病案檔案。
2、建立完善的備份機制。電子檔案最大的特點是較易遭受黑客、病毒攻擊侵犯或發生設備故障。實行備份制可以防止數據丟失或系統癱瘓造成負面影響，對于保障電子病案的完整性是十分必要的，同時應安裝網絡安全隔離設備或軟件，防止病毒侵犯。
3、要及時修補管理軟件的安全漏洞，對防火墻和病毒軟件實現全天侯升級，搞好病案上傳、下載的安全等級和訪問權限，要進一步完善電子病案和計算機設備的保管設施和使用環境，同時強化防磁化設施的完善和維護。
4、提高病案管理人員的素質是病案管理信息化建設的重要保證，病案管理者不但要掌握臨床醫學知識，還要熟煉掌握病案專業知識和計算機的操作技術、網絡技術和現代化管理知識等，對此，一方面要培養一批即懂醫學知識又懂病案管理和計算機應用的復合型人才，另一方面，不斷完善現有在崗人員的培訓。病案管理是一門多學科邊緣的科學，涉及的范圍廣，它包括基礎醫學、臨床醫學、疾病分類、醫院管理、檔案管理、統計學及計算所應用等知識，因此，病案人員應通過不同的途徑獲得新理論、新技術、新知識、新方法和完善知識結構，在工作中提高自身的業務素質和管理水平。加強各醫院病案管理人員之間的交往，使病案管理隊伍的整體素質得到全面提高，只有掌握一定的計算機操作技能，懂得檢索的基本技能，才能有效地進行信息的收集、電子建檔、日常維護和數據庫管理等。因此，提高病案管理人員的整體素質是一項任重道遠的艱巨工作。
隨著電子計算機和數字化技術的迅速發展，醫療領域信息化的必然趨勢，電子病案作為醫療信息化建設的重要組成部分，將面臨一個嶄新的階段，如何管理好電子病案，發揮電子病案的最大作用，作為病案管理人員還將要在各方面提高自我管理水平，完善管理措施，真正實現電子病案信息共享和網絡化服務。
參 考 文 獻
第一，高速度——商務瞬時化，沒有終點，產品快速淘汰，先進入市場即得益。敏捷性和跟隨變革的能力是其基本要求。
第二，共同發展是電子商社的核心。在高速發展的網絡社會中，增長的關鍵是建立創新的商業社會關系寫作。公司構建互補網絡——一部分由自身建設，大部分由其他公司建設，這樣形成了協同社會，或稱之為“商業生態系統”，共擔風險、共享回報。
第三，在組織之間由Intranet聯結，在業主、供應商、顧客之間由Extranet聯結，在組織業主、家庭和客戶之間由Internet連接。企業實現會計信息系統與管理信息系統的信息集成。即建立信息中心，會計信息傳遞方式由“企業會計信息使用者”轉變為“企業信息中心會計信息使用者”的形式。
第四，最終用戶是真正的“生產消費者”。顧客不再僅僅要求產品滿足其需求，他們對價值創造的每一步都有很強的控制能力，而且也為增加整個系統的價值做出貢獻。
電子商社是全球數字化經濟發展的必然結果，它對現行會計理論與實務發展的沖擊和影響是極其巨大的。
一、對會計信息處理模式的影響
在傳統會計系統下，會計憑證作為記錄經濟業務的最小單元，經過填制會計憑證，登記會計帳簿，編制會計報表，對外提供會計信息。
在電子商社中，以上會計憑證所記錄的信息遠遠不能滿足其快速反應性及用戶個性化需求。于是應將傳統的以價值為基礎的會計信息處理模式，轉化為以事項為基礎的會計信息處理模式。將事項作為會計分類的最小單元，在日常核算中，僅僅把各項交易活動的事項進行存儲、傳遞，而不進行會計處理寫作管理論文。會計信息使用者根據各自的需要，對事項信息進行必要的積累分配和價值計量，最終將事項信息轉化為適合于使用者決策模型需要的各種會計信息。以事項為單位，對會計信息分類、匯總、重組，不同會計信息使用者可以對會計信息進行不同處理，從而因信息使用者不同而實現多元重組。在這種模式下，人們被動接受單一的財務報表轉換到自主選擇財務信息，從而實現了財務信息系統質的飛躍。
二、對會計信息報告模式的影響
傳統會計報表只能對外提供一種“歷史”的信息，無法動態反映網絡環境下企業的現實情況。采用事項會計核算模式之后，企業實時提供有關事項信息并實現了由信息使用者自己加工信息，進行信息多元重組，則可以打破會計報表時間上和空間上的界限，可以得到一天、三天、一個月等任何時點、任何時期的信息，也可以得到企業單個分部、幾個分部、全部企業的個別信息和匯總信息。會計報告模式可以使用表式、圖像或聲音等。這種會計信息報告模式，即實時報告系統Real－timeReportingSystem。
運用實時報告系統，可以將正確的信息即時流入關鍵人手中，管理者可根據訂單組織生產，產品完工即時交貨，做到準時生產和接近零庫存的境界。財務人員可以根據在線數據庫上“涵括”的網上所有企業信息，得到同行業其他企業有關財務指標，進行比較分析、正確預測企業今后趨勢。企業外部信息需求人士可以動態得到企業實時財務信息，從而相應得到正確決策，減少決策風險。
三、企業組織機構的變化
在傳統會計系統中，財務部門往往是圍繞單一順序的會計循環而設置，并且經常與其他職能部門的信息采集相互重疊，造成效率低下。在電子商社中，會計部門與其他部門相互融合，出現模糊分工狀況，企業各部門的組織結構適應網絡需要進行再造，過細的分工得到不斷的綜合和集成，以往由會計部門處理的一些核算業務將按其業務發生地點歸到生產、營銷等部門去處理。
同時，企業與外部環境之間構成“商業生態系統”。由消費者、供應商、領先生產商及其它相關競爭對手，他們相互作用并為一個特定的市場生產商品、提供服務。成員們共同發展他們的能力，并對擴展和補充其他成員的能力做出貢獻，即每一個成員在完善與改良自身的同時也關心并協助其他從事相同工作的成員。公司不但要滿足消費者的需求、完善消費渠道，還必須聯合起來加速新的業務系統和細分市場的建立與擴展。
無論電子商社的內部與外部，在錯綜頻繁的數據輸入與輸出交換中，相關利益集團之間與企業分部之間實現協同發展。
四、電子商社環境下會計所面臨的問題
(一)電子會計數據法律效力問題
黨的十七大報告強調，要“深入貫徹落實科學發展觀”，改變以往過度透支環境和能源的粗放發展模式，“加強能源資源節約和生態環境保護，增強可持續發展能力”，“建設生態文明，基本形成節約能源資源和保護生態環境的產業結構、增長方式、消費模式。”資金是經濟活動的血液，要轉變經濟發展方式，作為社會資金融通樞紐的銀行業也必須做出相應的調整，把履行企業的經濟責任與社會責任統一起來，努力推進生態文明，為實現全面協調可持續的經濟增長做出貢獻。2007年7月，國家環保總局和中國人民銀行、銀監會聯合推出的“綠色信貸政策”，通過在金融信貸領域確立環境準入門檻，切斷高耗能、高污染行業無序發展和盲目擴張的資金來源，正是貫徹落實科學發展觀、推動可持續發展的一項重大舉措。為此，有必要從理論上對我國商業銀行推行綠色信貸的相關問題進行深入的分析。
一、綠色信貸及綠色信貸產品
所謂綠色信貸，指的是商業銀行和政策性銀行等金融機構依據國家的環境經濟政策和產業政策，對研發、生產治污設施，從事生態保護與建設，開發、利用新能源，從事循環經濟生產、綠色制造和生態農業的企業或機構提供貸款扶持并實施優惠性的低利率，而對污染生產和污染企業的新建項目投資貸款和流動資金進行貸款額度限制并實施懲罰性高利率的政策手段。目的是引導資金和貸款流入促進國家環保事業的企業和機構，并從破壞、污染環境的企業和項目中適當抽離，從而實現資金的“綠色配置”(鄧聿文，2007)。國際上普遍認同的綠色信貸規范是2006年7月重新修訂的赤道原則，該原則適用于項目資本成本超過1000萬美元(含1000萬美元)的項目，這也將是我國銀行業綠色信貸標準的藍本。畢業論文
綠色信貸要求商業銀行采取“三重底線”的方法管理其業務，即商業銀行開展業務不僅要滿足合作伙伴(客戶、股東、員工、供貨商、社會)的需要，同時還要意識到自身的行為必須對社會以及生態環境負責。從國際經驗來看，綠色信貸產品一般包括(UNEPFI，2007)：
1.住房抵押貸款(homemortgage)。如花旗集團旗下的FannieMae于2004年針對中低收入顧客推出的結構化節能抵押產品(EnergyEfficientMortgage)，將省電等節能指標納入貸款申請人的信用評分體系；再如英國聯合金融服務社(CFS)自2000年推出生態家庭貸款(Eco-homeloan)以后，每年為所有房屋購買交易提供免費家用能源評估及二氧化碳抵銷服務，僅2005年，就成功地抵銷了5萬噸二氧化碳排放。
2.商業建筑貸款(commercialbuildingloan)。如美國新資源銀行(NewResourceBank)向綠色項目中商業或多用居住單元提供0.125%的貸款折扣優惠；美國富國銀行(WellsFargo)為LEED認證的節能商業建筑物提供第一抵押貸款和再融資，開發商不必為“綠色”商業建筑物支付初始的保險費。
3.房屋凈值貸款(homeequityloan)。如花旗集團與夏普(Sharp)電氣公司簽訂聯合營銷協議，向購置民用太陽能技術的客戶提供便捷的融資；美洲銀行則是根據環保房屋凈值貸款申請人使用VISA卡消費金額，按一定比例捐獻給環保非政府組織。畢業論文
4.汽車貸款(autoloan)。如加拿大VanCity銀行的清潔空氣汽車貸款(CleanAirAutoLoan)，向所有低排放的車型提供優惠利率；再如澳大利亞MECU銀行的goGreen汽車貸款，是世界公認的成功的綠色金融產品，也是澳大利亞第一個要求貸款者種樹以吸收私家汽車排放的貸款，此項貸款產品自推出以來，該銀行的車貸增長了45%。
5.運輸貸款(FleetLoan)。如美洲銀行的小企業管理快速貸款(SmallBusinessAdministrationExpressloans)，以快速審批流程，向貨車公司提供無抵押兼優惠條款，支持其投資節油技術，幫助其購買節油率達15%的SmartWay升級套裝(SmartWayUpgradekits)。
6.綠色信用卡。如歐洲的Rabobank推出的氣候信用卡(ClimateCreditCard)，該銀行每年按信用卡購買能源密集型產品或服務的金額捐獻一定的比例給世界野生動物基金會(WWF)；再如英國巴克萊銀行的信用卡(BarclayBreatheCard)，向該卡用戶購買綠色產品和服務提供折扣及較低的借款利率，卡利潤的50%用于世界范圍內的碳減排項目。
7.項目融資(Projectfinancing)。對綠色項目給予貸款優惠，如愛爾蘭銀行對“轉廢為能項目(energy-from-wasteproject)”的融資，給予長達25年的貸款支持，只須與當地政府簽訂廢物處理合同并承諾支持合同范圍外廢物的處理。
二、商業銀行推行綠色信貸已是大勢所趨
1.推行綠色信貸是我國經濟社會可持續發展的必然要求。
商業銀行作為經濟社會發展的重要中介角色，決定了其在可持續發展中的特殊地位(UNEP，1997；EuropeanCommissionDGXI，1998)。商業銀行根據持續期、規模、剩余額度和風險等要素進行資金的配置，其高效的審貸體系使其在風險衡量和定價方面具有突出優勢，因而商業銀行推行綠色信貸，通過差異化定價引導資金投向有利于環保的產業、企業和項目，可有效地促進可持續發展。尤其是以幫助企業提高經濟和環境效益為重點，使企業努力達到環保法律法規的要求。而自覺地進行無害環境的實踐，增強控制風險的能力，創造條件積極推行綠色信貸，進一步降低資源消耗和減少污染，畢業論文提高清潔生產水平，也有利于商業銀行擺脫過去長期困擾的貸款“呆賬”、“死賬”的陰影。
2.推行綠色信貸有助于商業銀行管理環境風險。
據全球金融界估計，1970-1979年氣候天災水災給金融業造成的經濟損失大約為500億美元，1988-1997年更暴增為3000億美元(UNEP，2000)。這些數據揭示，環境破壞不僅直接增加了銀行業的經營風險，甚至可能危及銀行業的可持續經營和生存。在我國，“一些地區建設項目和企業的環境違法現象較為突出，因污染企業關停帶來的信貸風險加大，已嚴重影響了社會穩定和經濟安全。”由于各國政府對企業污染環境責任的追究日益嚴格，銀行業若不加強其環境風險管理，一旦發生給予貸款的企業發生污染事件時，不但影響銀行的社會形象，也將損及其債權的收回。推行綠色信貸，把環境和社會責任標準融入商業銀行的經營管理活動中，對環境和社會風險進行動態評估和監控，就為商業銀行通過保險和衍生金融市場等轉移環境風險提供了可行的路徑。
3.推行綠色信貸有助于提升商業銀行的經營績效。
推行包括綠色信貸在內的綠色金融服務(或產品)的收益具體表現在：擴大市場份額；利潤增長；吸引顧客并獲得顧客忠誠；高員工滿意度及保留率；聲譽收益(提升品牌形象)；媒體的正面關注；環保意識和收益；獲得更多的經營許可；鞏固與外部利益相關者的合作關系等(UNEPFI，2007)。實證研究亦表明，環境績效與財務績效之間存在顯著的正相關關系，推行綠色信貸有助于商業銀行獲得競爭優勢。Feldmaneta1.(1997)、Schalteggeretal.(2000)、Repettoetal(2000)檢驗了企業環境管理投資與其金融利益相關者(如銀行、保險公司、投資者)績效之間的關系，發現企業的環境管理戰略與企業績效之間存在正向相關關系。可持續資產管理公司(SustainableAssetManagement，SAM)對58個產業的2006年可持續年報披露的可持續風險與機會進行分析亦支持了這一觀點。SAM提出，商業銀行從環境生態或社會議題的風險與機會(如氣候變遷對企業的影響)作為切入點，將極大地增強競爭優勢。
4.推行綠色信貸是商業銀行應對利益相關者環境關注的重要舉措。
商業銀行將環境因素納入貸款決策，其中的主要原因是因為越來越嚴格的環境政策和環保市場的迅速發展，以及來自利益相關者——如NGO、股東和員工的壓力。例如，美國銀行之所以成為最早考慮環境政策、特別是與信貸風險相關的環境政策的銀行，是由于1980年美國政府提出了“全面環境響應、補償和負債法案”(CERCLA，ComprehensiveEnvironmentalResponse，CompensationandLiabilityAct)。根據該法案，銀行必須對客戶造成的環境污染負責，并支付修復成本。法案頒布實施以來，一些銀行甚至因此而破產。
5.推行綠色信貸已成為國際銀行業的營運規范。
20世紀90年代早期，聯合國環境規劃署金融計劃項目(UnitedNationsEnvironmentalProgramFinanceInitiative，UNEPFI)就發表了銀行業《金融業環境暨可持續發展宣言》(StatementbyFinancialInstitutionsontheEnvironmentandSustainableDevelopment)，強調要把環境因素納入標準的風險評估流程的必要性。其主要目標就是要求銀行業在經營管理活動中必須考慮環境因素，并且鼓勵民間部門投資于有益環境的技術與服務。而世界銀行集團的國際金融公司倡導的赤道原則(EquatorPrinciples)更是為項目融資中環境和社會風險評估提供了一個框架，包括不同類型項目的風險分類，還列示了與環境評估流程、監控和后續指導相關的議題。目前，已有包括花旗、渣打、匯豐等在內的56家金融機構成為赤道原則金融機構(EquatorPrinciplesFinancialInstitutions，以下簡稱“EPFIs”)，這些金融機構遍布全球，占全球項目融資市場的90%以上。
三、商業銀行推行綠色信貸的內在要求
為應對信貸中可能面臨的環境風險，商業銀行將環境標準納入其整體信貸戰略及貸款項目評估之中，并發展出風險管理體系，強調客戶的環境風險和銀行責任，作為綠色信貸盡職調查(duediligence)的基礎。相對于傳統的貸款管理，綠色信貸管理的特殊之處或內在要求在于把環境與社會責任融入到商業銀行的貸款政策、貸款文化和貸款管理流程之中。
(一)實施綠色信貸要求商業銀行制定相應的環境信貸政策
環境信貸政策通常由商業銀行高級管理層制定，并作為銀行員工及顧客的工具和指導信號長期存在。完善的環境信貸政策將有助于：①為員工及顧客提供商業銀行關于環境風險及有關環境議題的清晰指南；②向員工及顧客闡明商業銀行如何通過特定的程序、畢業論文承擔哪些責任來實現其經營目標；③確保與環境風險相關的貸款以一貫且公平的方式承做；④為與環境風險相關的銀行業績的評價提供明晰的標準。
很顯然，銀行環境信貸政策應具有可操作性及成本效率，同時還應考慮環境風險敞口、人力資源限制和市場限制，并對以下問題作出回答：銀行現有的貸款及投資組合在哪些領域暴露于環境風險之下?不同類型、不同地區、不同行業貸款的風險敞口是否具有較大的差異?環境風險管理需要哪些人力資源、需要對他們進行哪些培訓?銀行環境信貸的主要競爭者有哪些?環境信貸產品價格及質量層面的競爭程度如何?環境風險調查及轉移成本是否影響到商業銀行的競爭地位?哪些細分市場的顧客對交易成本的增加更為敏感?等等。
(二)實施綠色信貸要求商業銀行進行環境及社會風險管理
一般而言，環境及社會風險可分為三類：①直接風險(directrisk)，指的是銀行因清理被其借款人污染土地所蒙受的直接法律責任(如借款人破產)。②間接風險(indirectrisk)，反映了借款人的環境負債可能影響其償付貸款能力而造成的風險。由于政府環境管制日益嚴格，企業必須在環保方面投入大量資金以滿足政策要求，從而可能影響借款人的現金流繼而影響其償貸能力。如果貸款企業不遵守環保政策，就會面臨罰款、支付治理成本、暫時或永久停業。③名譽風險，反映的是銀行因與環境問題投資關聯而遭受的名譽損失(Thompson，1998)。勿庸置疑，聲譽與形象是銀行最重要的“資產”，隨著政府、監管部門、非政府組織和媒體對銀行信貸政策關注程度的日漸提高，銀行在貸款項目環境風險審查上有失謹慎而導致的環境及社會影響將會對銀行的聲譽造成極大的負面影響，繼而影響銀行的市場價值和業務開展。
實踐證明，有效的環境及社會風險管理有助于減少不良資產的數量繼而改進銀行的經營績效。環境及社會風險管理作為商業銀行辨識、評價、控制、轉移和監測環境及社會風險的過程，不僅適用于單筆貸款，而且適用于集合貸款和投資組合。其目的在于使可預見的環境風險敞口最小化的同時，對不可預見的環境風險提供足夠的保護。商業銀行對環境風險進行評估時，必須重點關注環境風險發生的概率、環境風險的級數(嚴重程度)、環境風險影響的持續期、環境風險的敏感性和不可逆轉性、環境風險和收益的社會影響(即特定的環境影響是正面的還是負面的、是否有助于環境風險和收益的均衡分享)、是否符合相關立法特別是環保法的要求等因素。
環境及社會風險管理流程可分為環境及社會風險識別、環境及社會風險評估、環境風險控制及轉移、環境風險監測等。相對于傳統的貸款管理，綠色信貸管理的特殊之處主要體現在：
1.貸款項目按環境與社會標準進行分類過濾。
根據赤道原則，貸款項目發起時，EPFIs應當參照IFC的環境與社會標準將貸款項目分為A、B、C三類，分別代表環境或社會層面的高、中、低風險。A級及B級的貸款申請者必須完成社會及環境評估，且在與當地利益相關者磋商后，須備妥環境管理企劃書，說明如何減少或監測項目在環境與社會方面的風險。
商業銀行在具體操作中，為了提高審貸效率，往往會結合具體情況，按貸款項目環境風險高低進行分類(如加拿大皇家銀行將貸款劃分為三類，參見表1)，不同環境風險類別的授信項目，其風險識別和評估、內部研究及外部專家認證亦有所不同。如果貸款項目落入表內所列的范疇，則貸款申請將提交至地區分行或總行，視具體情況請外部咨詢人員進行評估。對于I類項目，銀行有選擇地請外部專家進行環境風險評估；II類項目需請外部專家提出行業的具體風險；III類項目則需請資深外部專家對項目進行調查。
2.貸款項目進行環境及社會評估。
根據赤道原則，貸款項目的環境及社會評估應針對以下項目：社會及環境條件基準評估；更符合環保及社會責任的可行替代方案的考慮；東道國法律法規及適用的國際協定及協議的要求；人權和社會健康、安全及保障的保護(包括風險、影響及保障個人使用項目安全的管理)；文化遺產的保護；生物多樣性的保護(包括變更自然或重要居住地或法定保護區域中的瀕危物種與敏感性的生態系統)；可再生自然資源的可持續管理和使用(包括通過恰當的獨立認證體系認證的可持續資源管理)；危險物質的使用和管理；重大災害評估與管理；勞工問題(包括四項核心勞工標準)、職業健康和安全；防火與生命安全；社會經濟影響；土地的取得和非自愿安置；對社區和弱勢群體的影響；對原住民及其特有文化體系和價值觀的影響；現有項目、建議項目及未來預期項目累計影響；項目設計、評估及執行中受影響方的協商和參與；能源的有效生產、運輸及使用；污染預防、減廢、污染控制、固體廢棄物與化學廢棄物的處理。商業銀行根據這些項目評估結果決定是否繼續貸款提交、貸款審批或貸款發放。圖1為加拿大商業發展銀行(BDC)的環境評估決策樹。畢業論文
3.借助環境保險及金融衍生品轉移貸款風險。
隨著金融市場的不斷深化，保險市場和金融衍生品市場為環境風險的轉移提供了有利條件。商業銀行通常可以通過以下保險政策實施風險保護：一是要求顧客考察使其免于環境責任的保險；二是要求顧客以銀行為受益人，購買環境責任險；三是以第一方保險將商業銀行全部貸款組合的環境風險轉移至保險公司；四是要求環境顧問掌握專業保險賠付知識。除保險市場外，金融衍生品市場亦為包括環境風險在內的信用風險的轉移提供了廣闊的空間。
4.進行動態的環境風險監控。
由于在貸款持續期間或投資期間，環境風險可能會發生重大變化，加之借款人有可能違反環保法規及貸款約定，因此，商業銀行必須對貸款的環境及社會風險進行動態監控。貸款環境風險監控對象包括單筆貸款和整體貸款組合，監控方法包括口頭詢問、信息披露以及對項目或場地的實地考察等。
四、我國銀行業推行綠色信貸的相關舉措
近年來，我國商業銀行已經意識到了環境蘊含的機遇和風險，以及銀行應當承擔的社會責任。例如，上海銀行、招商銀行、中國工商銀行已加合國環境署金融計劃項目(UNEPFI)；興業銀行因在能效融資產品開發和推廣方面的優秀表現，榮獲英國《金融時報》和國際金融公司聯合舉辦的2007年度可持續銀行獎評選活動中“年度可持續發展交易獎”，成為首次獲此殊榮的中國商業銀行。然而，也必須看到，盡管有關政府部門初步制定了綠色信貸的實施指導意見，但我國銀行業在實施綠色信貸方面仍有待于更新知識、積累經驗。特別是，在某種程度上，我國的環境惡化與個別地方政府官員腐敗、法規執行不力、缺乏公眾透明度等有著非常密切的關系。因此，我國商業銀行如何踐行可持續發展的理念、推廣綠色信貸，推動經濟與自然的和諧發展，仍然面臨著諸多需要解決的問題。從實際情況來看，我國銀行業綠色信貸的順利推廣、實施應當做好以下幾方面的工作。
(一)為實施綠色信貸做好充分的準備
從國際經驗來看，畢業論文商業銀行要發展成為可持續銀行一般需經過四個階段：防御階段、預防階段、進攻階段以及可持續銀行階段(Jeucken，2001)。我國商業銀行絕大多數還處于防御階段，對環境風險的認識還有待加強。而要從防御階段逐步推進至可持續銀行階段，我國商業銀行至少要就以下幾個方面的內容做好準備：一是戰略準備，要把可持續發展與社會責任提升到銀行的戰略層面，確定環境目標，確立標竿和報告制度，明確決策者必要的溝通職能。二是政策準備，要結合實際制定商業銀行的環境信貸政策，編制環境風險管理方案，用以指導信貸活動及其他業務。三是人才準備(包括內部人才準備和外部人才準備)，由于環境風險評估的專業性強，我國商業銀行能夠擔當此重任的內部人才并沒有特別儲備，因而需要加大引進此類人才的力度；外部人才準備則是需要對貸款項目環境及社會風險進行評估的外部咨詢公司或行業環保專家。四是組織機構準備，從職能和公司治理方面為綠色信貸提供支持。Ganzi&Tanner(1997)調查顯示，許多銀行均設立了環境部門，并開發了環境友好產品，如英國合作金融服務(CFS)設立了道德政策部門(EthicalPolicyUnit)，并賦予該部門業務否決權；再如瑞士信貸銀行建立了環境執行委員會(EnvironmentalExecutiveBoard)，由董事會直接領導，監督、記錄綠色信貸業務，并就與環境相關的議題提出戰略對策建議。五是產品準備，綠色信貸產品的設計不僅要融入環境及社會責任理念，而且要吸取傳統信貸產品的成功經驗，如彈性、友好度、便于個人管理、捆綁或低風險等等，這些特征均應成為綠色信貸產品設計的核心，唯其如此，才能最大限度地吸引顧客。
(二)商業銀行與政府監管部門共同著力，構建綠色信貸激勵機制
長期以來，我國銀行業在一股獨大的情況下，由于國資部門仍未完全實現公司化，股東本身對于長期利益以及短期利益的關注存在一定的矛盾。加之各銀行均實行分行制，管理鏈條較長，且績效考核體系以經濟指標為主，并未將環保績效納入其中，因而不排除一些分行為了完成考核指標而無視總行關于實施綠色信貸要求的可能。2007年二季度中國貨幣政策執行報告就顯示，截至6月末，投向高耗能行業的中長期貸款占比為12.1%，六大主要高耗能行業累計完成投資額同比增長24.1%，均呈逐季加快趨勢。基于這一背景，銀行業內部必須建立相應的激勵約束機制，為商業銀行各分支機構實施綠色信貸提供動力。在這里面，不僅要有對商業銀行違規向環境違法項目貸款的行為實行責任追究和處罰的措施，而且還要有對切實執行“綠色信貸”成效顯著的商業銀行實行獎勵的政策。另外，綠色信貸評估涉及面廣，評估成本高，更重要的是，從短期來看，銀行對企業豎立綠色屏障時，也就意味著有可能喪失部分優質客源。然而，中國人民銀行的信貸政策要求支持對環境有益的項目，通常的辦法就是降低利率、優惠貸款，加之從現有的經濟利益角度來考量，綠色信貸所支持的項目，有相當一部分是經濟效益并不太好的項目，如風電和垃圾發電等，從而在一定程度上減少了商業銀行的盈利。鑒于此，應該制定相應的配套政策，如減免稅收、財政貼息等財政政策，以調動并確保商業銀行推行綠色信貸的積極性。畢業論文
(三)規范地方政府行為，為綠色信貸的推行掃清地方保護主義障礙
據國家環保總局公布的數據，2003-2005年間，由于地方政府的縱容和袒護，全國70000宗環保違法案件僅有500件得到處理，僅為全部案件的0.71%(EconomyandLieberthal，2007)。改革開放以來，地方政府始終存在很強的地方保護主義色彩，以各種方式對銀行進行信貸資源的爭奪并試圖轉嫁改革成本。甚至于有些地方政府無視國家的環保政策，以各種名目、各種形式干預商業銀行的業務，進而導致商業銀行經營行為扭曲。從國際經驗來看，政府部門行為的調整和約束、銀行與各級政府的共識是信貸政策有效支持環境保護的首要前提。因此，我國中央政府有必要將環保指標納入地方官員的績效考核指標體系，或是加大環保指標在地方政府績效考核指標中的比重，并以立法或規定等形式隔絕地方政府對商業銀行經營行為的干預。同時，可以考慮由中國人民銀行或中國銀行業監督管理委員會牽頭，促成商業銀行與各級地方政府就共同環保事項或流域性事務進行結盟或簽署環保協議，形成書面契約約束。
(四)加強與環境利益相關者的聯系與互動，營造良好的綠色信貸實施環境
關鍵字:次貸危機，混業經營模式，分業經營模式，防范措施
一、次貸危機產生背景
美國次級抵押貸款市場出現危機的直接原因是美元利率上升和住房市場的持續降溫。首先，房價的非理性上漲和下跌是次債危機爆發的導火線。95年后快速增長的住房所有率迅速增長，而大多數美國人都采取門檻較低，利率則高于正常利率30%的次級貸款方式消費，美國次級按揭貸款公司多采用固定期/浮動期利率來計算。但是在9.11以后，美聯儲為了融資，迅速把基本利率從6%降低到1%，之后為了加強美元的地位，在之后的5年間美元利率持續加息17次，同時也刺破了房地產泡沫。其次，信貸金融創新產品助長也助跌，加大了房價的波動性。再次，評級機構對結構性金融產品信用評估體制存在缺陷。第四，中間人利益驅動因素的影響。第五，浮動利率按揭貸款的影響。第六，數據模型投資缺乏風險控制。
二、次貸危機對國內外金融業的影響
（一）對國外金融業的影響
1.金融機構遭受巨大損失
整個信用市場低迷，各類抵押貸款相關資產大幅縮水，并最終導致各家金融機構紛紛計提減值。
2．融資成本攀至歷史高點
投資者為了躲避風險，紛紛賣出與次貸抵押資產有關的金融債券；由于各金融機構的融資渠道受阻。金融機構的融資成本迅猛提高。
3.股票價格暴跌
由于金融機構的盈利能力遭到質疑，股價不斷下降。
（二）對國內金融業的影響
由我國的國有商業銀行由于涉足美國次級抵押貸款市場業務不多，因此受到的直接影響較小：
1.我國股市在次貸危機中出現高位調整
我國內地股市對外資開放程度盡管有限，但隨著港股聯動性的加強，香港股市對全球金融市場的反應，在一定程度上也會傳導至內地A股市場。
2.我國商品期貨市場出現較大幅度的下跌
由于國際上商品期貨價格關聯度較高，美次貸危機打擊了國外的商品期貨市場，我國商品期貨各交易品種也延續了盤跌的趨勢。
3.金融機構面臨一些損失
比如，我國有6家大型商業銀行在次級債券危機中損失近49億元，次級債券的投資規模減少15至37.5億元之間。
三、分業和混業經營模式以及我國經營模式的現狀
實際上，美國在歷史上也經歷了銀行混業－分業監管－再混業的過程。美國1933年設立的銀行法是美國進行分業經營的開始隨著逐步的發展到1999年，混業經營開始大行其道。但是由于銀行的大量介入證券化業務。金融的混業經營逐步衰退。
（一）混業經營模式
從狹義的觀點來說，金融混業經營是指銀行業的證券業之間的經營關系，金融混業經營即銀行機構與證券機構可以進入對方領域進行業務交叉經營。從廣義上來說，它是指所有金融行業之間經營關系，金融混業經營即隱含個、保險、真個圈、信托機構等金融機構都可以進入上述任一業務領域甚至非金融領域，進行業務多元化經營。就混業經營的模式來看，主要有以下幾種：首先是早期的“全能銀行模式”和現代的“全能銀行模式”，德國是從早期的全能逐漸轉變為現代的全能模式，之后是金融控股公司模式，其特點是母公司為非銀行金融機構且不直接經營人和金融業務，只是以控股的形式參與各個專門金融業務有限責任子公司的經營管理。
（二）分業經營模式
所謂分業經營是指商業銀行和非銀行金融機構，或自愿或受到法規強制，不得直接（設立專業業務部門）或間接（設立有限責任形式的子公司）經營其他業務。商業銀行不是從事以證券發行和承銷為代表的投資銀行業務，而證券承銷商也被禁止吸收公眾存款。我國采取這種經營方式的依據有以下幾點：
第一，通過將商業銀行與投資銀行的分離，保護銀行業的安全與健康，從而回復公眾對商業銀行體制的信心。
第二，防止銀行資金從正當的商業性使用轉向投機性使用。銀行參與股票證券交易不僅會削弱銀行體系的安全性，而且會使銀行業務走向歧途。
第三，消除利益沖突，停止被銀行濫用的業務。
分業制在美國實施60多年后，經濟水平和結構都發生了重要變化，市場需求的變化和監管部門監管能力的增強使混業制再次引起人們的關注，成為國際銀行業的發展。在上述混業經營模式中，第1種即使混業經營，優勢分業經營。第2種則是符合分業經營管制要求的混業經營模式。目前我國的金融制度是分業經營，從1993年7月開始的“整頓金融秩序”，強調銀行業不得投資進行證券業的經營。為此我國金融當局著力清理各家銀行向非銀行業投資的問題，實行了銀行與證券經營機構及信托投資公司的分離。在這些有力的前提條件下，中國在建立現代意義的獨立銀行體系方面取得長足進展，從傳統計劃經濟體制下中國人民銀行“一統天下”發展到中國人民銀行與國家專業銀行分離的銀行體系，再發展到包括國有獨資銀行、股份制商業銀行、城市商業銀行以及外資銀行機構的多元化商業銀行體系。這一階段，商業銀行的獨立地位得到了有力的保證，同時銀行業也結束了前一階段混亂無序的“混業經營”模式，從而變成了有序的分業經營模式。
（三）我國經營模式現狀
目前我國的金融制度是分業經營，從1993年7月開始的“整頓金融秩序”，強調銀行業不得投資進行證券業的經營。為此我國金融當局著力清理各家銀行向非銀行業投資的問題，實行了銀行與證券經營機構及信托投資公司的分離。在這些有力的前提條件下，中國在建立現代意義的獨立銀行體系方面取得長足進展，從傳統計劃經濟體制下中國人民銀行“一統天下”發展到中國人民銀行與國家專業銀行分離的銀行體系，再發展到包括國有獨資銀行、股份制商業銀行、城市商業銀行以及外資銀行機構的多元化商業銀行體系。這一階段，商業銀行的獨立地位得到了有力的保證，同時銀行業也結束了前一階段混亂無序的“混業經營”模式，從而變成了有序的分業經營模式。
四、次貸危機對我國金融業實行混業經營的啟示
面對這次的金融危機，各國都采取了不同的急救措施。美國布什簽署房市援助法案確遭否決。之后奧巴馬提出新版的救市方案，美聯儲年底注資總規模增加到9000億美元。歐洲各大銀行紛紛宣布向市場注入短期流動性資金，并且召開了世界危機峰會和歐元區首腦峰會。目前，由于面臨全球經濟一體化，我國走混業經營道路是大勢所趨。
隨著銀行業與非金融行業的聯系不斷加強，我國金融業已經為分業經營向混業經營過渡打下一定基礎，并積累了一定經驗。但與發達國家開展混業經營的銀行相比，我國金融業仍存在許多不做，而美國次債危機又為我們敲響了新的警鐘。因此，要充分估計到混業經營的風險，現階段仍應采取審慎態度逐步推進金融經營體制由分業向混業的轉變。
（一）選擇合適的混業經營模式
要提高我國金融業的競爭力，迎接來自國內外同業的挑戰，關鍵在于找到適合混業經營模式。從我國實際情況來看，金融控股公司既可以順應金融業跨業經營的趨勢，也充分考慮了我國金融業市場風險承受能力較弱、金融法律外部監管體系不健全的現實國情。金融控股公司的模式比全能銀行模式更適合我國。
我國發展金融控股公司的途徑，可以考慮在當前“分業經營，分業監管”的格局下，迂回進行混業經營，實現“集團混業，控股子公司分業經營”，這樣既可實現公司控股下的混業經營，又使控股子公司分業經營，有效規避不同金融業務領域的風險相互傳染。
（二）樹立正確的混業經營理念，做好戰略規劃
要吸收國外混業經營的精髓，面對國內迅速增長的投資理財需求，國內金融機構要致力于為客戶提供“一站式”的金融服務，在此基礎上配置多元化的業務需求，不只是借機進入證券業或保險業，而是應著眼于擴大資本實力，增強其在商業銀行業務領域的核心競爭力。在戰略規劃上，一定要有明確的市場定位，體現有所為，有所不為，應該在風險可控的基礎上實現混業經營。
（三）加快金融控股公司立法，健全法律法規體系
實行混業經營，法律法規要先行。我國銀行法規尚不完善，面對新的金融市場環境，經濟活動缺乏完備的法律依據和法律保障。要根據金融發展和開放的要求，考慮未來混業經營、防范風險的要求及國際金融法律法規的標準，適時修訂現行的法律制度，以及制定新的金融法規，逐步形成一個健全完善的金融法規框架體系。在金融業逐步實行混業經營的進程中，可通過立法，明確金融控股公司的法律地位、經營范圍、風險控制、監管方法等，進一步控制金融風險，加快金融業發展。
（四）強化金融監管，提高監管效率
我國銀行業在此次波及全球的次貸危機中沒有造成傷筋動骨之害，與我國監管機構審慎持續的監管是分不開的。但對于日益國際化的中國銀行業而言，此次危機在敲響警鐘的同時，也對監管機構提出了更高的要求。
第一，要在目前初具規模的分業監管體系基礎上，逐步加強各監管機構之間的聯合監管。次債危機中金融監管缺失的核心，是美國沒有建立與綜合經營相適應的金融業綜合監管體制。
第二，適時推行監管體系改革。面對更加復雜的金融市場結構、金融業務與產品、金融機構格局，金融監管也應該做出相應調整，以控制金融業風險和促進穩健經營為目標。
第三，在強化監管的同時，審慎處理創新和監管的關系。席卷全球的美國次債危機是披著創新外衣對金融衍生工具的濫用。相較之下，我國金融市場面臨的問題是創新不足，工具不足。歸根到底，目前我國銀行業金融機構的競爭力不強，關鍵還是在于對創新的認識不夠深入，創新的手段比較單一，創新的范圍不夠廣泛。
（五）加快構造金融機構內部防火墻，完善危機救助機制
根據國際慣例，在混業經營體制下形成的金融控股集團，首先要建立內部“防火墻”制度，防范風險在不同類型業務之間相互影響。此外，還要優化不同類型業務風險的匯報路徑和監控體系，通過嚴格授權管理來控制各類風險敞口等。
次債危機的教訓告訴我們，危機救助的途徑不可缺失。對于監管部門來說，既需要研究建立長遠的金融安全保障機制，也需要形成快速的危機反應和處理意識，通過有效的危機救助途徑，及時介入干預，力求迅速恢復金融市場穩定，重塑投資者信心。
（六）積極開展試點工作，逐步推進混業經營
隨著金融全球化和中國金融趨勢力的增強，我國金融業推行混業經營要做的工作就是認真準備，審慎對待。我國分業經營具有一定的慣性，因此應在有條件的地區，選擇條件適合的金融機構進行試點，合適時再逐步推廣。我國還要廣泛吸取國內國際經驗教訓，摸索出一套適合我國國情又有國際競爭力的金融業經營監管理論和模式，為金融體制改革創新提供借鑒，盡快完成我國金融業經營和監管體制轉型。
五、總結
論文通過對在金融危機下各國出臺的不同政策，來對中國目前的狀況進行分析，提出了對于在以后如果遇到同樣的金融危機我們所應該采取的措施：選擇合適的混業經營模式；樹立正確的混業經營理念，做好戰略規劃；加快金融控股公司立法，健全法律法規體系；強化金融監管，提高監管效率；加快構造金融機構內部防火墻，完善危機救助機制；積極開展試點工作，逐步推進混業經營等思想和解決方案。通過我國各個銀行之間的相互協調和相互合作。完全的混業經營是不可能生存長久的，我們可以從美國的經驗中吸取教訓。銀監會主席劉明康指出中國的銀行業將逐漸趨于混業經營模式，但是不能一味的盲目追求我們所能得到的最大利益，而是要從實際國情出發和經濟環境，制定出一套可以讓收支平衡，匯率穩定的經濟體系才是生存之道。
參考文獻
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